6 НДФЛ нет работников

Содержание

6 НДФЛ если нет начислений

3.2 ст. 76 Налогового кодекса РФ). Чтобы предотвратить такие последствия, выберите любой из двух вариантов:

— либо представьте нулевую отчетность 6-НДФЛ;

— либо отправьте письмо с пояснениями о том, что компания не была налоговым агентом, поэтому сдавать 6-НДФЛ не обязана.

Это следует из абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 1 августа 2016 г. № БС-4-11/13984, от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901 и от 4 мая 2016 г. № БС-4-11/7928.

Если фактических выплат физлицам не было, но зарплата начислялась, то 6-НДФЛ придется сдать. Ведь с признанного дохода нужно исчислить НДФЛ, даже если он еще не выплачен (п. 3 ст. 226 НК РФ). Это обязанность налогового агента, следовательно, начисленную сумму дохода и исчисленную сумму НДФЛ в расчете необходимо отразить.

А как поступить, если доходы были начислены и выплачены только один раз в середине года? Например, во II квартале? В этом случае за I квартал расчет сдавать не надо. Но за полугодие, девять месяцев и за год расчеты сдать придется. Причем в расчете за девять месяцев и за год нужно заполнить только раздел 1. Об этом сказано в письме ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4958.

Статья 1. Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников

Вопрос по теме: Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников? Нет. Компании и ИП не подают нулевые 6‑НДФЛ – указала ФНС России.

Когда отчитываться по 6-НДФЛ

Если компания не начисляет зарплату, сдавать 6-НДФЛ она не обязана.

6-НДФЛ для ИП без работников

К такому выводу пришла ФНС в письме от 8 июня 2016 г. № ЗН-19-17/97.

Чиновники не первый раз сообщают, что 6-НДФЛ сдают только налоговые агенты. Аналогичный вывод есть в письмах от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4901, от 4 мая 2016 г. № БС-4-11/7928.

Но на практике инспекторы блокируют расчетные счета за несдачу нулевок. У инспекторов нет сведений, действительно ли компания не является агентом или забыла подать расчет. Замораживать счет за нулевой 6-НДФЛ проверяющие не вправе. Также многие планируют поступить и при сдаче отчетности за полугодие.

Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников

ИП работает сам на себя. Он не заключает сам с собой трудовой договор. Так что если у него нет работников, 6-НДФЛ подавать не нужно.

Как быть, если в следующем периоде есть выплаты

Если выплаты появятся в следующем периоде, сдайте обычный отчет за этот период. В него включите и раздел 1, и раздел 2.

Статья 2. ФНС: если работодатель перечислит НДФЛ до выплаты зарплаты, налог не будет считаться уплаченным

(Статья от 08 июля 2016г.)

Обязанность по перечислению в бюджет НДФЛ возникает у налогового агента только после фактического удержания налога из средств, выплачиваемых налогоплательщику. Поэтому, если работодатель уплатил НДФЛ до выплаты зарплаты, ему придется уплатить налог повторно, несмотря на наличие переплаты. Такой вывод следует из решения ФНС России от 05.05.16 № СА-4-9/8116@, которое опубликовано на сайте налогового ведомства.

В решении описана следующая ситуация. Организация перечислила НДФЛ с заработной платы работников до даты фактической выплаты дохода. В инспекции заявили, что досрочное перечисление средств не может рассматриваться в качестве уплаты НДФЛ. Поскольку после фактической выплаты зарплаты удержанный налог не был перечислен, контролеры доначислили НДФЛ в размере 4,5 млн. рублей, а также пени в размере 1, 9 млн. рублей.

Налоговый агент обратился с жалобой в ФНС. По его мнению, обязанность по уплате НДФЛ исполнена досрочно, а это не запрещено налоговым законодательством. Перечисленная сумма налога была учтена в бюджете по соответствующему КБК и ОКАТО. Бюджет располагал данными денежными средствами, в связи с чем оснований для доначисления налога и пени нет.

Однако в Федеральной налоговой службе с позицией организации не согласились. Чиновники напомнили: налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Согласно статье 231 НК РФ, излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату. Это значит, что досрочно уплаченную в бюджет сумму «зарплатного» НДФЛ нельзя зачесть в счет предстоящих платежей, ее можно только вернуть. Таким образом, если работодатель перечислил НДФЛ в бюджет раньше выдачи зарплаты (то есть за счет собственных средств, а не из доходов физических лиц), то такая сумма не признается налогом. В этом случае нужно обратиться в инспекцию с заявлением о возврате ошибочно перечисленных средств. При этом работодатель, разумеется, обязан в установленные сроки перечислить в бюджет налог, фактически удержанный из доходов физлиц. Поскольку в данном случае НДФЛ перечислен не был, ФНС признала правомерным начисление спорной суммы налога и пеней.

Отметим, что позиция ФНС согласуется с разъяснениями Минфина. Как заявляют специалисты финансового ведомства, перечисление НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, не допускается (см. письмо от 16.09.14 № 03-04-06/46268; «Минфин предупреждает: досрочная уплата НДФЛ опасна для налогового агента»).

>Форма 6 ндфл если нет работников

Нужно ли представлять расчет по форме 6-НДФЛ c «нулевыми показателями»?

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3 класса

На основании пункта 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты должны представлять в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Форма указанного расчета (форма 6-НДФЛ) утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В вопросе представления расчета по форме 6-НДФЛ при отсутствии выплат дохода физическим лицам можно рекомендовать учитывать следующие обстоятельства.

1. Согласно нормам статьи 226 НК РФ налоговыми агентами по НДФЛ признаются лица, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило определенные виды доходов.

Особый порядок признания лиц налоговыми агентами предусмотрен статьей 226.1 НК РФ при совершении операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам.

При этом в ряде случаев для признания лица налоговым агентом по статье 226.1 НК РФ соблюдение условия о выплате доходов не требуется, достаточно только факта заключения с физическом лицом соответствующего договора. Обратим внимание, что указанная категория налоговых агентов также должна представлять расчет по форме 6-НДФЛ.

2. В отличие от справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, которая сдается по итогам налогового периода, расчет по форме 6-НДФЛ представляется по итогам кварталов.
Даже если исходить из концепции признания лица налоговым агентом по факту «выплаты дохода», то отсутствие обязанности по представлению расчетов по форме 6-НДФЛ может быть достоверно установлено только по итогам налогового периода. То есть, когда лицо в календарном году так и не начислило доход ни одному налогоплательщику.

3. В разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

По строке 060 раздела 1 указывается общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. Поэтому, если в течение налогового периода было однократное начисление дохода хотя бы одному физическому лицу, то расчет необходимо сдавать. При этом начисление такого дохода в первом квартале влечет обязанность представления расчетов за последующие периоды независимо от того, что в последующих кварталах начисление доходов отсутствовало.

Представление расчета по форме 6-НДФЛ в течение налогового периода за один квартал и непредставление за другой в зависимости от «появления» выплаты доходов нарушит принцип заполнения расчета нарастающим итогом.

При отсутствии значения по суммовым показателям в соответствующих строках указывается ноль («0»).

4. Согласно письму ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106 в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В случае отсутствия в квартале выплат строки раздела 2 формы расчета не заполняются.

Необходимые пояснения о причинах незаполнения строк могут быть даны налоговым агентом при получении от налогового органа требования о представлении пояснений, направленного в рамках камеральной проверки расчета.

5. При обнаружении факта непредставления расчета по форме 6-НДФЛ налоговая инспекция составит акт в порядке, установленном статьей 101.4 НК РФ для принятия решения о привлечении налогового агента к ответственности в соответствии с пунктом 1.2 статьи 126 НК РФ (штраф от 1000 рублей).

Кроме того, непредставление налоговым агентом расчета по форме 6-НДФЛ в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета может повлечь принятие налоговым органом решения о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (пункт 3.2 статьи 76 НК РФ).

Следует иметь в виду, что факты непредставления расчета выявляются инспекцией в автоматизированном режиме.

Подача налоговым агентом возражений на акт, жалобы на решение о приостановлении операций по счетам даже при благоприятном исходе рассмотрения выглядит более затратной процедурой по сравнению с представлением расчета 6-НДФЛ.

Учитывая изложенное, впредь до появления официальных разъяснений ФНС, предусматривающих алгоритм действий налоговых органов и налоговых агентов в рассматриваемой ситуации, наиболее безопасным вариантом поведения налогового агента выступает представление расчета по форме 6-НДФЛ вне зависимости от отсутствия в истекшем квартале выплаты физическому лицу дохода.

Нулевая отчетность 6 НДФЛ: надо сдавать или нет? Образец, пример заполнения

С 2016 года была введена форма нулевой отчётности 6-НДФЛ, которая является дополнением для годовой отчётности по форме 2-НДФЛ и отличается следующими особенностями:

  • Составляется каждый квартал с внесением данных нарастающим итогом. При этом в раздел 1 в отчёте 6-НДФЛ вносят данные, сформированные с начала года, в раздел 2 – только те данные, которые были сформированы за последний квартал, включённый в отчётный период;
  • Включает суммарные начисления в отношении доходов сотрудников и относящегося к ним НДФЛ.

Работодатели, имеющие наёмных сотрудников и выплачивающие им доходы, обязуются сдавать отчётность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. При отсутствии каких-либо выплат физическим лицам работодатель не обязуется представлять 6-НДФЛ.

По этой причине в ИФНС форма 6-НДФЛ с нулевыми показателями не представляется. Несмотря на это, налоговая инспекция обязана принять такой отчёт, если он будет направлен. Налогоплательщик может направить в налоговые органы письмо, в котором объясняется причина непредставления такого типа отчёта. Составляется обращение аналогично письму, которое направляется работодателями, не осуществлявшими в течение года хозяйственной деятельности и не выплачивавшие сотрудникам доходов.

Нулевая 6-НДФЛ, если ничего не начисляется совсем

6-НДФЛ – это обязательная, ежеквартальная форма отчета по уплате подоходного налога для налоговых агентов. Таковыми являются компании или ИП, имеющие работников, либо заключающие договора ГПХ.

Когда фирма приостанавливает свою деятельность и не дает физикам доход:

  • в денежной форме;
  • в натуральной;
  • в виде дивидендов,

она перестает быть налоговым агентом. Это значит, что с нее снимается обязанность отчитываться об уплате подоходного налога.

Важно! При отсутствии каких-либо начислений по зарплате с начала отчетного года нулевую 6-НДФЛ можно не сдавать.

Итак, наиболее простая ситуация, когда с начала отчетного периода предприятие или частный бизнесмен вообще не начисляют и не выплачивают зарплату, то 6-НДФЛ с нулями предоставлять не нужно (Письмо ФНС 04.05.2016 БС-4-11/7928@).

Если же было хоть одно начисление, либо договор ГПХ, то подавать декларацию придется, но об этом смотрите ниже.

Внимание! Готова форма 6-НДФЛ для заполнения за 2 квартал 2019 года В программу «Упрощёнка 24/7» добавлена актуальная форма 6-НДФЛ, чтобы правильно и в срок отчитаться за 2 квартал 2019 года. Заполните отчет в программе «Упрощёнка 24/7» и отправьте в ФНС. Это бесплатно и займет считанные минуты. Заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года>>>

6-НДФЛ, если зарплата сначала платилась, а потом не начислялась и не выплачивалась

Если некогда платежеспособная компания, стабильно выплачивающая заработную плату, вдруг оказывается в ситуации, когда она вынуждена простаивать, то 6-НДФЛ все равно заполнить придется.

Это связано с тем, что отчет по НДФЛ идет нарастающим итогом с начала года. Поэтому данные предыдущих кварталов придется тащить в декларации весь отчетный год. Поговорим об особенностях оформления 6-НДФЛ, если доход сотрудникам сначала перечислялся, а потом не начислялся и не выплачивался.

При заполнении 6-НДФЛ есть несколько важных правил:

  1. Строка 020 Раздела 1 – это совокупный начисленный доход с начала года;
  2. Датой выдачи зарплаты (для строки 100 Раздела 2) считается последний день месяца, за который она начислена;
  3. Датой удержания НДФЛ (строка 110 Раздела 2) – день выдачи денег на руки (карточку);
  4. Датой уплаты НДФЛ (строка 120 Раздела 2) – следующий день после выдачи на руки.

Исходя из этих правил, и заполняется декларация. То есть, пока фирма платит зарплату, она вписывает данные в оба раздела. Как только выплаты и начисления прекратились, вы повторяете данные по Разделу 1, а второй пропускаете.

Пример. ООО «Радость» платила зарплату с января по июнь 5-го числа следующего месяца. В июле и августе работники находились в отпуске за свой счет. В сентябре «Радость» возобновила работу, но деньги за сентябрь, так как зарплата платится в начале следующего месяца, отдала только в октябре. Посмотрим на 6-НДФЛ.

Строка

9 месяцев (3 квартал)

За 2018 год (за 4 квартал)

Начисленный доход с января – июнь, и за сентябрь

Начисленный доход с января – июнь, и с сентября по декабрь

Начисленный НДФЛ с января – июнь, и за сентябрь

Начисленный НДФЛ с января – июнь, и с сентября по декабрь

Уплаченный НДФЛ январь — июнь

Уплаченный НДФЛ январь – июнь, сентябрь — ноябрь

30.09.2018, 31.10.2018,30.11.2018

05.10.2018, 05.11.2018, 05.12.2018

06.10.2018, 06.11.2018, 06.12.2018

6-НДФЛ если зарплата начислялась, но не выплачивалась

Если зарплата не начислялась и не выплачивалась, то, как заполнять 6-НДФЛ мы разобрали выше. В этой части мы поговорим о ситуациях, когда доходы начисляются, но не выдаются.

Внимание! Если зарплата начисляется, но не выплачивается, то 6-НДФЛ оформлять нужно обязательно.

Основной принцип заполнения 6-НДФЛ будет следующим.

В Разделе 1 нарастающим итогом указываем:

  • Строка 020 – сумма начисленного дохода с начала отчетного времени;
  • Строка 040 – сумма начисленного подоходного налога с начала отчетного времени.

В Разделе 2 будут стоять нули до тех пор, пока компания не начнет выплаты. Как только вы отдадите первую зарплату, с этого квартала начинайте оформлять второй раздел по принципу:

  • Строка 100 – последний день месяца, за который был выдана зарплата;
  • Строка 110 – дата выдачи денег на руки;
  • Строка 120 – следующий день после даты выдачи на руки.

Пример. ООО «Радость» весь 1 квартал 2018 не могла сбыть продукцию, поэтому средств на выдачу дохода не было. При этом деньги работникам начислялись. Реализовать удалось только в июне, поэтому 26.06.2018 фирма погасила задолженность по зарплате с января по май.

Ежемесячная задолженность составляла 200 000 рублей, НДФЛ (13%) – 26 000 руб. (78 000 за квартал). В штате «Радости» числится 5 человек. Порядок выдачи зарплаты – начало следующего месяца.

Вот как будет выглядеть 6-НДФЛ за 1 и 2 квартал 2018 года.

Отчетный период

Раздел 1

Раздел 2

1 квартал

Строки

Строки

600 000

78 000

Строки

Строки

Полугодие

( 2 квартал) 2018

1 200 000

(600 000

+

600 000)

156 000

(78 000 + 78 000)

130 000

(156 000 – 26 000)

Т.к. за июнь зарплату дадут только в июле

200 000

26 000

1. Все сотрудники с начала года находятся в отпуске за свой счёт

Из-за кризиса компания временно приостановила деятельность. Весь 2016 год сдает нулевые декларации и отчетность в фонды. В компании числятся сотрудники, но они находятся в отпуске за свой счёт.

6-НДФЛ сдают только налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть компании, которые выплачивают доходы «физикам». В данном случае компания не является налоговым агентом. Значит, вправе не подавать расчет (письма ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4901, от 04.05.16 № БС-411/7928).

В то же время, если компания сдает декларации по налогам, пусть и нулевые, инспекторы будут ждать и расчет 6-НДФЛ. А если не получат, не исключено, что заблокируют расчетный счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). В этом случае есть два варианта, как поступить, чтобы избежать блокировки.

Первый — представить нулевой 6-НДФЛ. В разделе 1 расчета поставьте нули. Раздел 2 оставьте пустым или заполните в строках 100–120 нулевые даты — 00.00.0000 (письма ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@, от 24.05.16 № БС-4-11/9194@). В строках 130 и 140 поставьте ноль (см. образец 1). Если компания подаст нулевой расчет, инспекторы обязаны принять его. Об этом ФНС сообщила в письме от 04.05.16 № БС-411/7928.

Образец 1. Как заполнить нулевой расчет 6-НДФЛ

Второй вариант — направить в инспекцию письмо о том, что компания не является налоговым агентом и вправе не сдавать расчет (см. образец 2).

Образец 2. Письмо, которое заменит нулевой 6-НДФЛ

Наверх

2. Сотрудники ушли в отпуск за свой счет во втором квартале

Во втором квартале все сотрудники компании ушли в отпуск за свой счет. Деятельность приостановлена. Но в первом квартале компания выдавала зарплату и представляла 6-НДФЛ.

В такой ситуации сдайте 6-НДФЛ за полугодие. Расчет представляют налоговые агенты. В первом квартале компания начисляла и выдавала сотрудникам зарплату. Значит, являлась налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Если компания хотя бы за один отчетный период сдавала расчет, представляйте 6-НДФЛ за остальные отчетные периоды и за год.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ компания заполняет нарастающим итогом (п. 3.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@). Поэтому в 6-НДФЛ за полугодие перенесите данные из раздела 1 расчета за первый квартал. Продублируйте данные о начисленных доходах, вычетах, исчисленном и удержанном НДФЛ.

Раздел 2 компания заполняет только за три последних месяца (письмо ФНС России от 12.02.16 № БС-3-11/553@). То есть в расчет за полугодие нужно включить даты за апрель — июнь. В этот период компания ничего не выплачивала работникам. Значит, раздел 2 можно не заполнять (письмо ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4958). Второй вариант — заполнить в строках 100–120 нулевые даты — 00.00.0000 (письма ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@, от 24.05.16 № БС-4-11/9194@). Тогда в строках 130 и 140 поставьте ноль (см. образец 3).

На примере

В первом квартале компания начисляла и выдавала зарплату пяти сотрудникам. За квартал она начислила 235 000 руб., предоставила вычеты — 7 200 руб. и удержала НДФЛ — 29 610 руб. ((235 000 руб. — 7200 руб.) × 13%). Эти сведения компания записала в разделе 1 расчета за первый квартал. В разделе 2 она записала даты получения дохода, удержания и сроки перечисления НДФЛ. Во втором квартале компания не начисляла и не выдавала доходы работникам. В разделе 1 расчета за полугодие она отразила данные из расчета за первый квартал. А в разделе 2 поставила нулевые даты. Компания заполнила расчет за полугодие, как в образце 3.

Образец 3. Как заполнить 6-НДФЛ, если все сотрудники ушли в отпуск за свой счет

Наверх

Если нет людей надо ли сдавать 2 ндфл и 6 ндфл

Если в компании отсутствуют наемные работники и в отношении них не начисляется зарплата, а значит и не удерживается налог, значит, необходимость в подаче отчетности отсутствует. Более того, сдать нулевую 2-НДФЛ невозможно, поскольку указывать в бланке попросту некого.

Вместе с тем, компаниями, которые зарегистрировались и не имеют наемных работников, намного чаще оказываются под пристальным вниманием налоговиков, чем фирмы с сотрудниками.

Некоторые бухгалтеры считают, что если предприятие не представляет справку 2-НДФЛ с нулевыми значениями, то необходимо направить в отделение налоговой инспекции заявление в произвольной форме, где будет указано, по какой причине не были осуществлены выплаты в пользу физических лиц, и, соответственно, не были поданы справки по форме 2-НДФЛ.

Нужно ли сдавать 6 ндфл, если нет начислений — нюансы

Если за полугодие сотрудников у хозяйствующего субъекта нет, подавать нулевой отчет не нужно. В случае если сотрудники на работу приняты, но находились в не оплачиваемом отпуске, деятельности фирма не имела, зарплату и иные выплаты не начисляла и не платила сдавать нулевку необязательно.

Внимание Объяснением является то, что работодатель не удерживал налог на доходы физических лиц, т. к. не производил выплаты персоналу. В письме налоговиков № БС-4-11/4901 от 23.03.16 высказывается аналогичное мнение.

Если нет работников — сдавать ли форму 6-ндфл?

Доход имел место в 3 квартале Представляется 6-НДФЛ за 9 месяцев и годовая. Зарплата выплачена во 2 квартале Подаются все расчеты, кроме первого квартала.

Выплата была только в 1 квартале Сдаются все расчеты. На что надо обратить внимание При составлении справки 6-НДФЛ важно обратить внимание на некоторые моменты.

Важно Титульная страница заполняется аналогично другим налоговым отчетам. Коды периода имеют следующие значения: 21 Квартал 1.
31 Полугодие. 33 Квартал 3. 34 Год. Первый раздел содержит суммы по всем ставкам налога, применяемым в организации.

Обобщенные сведения по каждой ставке приводятся на основе группировки соответствующих сумм доходов физлиц.
Группа строк 010-050 заполняется отдельно для каждой ставки налога. В строках 060-090 приводятся итоги по всем ставкам.

Для проверки компаниями правильности заполненных отчетов ИФНС опубликовала контрольные соотношения строк.

Нулевые формы 2-ндфл и 6-ндфл

Важно! Ошибки могут быть и в нулевом отчете. Для отчета, отправляемого через почтовые отделения, датой сдачи считается дата, зафиксированная на описи вложений.

Смысл и назначение В качестве основного предназначения формы при ее разработке была задача контроля своевременности и полноты перечисления НДФЛ налоговыми агентами в связи с тем, что в ней указываются сведения о величинах исчисленного и перечисленного налога.

По завершении финансового года, когда будет сдаваться другая форма отчета, касающаяся этого налога, 2-НДФЛ, специалисты налоговой службы будут проверять взаимоувязку между этими формами на предмет соблюдения контрольных соотношений. 6-НДФЛ не заменила 2-НДФЛ полностью, а только дополнила ее. Мнения и отзывы 6-НДФЛ предоставляется уже почти 2 года.

Сдавать ли нулевые 2-ндфл и 6-ндфл

Одним из вариантов для организаций и ИП без работников и не производящих выплаты, облагаемые НДФЛ, может стать подача в ИФНС письма. В нем нужно указать причину, по которой данная компания вправе не сдавать 6-НДФЛ и привести ссылку на соответствующие статьи законодательства.

Сообщения и отчёты Законодательство не содержит требования о необходимости сообщать в ИФНС о несдаче 6-НДФЛ. Для собственного спокойствия компании и ИП могут представить в налоговую нулевку.

Также они вправе написать извещение о том, что налоговыми агентами не являются. Оно составляется в свободной форме. В бумаге указывается основание, по которому расчет не подается.

Причины могут быть такими:

  • отсутствие работников;
  • нет выплат в пользу физ. лиц;
  • приостановка деятельности.

По вышеуказанным основаниям нулевку также разрешено не сдавать.

Надо ли сдавать нулевую 6-ндфл: особенности, требования и отзывы

При этом учитываются работники как по трудовым договорам, так и по соглашениям гражданско-правового характера. Если же персонал отсутствует, организация не наделяется статусом налогового агента и не обязана сдавать отчет 6-НДФЛ.

К сожалению, на практике не все так просто. Если вы не предоставите документ (не будучи налоговым агентом), контролеры, не разобравшись в ситуации, это могут воспринять как нарушение сроков сдачи отчетности. В результате ваш расчетный счет могут заморозить, а за каждый месяц просрочки (в том числе неполный) начислят штраф в размере 1000 руб.

Поэтому ФНС необходимо заблаговременно уведомить об отсутствии у вас такой обязанности. Уведомлять налоговые органы следует письменно в произвольной форме.

Но такой вариант подойдет только тем фирмам, которые не осуществляли в течение года никаких выплат за выполненную для них работу, в том числе по договорам подряда.

В каких случаях нужно сдавать нулевую 6-ндфл

Соответственно, уходит и обязанность сдачи отчета. На многочисленные вопросы про нулевой 6-НДФЛ, нужно ли его сдавать и зачем, ФНС подготовила письма, из которых ясно, что представление нулевки не обязательно.

Но этот принцип будет верным до тех самых пор, пока какому-нибудь работнику не будет выплачен доход, подлежащий с точки зрения Налогового кодекса налогообложению. Как только в любой из месяцев будет выплачен хотя бы рубль дохода, то вопрос о том, надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, даже не должен возникать: расчет сдается однозначно за весь квартал.

Поскольку сдается он с нарастающим итогом, то обязанность подготовки и сдачи отчетности перейдет автоматом и на следующие кварталы вплоть до завершения года.

2-ндфл нулевая: нужно ли сдавать

НДФЛ без работников — нужно ли сдавать? Отсутствие четкой позиции в законодательстве по данному вопросу порождает множество противоречивых мнений. Рассмотрим их.

Заполнять ли 6-НДФЛ, если у организации нет работников Отчетность при временном приостановлении выплат персоналу Заполнение 6-НДФЛ для ИП без работников Заполнять ли 6-НДФЛ, если у организации нет работников Отчет 6-НДФЛ представляет собой расчет сумм подоходного налога, исчисленных и удержанных за всех работников организации.

В этом его основное отличие от отчета 2-НДФЛ, который подается за каждого сотрудника индивидуально. Отчет предоставляется в налоговую инспекцию по месту учета ежеквартально.

Делается это в течение месяца, следующего за кварталом. Исключение составляет только годовой отчет, который должен быть сдан в течение 1 квартала следующего года (до 1 апреля).

Форма 6 ндфл если нет работников

НДФЛ – нужно ли ее сдавать? Ведь если не предоставить отчет в налоговую, могут быть штрафы. Давайте разбираться, кто освобожден от подачи данного бланка, а кому отправлять его в налоговое ведомство обязательно.

  • 1 Кто сдает 6 ндфл в обязательном порядке
    • 1.1 ИП без работников: сдавать ли отчет
    • 1.2 Почему некоторые налоговые требуют всегда сдавать 6 НДФЛ
    • 1.3 Нет сотрудников – нет 6 ндфл

Обязанность сдать отчет закреплена за:

  • адвокатами и нотариусами
  • российскими организациями
  • подразделениями российских фирм
  • иностранными представительствами в РФ

ВАЖНО: обязанность подать новую форму о доходах сотрудников возникает только:

  • если у вас есть сотрудники
  • работникам начислялись доходы

В противном случае заполнять и отправлять форму нет необходимости.
В них отражают число получивших доход сотрудников и итоговые суммы по НДФЛ (удержанный, неудержанный, возвращенный) по всем ставкам.

Соответственно эта часть раздела 1 заполняется один раз независимо от числа применяемых ставок. Если в течение отчетного периода сотрудник был уволен и принят вновь, его в показатель численности включают, как одного человека.

Раздел 2 Включает информацию о полученных выплатах по факту и удержанном НДФЛ в разбивке по датам. В строках отражают:

  • 100, 130 — дату выплаты дохода и его сумму;
  • 110, 140 — дату удержания НДФЛ и сумму;
  • 120 — срок платежа по налогу.

Согласно законодательству крайним сроком уплаты налога с доходов сотрудников является идущий за выплатой день. С отпускных и больничных налог разрешается уплатить до конца месяца их перечисления (ст. 226 НК). Статья 226.

Эта обязанность и порядок ее осуществления закреплены в п. 2 ст. 230 НК РФ. Здесь же сделана важная пометка: отчет 6-НДФЛ предоставляется налоговыми агентами.

То есть необходимость сдавать отчетность в ФНС возникает только в том случае, если организация обладает данным статусом.

И чтобы понять, нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников, необходимо определиться с понятием налогового агента. В п. 1 ст.

226 НК РФ дано определение налогового агента как лица, выступающего источником доходов налогоплательщика (физического лица). Налоговый агент наделяется следующими функциями:

  • исчисляет налог с доходов, выплачиваемых физическим лицам;
  • удерживает налог;
  • перечисляет удержанные суммы государству.

Если в организации трудоустроены работники и с уплачиваемых им вознаграждений удерживается НДФЛ, обязанность по сдаче отчетности в ФНС возникает автоматически.

При этом следует помнить, что:

  • пояснения представляются в письменном виде и в произвольной форме (обязательный формат не предусмотрен);
  • пояснения заменят 6-НДФЛ, если ни в одном периоде отчетного года ни одному физическому лицу не выплачен никакой доход.

Как представлять 6-НДФЛ при отсутствии выплаченных доходов в одном из отчетных периодов см. в статье «Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?». Нюансы нулевого 6-НДФЛ (пример) Как мы выяснили в предыдущих разделах, заполнить нулевой 6-НДФЛ не составляет особого труда.

Однако оформить нулевой 6-НДФЛ быстро — не означает правильно. Проставить нули в ячейках отчета можно безбоязненно после того, как налоговый агент убедится в абсолютном отсутствии всех доходов во всех отчетных периодах. Поможет разобраться с нюансами нулевого 6-НДФЛ следующий пример.

В какой форме ип должен сдавать 6 ндфл и нужен ли отчет если нет наемных сотрудников

6 НДФЛ ИП без работников нужно ли сдавать, и в каких случаях?! Предприниматели, ведущие свой бизнес на общей системе налогообложения, обязаны уплачивать подоходный налог за себя, а сдавать отчётность не нужно, за исключением ряда факторов.

Кроме этого, отчёт по форме 6 НДФЛ ИП без работников сдают предприниматели, осуществляющие сделки с физическими лицами.Несвоевременная сдача заполненной формы или предоставление недостоверных данных грозит наложением штрафов и блокировкой расчётного счёта. Что делать, чтобы избежать неприятностей, связанных с отчётом по форме 6 НДФЛ, и при каких обстоятельствах можно рассчитывать на смягчающие обстоятельства?

Кто сдаёт 6 НДФЛ в 2018 году

Отчёт по форме 6 НДФЛ отображает расчётные суммы подоходного налога, которые были начислены и уплачены в бюджет со всех сотрудников фирмы.

Отчёт предоставляется в ФНС по месту нахождения предприятия каждый квартал. Отправляется отчёт в месяце, следующем за отчётным периодом.

Сдавать отчётность по форме 6 НДФЛ обязаны все категории налоговых агентов, а именно:

  • предприниматели;
  • организации;
  • иностранные предприятия, работающие на территории РФ.

Обязанность по сдаче отчётности по налогу на доходы физических лиц применяется исключительно к бизнесменам, ведущим деятельность с наёмными работниками. Если доходы в отношении физических лиц не начислялись, то отчёт сдавать не нужно.

Если хотя бы за один месяц происходили расчёты с физическими лицами, то заполненную форму 6 НДФЛ придётся подавать за всё время отчётного периода, начиная с момента начисления налогового обязательства.

Соответственно, если у предпринимателя есть трудоустроенные работники, и им начисляется заработная плата, то возникает обязанность по уплате НДФЛ в размере 13% с их вознаграждения. Что автоматически приводит к сдаче отчётности в налоговую инспекцию. Причём учитываются работники, трудящиеся по договору и по соглашению.

Если нет сотрудников, фирма в лице ИП освобождается от уплаты налога и сдачи отчётности по форме 6 НДФЛ.

Помните, что несвоевременная подача отчёта грозит штрафами и блокировкой расчётного счёта по инициативе сотрудников ФНС. Причём они имеют право не предупреждать о своих действиях заранее. Поэтому вы рискуете узнать о таком решении уже по факту.

Образец заполнения 6 НДФЛ

ИП, который осуществляет выплаты физическому лицу в соответствии с условиями трудового договора, обязуется уплачивать подоходный налог. Важно понимать, как осуществляются удержания с собственного дохода.

Несмотря на то, что предприниматель освобождён от НДФЛ, на общей системе налогообложения предусматривается оплата НДФЛ для ИП без работников за себя.

Только в данном случае бизнесмен выступает в роли налогоплательщика, а не агента, соответственно, отчётность по форме 6 НДФЛ он не обязан сдавать.

Но важно помнить, что обязательство со стороны индивидуального предпринимателя в лице налогового агента может возникнуть не только при осуществлении выплаты заработной платы сотрудникам. Любые сделки, проводимые с физическим лицом также обязуют уплату налога. Исключением являются зарегистрированные бизнесмены, которые производят данные платежи сами за себя.

Существует правило не только для ИП, но и для юридических лиц, которое гласит о том, что субъект экономической деятельности причисляется к статусу налогового агента при оплате услуг физическому лицу (арендная плата) и обязан производить расчёт, удержание и уплату НДФЛ с данного вида.

Для того чтобы не возникало проблем с сотрудниками налоговой службы, заранее уведомьте их о своём статусе и об отсутствии обязанности предоставлять отчётность по форме 6 НДФЛ.

Форма отчёта по подоходному налогу состоит из нескольких разделов, включающих следующий порядок заполнения:

  1. Титульную страницу.
  2. Раздел пообобщённым показателям.
  3. Суммывыплаченных доходов по факту и удержанный НДФЛ.

Данные в отчёте рассчитываются нарастающим итогом – за первый квартал, полугодие, 9 и 12 месяцев.

Образец и инструкцию по заполнению новой формы 6 НДФЛ можно найти на официальном сайте ФНС РФ, приказ № ММВ-7-11/18 от 17 января 2018 года. Коррективы внесены в главную страницу отчёта и связаны со сменой штрих-кода.

Заполнение по новым правилам титульной страницы очень простое, достаточно ввести информацию о предприятии на основании пакета документов, предоставленных вам при регистрации в лице индивидуального предпринимателя.

В первом разделе необходимо отразить числовые значения, отображающие сведения обо всех работниках, в точности начисленный доход, рассчитанный и удержанный подоходный налог нарастающим итогом по ставке 13%.

Второй раздел содержит информацию о:

  1. Дате признания доходов.
  2. Сроки удержания и уплаты налогового обязательства.
  3. Общие суммы доходов, к которым применяется налог на доходы физических лиц сотрудникам предприятия.

Для простоты и безопасности проведения доходов, НДФЛ не уплачивают в день аванса. Вся суммы приходится к уплате в день выдачи заработной платы сотрудникам фирмы. Несмотря на то, что разрешается перечислять подоходный налог в день, следующий за выдачей материального вознаграждения, делать это лучше по факту.

Кроме всего перечисленного, НДФЛ необходимо выплачивать с премий, вознаграждений и прочих выплат подобного характера.

Исключениями из правила являются:

  • травмы, полученные в ходе террористических действий;
  • смерть близкого родственника;
  • чрезвычайные ситуации, которые нанесли серьёзный урон;
  • при рожденииребёнка, причём сумма ограничивается строго в рамках 50000 рублей, всё, что свыше облагается налогом.

Основные правила, применяющиеся к заполнению отчёта:

  1. Сведения вносятся строго на основании регистрационных документов предпринимателя.
  2. В незаполненных графах ставятся прочерки.
  3. Отчёт заполняется ручкой тёмного цвета.
  4. Не допускается исправление ошибок в документе.
  5. Печать осуществляется с двух сторон на листе.
  6. Поля заполняются по направлению слева направо.

Форма 6 НДФЛ сдаётся не только ИП с работниками, но и при осуществлении сделок с физическими лицами.

Перед непосредственной сдачей отчётности вы можете проверить её по простой формуле на правильность заполнения.

Сроки сдачи 6 НДФЛ в 2018 году

В каких случаях ИП сдают отчётность по форме 6 НДФЛ, мы разобрались.

В 2018 году, все предприниматели, находящиеся в статусе налогового агента обязаны уплачивать подоходный налог с заработка наёмных сотрудников и ряда сделок, подлежащих удержанию данного налогового обязательства. Кроме этого, бизнесмены, работающие на общей системе налогообложения должны уплачивать налог на доходы физических лиц и за себя.

Отчётность по форме 6 НДФЛ в 2018 году предоставляется ИП в свою ИФНС, в соответствии с фактическим местонахождением бизнеса.

Сроки сдачи, регулируемые Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Отчётный период Сдача в 2018 году
За прошедший год до 2018/04/02
1 квартал до 2018/05/03
Полугодие до 2018/07/31
9 месяцев до 2018/10/31
2018 год до 2019/04/01

Если крайний срок сдачи отчёта по форме6 НДФЛ выпадает на праздничный или нерабочий день в стране, то срок автоматически переносится на следующий рабочий день.

В 2018 году отпадает обязанность сдачи нулевого отчёта по форме 6 НДФЛ, если в отчётном периоде вы не начисляли и не уплачивали доход, который подлежит удержанию подоходного налога.

Но, чтобы впоследствии не возникало вопросов со стороны сотрудников налогового органа, лучше уведомить ФНС о том, что данная форма не будет сдаваться вашим предприятием. В противном случае, ваши расчётные счета могут быть заблокированы до выяснения причины несданной формы 6НДФЛ.

Если вы предоставите нулевой отчёт, налоговая служба его примет, и никаких штрафов за этим не последует.

Налоговый агент несёт административную ответственность за несвоевременную сдачу или вовсе не предоставленный в ФНС отчёт.

Размер штрафа в текущем году составляет порядка 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Допустим, вы просрочки отчёт по форме 6 НДФЛ на 3 месяца, соответственно, заплатите 3000 рублей. Данный механизм начисления штрафных санкций регламентируется Налоговым Кодексом по статье 126, пункта 1.2.

Сотрудники ФНС назначают штраф в течение 10 рабочих дней, следующих за крайним сроком сдачи отчёта. Если в этот период вы не предоставляете заполненную форму, сотрудники налогового органа вправе заблокировать расчётные счета вашей фирмы.

Недостоверные данные или ошибки, допущенные в ходе заполнения отчёта, варьируются в размере 500 рублей за каждый неверный расчёт. Если вы заметили свою погрешность раньше налоговых сотрудников, то незамедлительно сдайте корректировку, тем самым вы обезопасите себя от лишних начислений.

Иногда органы ФНС идут на уступки. Чаще всего это связано со случаями, когда не было обнаружено занижения налоговой базы, ошибка не оказала негативного влияния на бюджет организации, и бизнесмен не нарушил права наёмного персонала.

Согласно статье 15.3. КоАП РФ ИП к уголовной ответственности не привлекаются.

Как меняется количество физических лиц по 6-НДФЛ

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют постоянный штат сотрудников, должны в обязательном порядке подавать в территориальные налоговые инспекции отчетную документацию по доходам и удержанным с них налоговым сборам. Количество физических лиц в 6-НДФЛ указывается в строке 060.

Для заполнения документа в каждом конкретном случае нужно руководствоваться перечнем требований, которые в полной мере регламентируются действующим федеральным законодательством. Форма расчета налоговых сумм определяется на основании норм Приказа ФНС РФ от 14 октября 2018 года.

Для понимания особенностей изменения актуального количества физических лиц в отчетной документации необходимо ознакомиться с нюансами и деталями заполнения формы, а также с наиболее популярными вопросами.

Правильное заполнение

Порядок оформления строки 060 рассматриваемой документации устанавливается приказом российской налоговой службы №ММВ-7-11-450. Соответствующая позиция размещается в первом разделе формы 6-НДФЛ. Стоит отметить факт того, что нарастающий итог актуального числа физических лиц, получивших доход от организации, может быть актуален и для строки 060.

В тех случаях, когда поступления в адрес фактического плательщика налогов в рамках отчетного периода облагаются не по одной ставке, то каждый отдельный взнос должен быть в обязательном порядке отражен отдельно в соответствующей части расчета.

Однако в строке 060 каждое физическое лицо указывается только 1 раз на первой странице документа. На это обстоятельство не может повлиять общее количество листов. Все оставшиеся ячейки оставляются пустыми.

Для понимания некоторых нюансов важно рассмотреть следующий пример. Организация ООО «КВИК» сдает отчетность за 4 квартал 2018 года. При этом в рамках первого отчетного периода в соответствующей форме было указано, что свою профессиональную деятельность в компании осуществляют 13 работников.

Из них:

  • 5 человек работали на постоянной основе;
  • 3 человека были уволены в июне;
  • 5 человек были приняты на работу в сентябре, притом один из них повторно.

Отображение актуальных сведений по всем лицам должно быть осуществлено следующим образом. В расчете не должны учитываться лица, уволенные и принятые снова на работу через некоторое время. Оставшиеся лица прописываются в указанной ранее строке.

Налоговая отчетность с прописанным количеством физических лиц должна быть своевременно подана в территориальное отделение налоговой инспекции.

При нарушении установленных сроков или при допущении заполнителем ошибок об актуальном количестве работников, представители инспекции могут наложить на организацию штрафные санкции административного характера.

Именно поэтому важно с повышенной внимательностью относится к заполнению.

Нюансы по количеству физических лиц в 6-НДФЛ

Количество физических лиц в 6-НДФЛ, которые получили определенную сумму дохода за отчетный период, указывается в строке 060. Именно поэтом, если в рамках установленного отчетного периода один из сотрудников увольнялся и снова принимался на прошлое место трудоустройства, то соответствующая корректировка не должна предоставляться в налоговую службу.

Если в организации вовсе нет собственных сотрудников, то из-за этого должна быть сформирована нулевая отчетность НДФЛ. В связи с этим у многих бухгалтеров и руководителей организации может возникать вопрос о необходимости сдачи такой формы отчетности. Ответ прост – соответствующая форма сдается в контролирующую службу для учета НДФЛ.

На основании этой информации, при отсутствии оснований для удержания НДФЛ, когда в штате нет сотрудников, а, следовательно, и отсутствует необходимость в начислении заработной платы, не нужно сдавать нулевую отчетность. Такое положение в полной мере регламентируется нормами Письма №БС-4-11-4901.

Стоит отметить, что физические лица могут получить доход либо в заранее оговоренные сроки, либо в последний день каждого месяца.

Детали заполнения

В каждом конкретном случае первый раздел рассматриваемой формы должен заполняться в формате нарастающего итога за каждый отчетный квартал. Обобщающие показатели оформляются по каждой налоговой ставке, по которой происходило обложение полученных физическими лицами доходов.

Происходит заполнение следующих строк:

010 Прописывается актуальная налоговая ставка с применением которой осуществляется исчисление налоговых сумм.
020 Общая для всех сотрудников организация сумма начисленного дохода в формате нарастающего итога.
025 Общая сумма дохода, начисленного в пользу физических лиц в формате дивидендов.
030 Общая сумма совершенного налогового вычета в пользу установленного уровня бюджета.
040 Сумма общего исчисленного налога по всем физическим лицам, осуществляющим профессиональную деятельность в организации.
050 Сумма платежей по авансам в соответствии с нормами статьи 227.1 Налогового Кодекса РФ.

Стоит отметить, что, если компания выплачивала сумму доходов в пользу физических лиц и облагала их по разным налоговым ставкам, то ее представители должны позаботится о заполнении строк 010-050 для каждой ставки по отдельности. Что касается итоговых строк 060-090, то они оформляются исключительно один раз

Во втором разделе рассматриваемой формы четко прописываются суммы и даты полученных доходов и удержанного налогового сбора за последние три месяца установленного отчетного периода. В случаях, если организация начинает мероприятие по выплате дохода в одном периоде, а заканчивает его уже в другом, то соответствующая операция должна быть в обязательном порядке указана в периоде завершения.

Для понимания сроков перечисления налогового сбора в зависимости от формы дохода и способа заполнения формы в 2018 году необходимо ознакомиться с актуальной информацией, представленной в табличном варианте ниже:

Типология доходности Фактическая дата получения суммы дохода Дата, в которую удерживается налог на доходы Срок перечисления налогового сбора в установленный уровень бюджета
Заработная плата Каждый последний день месяца, за который должна быть начислена соответствующая сумма. Требование регламентируется статьей 223 Налогового Кодекса РФ. Налог исчисляется непосредственно из суммы полученного дохода в момент его фактического перечисления в пользу физического лица. Стоит отметить, что налог не удерживается с авансовых выплат. Не позднее того дня, который следует сразу за датой выплаты определенной суммы дохода
Выплаты по больничному листу или по отпуску Дата выплаты средств в наличном формате или день их перечисления на зарплатный счет в финансовой организации Не позднее последнего дня того месяца, в котором были осуществлены соответствующие выплаты
Доходы, полученные физическим лицом в натуральном формате Дата передачи натурального дохода. Может не совпадать с той, которая была оговорена между сторонами ранее. Удержание осуществляется непосредственно в день ближайшей выплаты. Если такие выплаты не производятся, то данный факт должен быть обязательно отражен в строке 080.
Материальная выгода, которая была получена благодаря экономии на процентах по займу Последний день каждого конкретного месяца в течение оговоренного срока. При этом не имеет важности факт того, выплатило ли физическое лицо проценты или нет Удержание производится в дату ближайшей выплаты.
Суточные, выплачиваемые сверх установленной нормы Последний день того месяца, в котором был утвержден авансовый расчет после возвращения работника из оплачиваемой командировки
Зачет требований Дата зачета встречных требований однородного характера

Стоит отметить факт того, что налоговый сбор с материальной выгоды не может быть удержан в тех случаях, если такая выгода возникает утех физических лиц, которые не являются сотрудниками предприятия и которые в течение установленного временного промежутка накапливали долговые обязательства по займу. В таком случае доход должен быть в обязательном порядке отражен по строке 080 в первом разделе рассматриваемой формы.

Часто задаваемые вопросы

Для понимания того, какая форма отчетности должна применяться в том или ином случае, необходимо обратиться к положениям действующего законодательства. Как уже упоминалось ранее, для отображения сумм доходов и удержанных налоговых сборов применяется форма 6-НДФЛ.

Перед заполнением такой формы необходимо досконально ознакомиться с наиболее популярными вопросами:

В каком формате должны отображаться нарастающие итоги? Это может быть осуществлено с начала отчетного года или за последний квартал? В письме ФНС РФ от 18 февраля 2018 года содержится исчерпывающая информация о том, что соответствующие данные должны указываться исключительно за последние три месяца. Стоит отметить, что для второго полугодия используются сведения с апреля по июнь. Кроме того, первый раздел должен заполняться нарастающим итогом с начала отчетного года.
Должна ли указываться в отчетной документации заработная плата за июнь, если она была фактически выплачена в следующем месяце?
  • В соответствии с нормами, прописанными в Письме ФНС от 27 апреля 2018 года все операции, которые были осуществлены после завершения установленной даты, не должны включаться в текущую отчетную документацию. Что касается заработной платы за июнь, которая была перечислена в пользу физических лиц в июле, то в форме 6-НДФЛ важно отразить исключительно начисление дохода и налога по строкам 020 и 020 первого раздела.
  • При этом выплата денежных средств и удержание налогового сбора в пользу бюджета отображать за полгода в отчетной форме не нужно. Соответствующие мероприятия могут быть отнесены к третьему кварталу отчетного года и отображены в документации за 9 месяцев. НДФЛ с заработной платы, выплаченной в июле, также не отображается.
В каком формате осуществляется оформление отчета, если начисление налогового сбора осуществлялось по нескольким разным ставкам?
  • В соответствии с порядком заполнения отчетности для каждой конкретной налоговой ставки должен быть оформлен новый лист с первым разделом отчета. Что касается второго раздела, то в его рамках отражаются сведения по всем налоговым ставкам. Это говорит о том, что в форму 6-НДФЛ могут быть включены несколько первых разделов и общий второй.
  • При всем при этом те суммы доходов, которые были перечислены в пользу физических лиц в рамках квартала, представители организации должны ставить в отчетности в хронологическом порядке независимо от налоговой ставки.
Имеют ли право те организации, которые обладают несколькими обособленными подразделениями, предоставлять одну отчетность по форме 6-НДФЛ? В статье 23 Налогового Кодекса РФ не содержится информация о предоставлении налоговым агентам с обособленными подразделениями исключительных прав на самостоятельный выбор отделения для перечисления налогового сбора и одновременного предоставления расчета по форме 6-НДФЛ.

Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

Когда необходимо сдать форму 6-НДФЛ?

Имеют право сдать нулевой отчет только те предприниматели, которые сдают ведомость, заполненную от руки, т.е. на бумажном носителе. Число сотрудников должно быть меньше 25 человек. Сдать нулевую отчетность в автоматическом режиме невозможно по техническим причинам.

В случае невозможности составления отчета, необходимо обратиться в налоговый орган, где поставить в известность о том, что работники отсутствуют. Еще одним вариантом будет отправка заказного письма.

Регламентированного шаблона, который подошел бы к таким объяснительным, законодательством не предусмотрено. Обращение представляется в орган в письменном виде. Такая объяснительная сможет заменить форму 6-НДФЛ, если ни в один месяц отчетного периода не происходила выплата налогооблагаемого дохода.

Прежде, чем приступать к нулевой отчетности, предприниматель должен убедиться в том, что никаких налогооблагаемых выплат в этот период сотрудникам не производилось. Если будет замечено нарушение – штрафных санкций избежать не удастся.

Только налоговый агент имеет право представлять форму в налоговый орган. Если фирма не ведет хозяйственную компанию, она может составлять 6-НДФЛ для вычета некоторых налогов.

Документы с отчетностью тщательно проверяются налоговыми инспекторами. Под штрафные санкции попадают определенные ошибки и погрешности при заполнении. Неверным будет не учитывать учтен аванс, который был выдан подрядному сотруднику. Такая выплата не относится к официальной добавке, которая не указывается отдельно. Ее вносят в обе части документа.

Не нужно делать поспешных выводов и ставить нули в отведенных для сумм строчках. Лучше еще раз перепроверить, не числились ли за организацией какие-либо виды выплат (финансовые или натуральные). Важно точно и достоверно внести данные, чтобы избежать нежелательных последствий и не попасть под административное нарушение, облагаемое штрафными санкциями.

Нужно ли представлять 6 НДФЛ, если не было начислений

НДФЛ, если в течение года нет начислений и организация не выступала в роли налогового агента, подавать не нужно. Контролирующие организации придерживаются данной позиции. Об этом разъяснено в письмах Министерства Финансов и Федеральной налоговой службы:

  • 02.11.2015 03-04-06/63268;
  • 08.06.2016 3Н-19-17/97;
  • 04.05.2016 БС-4-11/7928@.

В этих же письмах есть разъяснение, что если компания представила 6 НДФЛ с нулевыми показателями, инспекторы обязаны его принять в общем порядке. Они поймут, что в компании в отчетном периоде начислений не было.

Кроме того, субъектам хозяйствования рекомендуется передать в инспекцию уведомление в произвольной форме о приостановлении деятельности в отчетном году и, следовательно, не начислении зарплаты и иных видов доходов.

Это следует сделать не только для своевременного уведомления налоговиков о причинах непредставления 6 НДФЛ, но и чтобы исключить вероятность ошибочной блокировки расчетного счета.

Право, по которому контролирующие организации могут блокировать счет, возникло вместе с принятием отчета 6 НДФЛ. Если в течение 10 рабочих дней налоговики не увидят отчет, по истечению этого срока может быть применена данная мера согласно НК ст. 6.1 п. 6.ист. 76 п. 3.2.

Кроме блокировки счета в банке, к субъекту хозяйствования могут быть применены и административные взыскания в размере 1000 рублей за каждый месяц непредставления декларации по НДФЛ (НК ст. 126 п. 1.2)

Особые ситуации

А как поступить организациям, если деятельность прекращена не с самого начала отчетного года? В течение нескольких месяцев доходы выплачивались, и НДФЛ удерживался и перечислялся.

В данной ситуации следует руководствоваться документом ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015.Отчетность следует подавать в сроки, предусмотренные законодательством. При этом, заполнение первого раздела следует производить нарастающим итогом. Второй раздел необходимо заполнять только в том периоде, когда были произведены операции по удержанию и перечислению налога.

После прекращения деятельности и начислении заработка, цифры будут только в 1 разделе во всех отчетах за год. Нулевым будет второй раздел.

Например:

Руководитель организации принял решение приостановить деятельность на два квартала. Во 2-м и 3-м квартале все работники были отправлены в отпуск без сохранения зарплаты. Выплата работникам доходов, начисленных за март, была произведена в апреле вместе с перечислением НДФЛ.

  • В данном случае в 6 НДФЛ заполнить следует и 1, и 2 разделы в отчете за 1 квартал и 1 полугодие;
  • В отчете за 1-3квартал налоговый резидент России повторит данные только 1 раздела. Во втором разделе необходимо проставить нули.

В 4-м квартале деятельность предприятия возобновилась, доходы также выплачивались своевременно по графику. Значит, в 6 НДФЛ за год будет заполнен 1-й раздел с нарастающим итогом, во втором следует указать данные о перечислении, которые были произведены только за последние 3 месяца.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *