Что относится к документам

Содержание

Что относится к бухгалтерским документам

Классификация бухдокументов осуществляется в виде группировки по отдельным признакам. Основные виды и признаки перечислены в таблице:

Признак группировки Группа документации Краткое описание Примеры
По конечному назначению Распорядительно-организационные Содержит отдельные распоряжения руководства компании по вопросам ее хоздеятельности Таким бухгалтерским документом является:

· Чек.

· Приказ.

· доверенность

Исполнительно-оправдательные Такие документы применяются для подтверждения факта совершения (исполнения) хозоперации Образцами являются:

· Накладные.

· Кассовые ордера.

· ТТН (товарно-транспортные накладные)

Оформления бухзаписей Такие документы бухгалтерского оформления используются в качестве дополнительных приложений к исполнительным или распорядительным формам и не могут составляться как самостоятельные бланки · Бухсправка.

· Калькуляционная ведомость.

· Ведомость распорядительная.

· Бухрасчеты

Комбинированные Сочетают в себе признаки распорядительных документов, исполнительных и бухоформления · Лимитно-заборная карта.

· Платежно-расчетная ведомость

По степени обобщения Первичные Для осуществления бухгалтерских записей основанием являются документы первичного учета · Квитанции и ордера.

· Акты.

· Расписки.

· Наряды.

· Накладные.

· Счета-фактуры

Сводные или вторичные регистры Обобщают данные первичного учета, составляются согласно первичной документации и используются для контроля хозопераций · Кассовые отчеты.

· Авансовые отчеты.

· Ведомости.

· Калькуляции

По методу охвата данных Разовые Содержат одну хозоперацию · Кассовый ордер.

· Требование сотрудника на выдачу ТМЦ

Сводные или накопительные Содержат несколько однородных, повторяющихся за заданный период хозопераций · Наряды за месяц или другой период.

· Лимитно-заборные карты за неделю или месяц

По месту заполнения Внутренние Заполняются в данной компании · Табеля.

· Накладные на перемещение ТМЦ.

· Акты.

· Кассовые ордера.

· Ведомости

Внешние Поступают из сторонних компаний · Выписки банков.

· Накладные.

· Акты.

· Счета-фактуры

По числу учетных составляющих Однострочные Включают одну позицию · Наряды
Многострочные Включают несколько позиций · Накладные.

· Ведомости

Какие бухгалтерские документы должны быть в ООО

Перечислить все виды обязательной документации невозможно, поскольку нужно учитывать выбранный налоговый режим, правовой статус и сферу деятельности фирмы. Любая организация должна иметь следующие виды бухдокументов:

  • Учетная политика – документ утверждается руководителем компании.
  • График документооборота – форма разрабатывается предприятием самостоятельно.
  • Рабочий план счетов – указываются все используемые в учете счета с разбивкой по аналитике.
  • Регистры бухучета, включая оборотки, журналы-ордера, анализы счетов, главную книгу.
  • Первичные документы – по кассовым операциям и движению средств на счетах в банках, накладные, акты, квитанции, отчеты, ведомости и др.
  • Финансовая бухотчетность, в первую очередь это форма 1 (баланс) и форма 2 (отчет о финрезультатах).

Обратите внимание! Такие формы, как акт приема-передачи бухгалтерских документов, образец можно найти в интернете, и реестр бухгалтерских документов при передаче дел, образец составляется в произвольном виде, требуется заполнить при смене бухгалтера организации.

Финансово-бухгалтерские документы ООО

Финансовые (бухгалтерские) отчетные формы являются обязательными к составлению для всех юрлиц. В документы включаются данные учета по активам и обязательствам на отчетную дату и за определенный период. Периодичность представления таких форм – годовая (п. 3 стат. 13 Закона № 402-ФЗ). В некоторых ситуациях заполняется промежуточная отчетность. В общих случаях в состав годовых форм входят бухбаланс и отчет о финрезультатах, а также приложения. Контрольный орган подачи в 2018 году – ИФНС и Росстат.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Документооборот в организациях ― неотъемлемая часть хозяйственных процессов. Документы бухгалтерского учета призваны письменно зафиксировать все происходящие на предприятиях события, затрагивающие рабочие моменты.

Требования законодательства, в частности, положения «Закона о бухгалтерском учете» делают обязательным документирование всех событий в хозяйственной сфере. Документы бухгалтерского оформления применяются для подтверждения совершения каких-либо операций, служат письменным свидетельством происходящих процессов.

Бухгалтерский документ представляет собой бланк, в котором могут быть зафиксированы текущие события, их стоимостная оценка, иные критерии, отличающие хозяйственную операцию.

По видам финансово бухгалтерские документы и их назначение можно классифицировать следующим образом:

  1. Распорядительные. На их основании хозяйственные операции не фиксируются. Эти документы выступают в качестве распоряжений для выполнения определенных действий. В эту группу относят приказы, распоряжения руководства.
  2. Оправдательные ― подтверждают совершение фактических операций в текущей деятельности фирмы. Являются основанием для внесения учетных записей, например, акты о приемке-передаче ценностей, накладные на списание, внутреннее перемещение. Нередко их наличие должно быть подтверждено и распорядительными документами.
  3. Документы учетного оформления призваны упростить процедуру ведения учета. Представляют собой различные ведомости, бухгалтерские справки, объясняющие порядок совершения действий и их целесообразность.
  4. Комбинированные документы носят признаки распорядительных и оправдательных одновременно. Служат основанием для появления хозяйственной операции, также содержат в себе указание на ее совершение. В данном случае в качестве примера можно рассмотреть кассовые документы (расходный кассовый ордер).

Документы, регламентирующие бухгалтерский учет, формируются по порядку составления, то есть делятся на первичные и сводные. Для осуществления бухгалтерских записей основанием являются документы первичного учета. Могут быть сформированы непосредственно на предприятии, а могу быть и получены со стороны ― от поставщиков, покупателей, иных контрагентов. Основные бухгалтерские документы, относящиеся к первичным, – это накладные, платежные, кассовые, банковские и прочие документы. Сводные составляются на основе первичных, содержат обобщенные сведения.

По своему содержанию могут принимать материальные и денежно-расчетные значения. Материальная часть отражает наличие и движение товарных и иных ценностей. Например, акты приемки- передачи, накладные на отпуск товара дают точное представление о видах и количестве перемещаемого имущества. Также дается стоимостная оценка проделанной операции.

Некоторые бумаги относятся исключительно к расчетным. Речь идет о платежных ведомостях, кассовых ордерах, банковских выписках. Информация, которую они несут, имеет исключительно финансовый характер ― состояние расчетов с контрагентами, оплата труда сотрудникам.

До недавнего времени сохранялось требование об обязательном использовании унифицированных форм в учете. Вступление в силу Закона № 402-ФЗ о бухучете дает возможность руководству организаций самостоятельно разрабатывать формы первичных документов. Но при этом сохраняются некоторые требования к наличию обязательных реквизитов. То есть в первичном учете действующим бухгалтерским документом является лишь форма, отражающая следующие сведения:

  • наименование и дата составления бланка;
  • реквизиты хозяйственного субъекта;
  • содержание операции и ее характеристики в денежном и количественном выражении;
  • подписи ответственных лиц.

Для чего используются документы бухгалтерского оформления

Для организаций и даже для предпринимателей значение бухгалтерских документов велико. Они не только служат подтверждением свершившихся фактов хозяйственной деятельности, но и помогают определить текущее финансовое состояние фирмы. На их основе субъекты проводят расчеты по налогам, при этом уменьшение налогооблагаемой базы возможно лишь при наличии верно оформленных с точки зрения законодательства документов.

Отсутствие необходимой первички, справок, ведомостей впоследствии может создать немало проблем для организации, вызвав дополнительные вопросы со стороны контролирующих органов. Нередко этот факт служит основанием для пересчета налогооблагаемой базы.

Какие бухгалтерские документы должны быть в ООО для обеспечения текущей работы предприятия? В зависимости от специфики работы, это документы, регламентирующие деятельность предприятия ― приказы, распоряжения, учетная политика. Подтверждением фактов полученных доходов и совершенных расходов служат накладные, счета-фактуры, расчетные ведомости с персоналом, иные кассовые и банковские документы. Для упрощения процедуры учета широко используют оборотные, накопительные ведомости, содержащие обобщающие сведения об однородных операциях.

Передача документов и срок хранения

Учитывая, что роль и значение бухгалтерских документов неоспоримы для каждого хозяйственного субъекта, их движение и хранение также должны подчиняться определенным правилам.

Организации самостоятельно составляют график первичного документооборота, включающего в себя следующие этапы:

  • прием или оформление;
  • обработка;
  • хранение;
  • передача в архив.

Указанный график должен содержать оптимальные сроки по обработке полученных данных. При необходимости допускается корректировка установленных периодов.

Хранение первичных документов обеспечивается работниками бухгалтерской службы. При этом при смене ответственных лиц требуется составить акт приема-передачи бухгалтерских документов, образец которого разрабатывается с учетом особенностей фирмы. Но в то же время необходимо сформировать подробный реестр бухгалтерских документов при передаче дел, образец которого будет нести полную информацию об имеющемся объеме операций.

Срок хранения документов различен, зависит от их назначения. Сведения, предоставляющие данные о расчете налогов, должны быть доступны не менее 4-х лет. Заполненные бланки, предоставляющие информацию о сотрудниках, хранятся до 75 лет.

Реестр бухгалтерских документов при передаче дел (образец)

Основные платёжные документы во внешнеэкономической деятельности

Внешнеэкономическая деятельность требует определённых знаний и опыта. Для успешной транспортировки товаров просто необходимо быть осведомлённым о всех правилах оформления документов. Без грамотно составленного пакета бумаг таможенное оформление партии может быть просто не осуществлено.

Если у вас нет даже малейшего опыта в ведении внешнеэкономической деятельности, самостоятельно оформить все бумаги будет довольно сложно. Но можно обратиться за помощью к таможенному брокеру. Его услуги довольно дорогостоящие, но он возьмёт на себя все обязательства по таможенному оформлению груза.

В данной статье будут рассмотрены основные платёжные документы. Они требуются для импорта или экспорта товаров.

Внешнеэкономическая деятельность в большинстве случаев представляет собой процедуру купли-продажи, для чего составляется и подписывается сторонами внешнеторговый контракт. Сделка невозможна без оформления платёжных документов. Они подтверждают выполнение её участниками всех условий договора и могут стать гарантией соблюдения обязательств.

При таможенном оформлении платёжные документы подтверждают стоимость единицы товара и всей партии, оплату государственной пошлины и иных взносов и т. д. Порядок уплаты таможенных платежей прямо тут. На основании сведений в платёжных бумагах выполняют расчёт таможенной пошлины и НДС.

Существует большое количество платёжных бумаг. Их точный список зависит от конкретной процедуры и уточняется заявителем заранее. Рассмотрим в отдельности основные виды платёжных документов, их назначение и правила заполнения.

Инвойс (счёт-фактура)

Инвойс — обязательный документ, который оформляется продавцом транспортируемой продукции и передаётся заказчику (покупателю). Он выполняет следующие важные функции:

  1. Подтверждение факта осуществления продавцом основных условий сделки (передача продукции, которая соответствует всем требованиям и характеристикам договора купли-продажи).
  2. Подтверждение выплаты налога на добавленную стоимость для её дальнейшего вычета.

Точный список платёжных документов зависит от конкретной операции.

Документ должен обязательно содержать следующую информацию:

  • Данные покупателя и продавца.
  • Дата оформления.
  • Номер.
  • Наименование и количество товара.
  • Стоимость товара.
  • Налоговая ставка.
  • Страна происхождения.
  • Размер налога на добавленную стоимость и т. д.

Платёжное поручение

Платёжное поручение представляет собой документ, который оформляется владельцем банковского счёта (при осуществлении внешнеторговой деятельности — покупателем или продавцом). Бумага необходима для перевода установленной в ней денежной суммы на счёт другого абонента (продавца). С помощью платёжного поручения осуществляется безналичный расчёт за поставленные товары.

Бумага должна содержать реквизиты получателя и отправителя денежных средств, сумму перевода, дату оформления и номер бумаги, назначение платежа и т. д.

Выписка из лицевого счёта

Выписка из лицевого счёта покупателя необходима для подтверждения перевода денежных средств и выполнения платёжных условий контракта.

Запросить выписку л/с можно у банковской организации, где оформлен счёт. К общему пакету бумаг прикрепляется копия документа.

Следующие необходимые платёжные документы — квитанции об оплате налогов. Транспортировка грузов требует оплаты таможенных пошлин в установленном размере. Перед подачей пакета бумаг необходимо взять реквизиты таможенного органа и оплатить налог.

В квитанции должны быть обязательно указаны дата перевода и сумма налога, реквизиты плательщика и получателя, данные о банковской организации, назначение платежа и т. д.

Банковские выписки

Банковские выписки могут потребоваться только в отдельных случаях. Самыми распространёнными из них являются валютные операции. Указывается размер денежных средств, дата осуществления валютных операций и курс валют и т. д.

Задаток

Задаток — документ, который оформляется при внесении предоплаты. Он необходим для подтверждения выполнения основных условий договора покупателем.

Предоплата часто выплачивается при оформлении договора и необходима для подтверждения обязательств по соблюдению всех его условий. Кроме того, задаток — гарантия для продавца. Если по какой-то причине покупатель не выполнил условия договора, предоплата погашает понесённые продавцом убытки. Как правило, такая выплата по истечению сделки не возвращается.

Точный перечень платежных документов необходимо узнавать заранее. Он может изменяться в зависимости от конкретной ситуации. Но существуют общие правила оформления платёжных документов. Рассмотрим их поподробнее.

Оформляется платёжный документ покупателем, продавцом или перевозчиком товаров. При подаче пакета бумаг подаётся только копия, оригинал остаётся при заявителе.

В 106 строке указываются коды таможенного платежа. Относительно них были внесены изменения. Коды могут означать:

  • Исполнительную бумагу.
  • Декларацию для таможни.
  • Инкассовое поручение.
  • Пакет документов бухгалтерских служб таможенного органа.
  • Требование об уплате таможенных платежей.
  • Корректировку стоимости.
  • Приходный ордер.
  • Квитанция об оплате штрафов и т. д.

Строка 108 платёжного документа — номер бумаги. Заполнение этого раздела зависит от конкретного документа, правила могут меняться.

Строка 110 содержит коды о назначении платежа: оплата пени, штрафа, задолженности или налога.

Изменились и правила заполнения 104 строки. Теперь её не нужно заполнять нулями при отсутствии соответствующих данных.

Значительно расширилось количество кодов ВЭД в 101 строке. Ранее их было 15. Сейчас же их количество возросло до 20 штук. В этой строке содержится подробная информация о статусе юридического лица:

  1. Плательщик сборов.
  2. Налоговая организация.
  3. Таможенный орган.
  4. Агент.
  5. Адвокат.
  6. Индивидуальный предприниматель.
  7. Физическое лицо, которое является участником внешнеэкономической деятельности.
  8. Нотариус.
  9. Кредитная организация.
  10. Председатель фермерского хозяйства.
  11. Судебные приставы.
  12. Юридическое лицо, которое занимается внешнеэкономической деятельностью и т. д.

Согласно новым правилам, участник внешнеэкономической деятельности может иметь статус физического или юридического лица. Это должно быть обязательно отражено в документации.

Форма

Платёжный документ должен содержать следующую информацию:

  • Реквизиты основных участников сделки (банковской организации, покупателя и продавца).
  • Стоимость перевода.
  • Точная дата перевода.
  • Состояние счёта.

Форму любого платёжного документа можно найти в интернете или получить в банковской организации.

инструкция создания платёжного поручения в 1С 8.3 в данном видео:

Итак, внешнеэкономическая деятельность требует правильного оформления пакета бумаг. В него должны входить и платежные бумаги. Они отвечают за финансовую сторону сделки. Платёжные документы могут использоваться для расчёта налогов и подтверждения их оплаты, выполнения основных условий сделки покупателем и продавцом, установления размера налога на добавленную стоимость и т. д. К пакету бумаг должны быть прикреплены копии бумаг. Оригиналы всегда остаются у заявителя.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Документы для таможенного оформления.

Основные правила оформления платёжных документов и последние изменения в их заполнении

Грамотное документальное сопровождение внешнеэкономических сделок в соответствии с требованиями законодательства, требует от предпринимателей особого внимания. Перечень всех документов при ВЭД достаточно объёмен. Нужно ориентироваться в транспортных, финансовых, экспортно/импортных и других бумагах. В этой статье пойдёт речь о платёжных документах, правилах их оформления и нововведениях в их заполнении.

Платёжные документы и их оформление

Для прохождения таможенного контроля требуется предоставить определённый перечень документов. Этот перечень включает в себя платёжные документы. Платёжные документы подтверждают информацию о таможенной стоимости, оплате пошлин и иных платежей.

Платёжные документы привязаны к таможенным декларациям.

Виды платёжных документов

Для таможенного оформления вам потребуются следующие платёжные документы:

  • счёт-фактура;
  • банковские платёжные бумаги;
  • калькуляция, в которой указана цена перевозки;
  • котировки мировых бирж понадобятся при ввозе биржевой продукции;
  • банковские платёжные бумаги, касающиеся оплаты посреднических услуг;
  • бумаги, свидетельствующие об объёме средств, которые получит продавец в результате распоряжения продукцией;
  • платёжные бумаги, касающиеся цены упаковочных материалов;
  • бумаги от кредитных компаний (если при транспортировке совершались валютные операции), банковские выписки;
  • бумаги, свидетельствующие о праве на тарифы или льготы при оплате налогов. К примеру, это могут быть документы о гуманитарной помощи;
  • платёжные бумаги, которые свидетельствуют о совершении оплаты таможенных платежей. Платёжные поручения, на которых должна стоять отметка от банковского учреждения об исполнении;
  • бумаги, свидетельствующие об оплате таможенных пошлин, налогов.

Это только примерный перечень требуемых платёжных документов. Точный перечень зависит от индивидуальной ситуации: типа товара, условий его транспортировки, его происхождения, количества коммерческих операций, проведенных с товаром.

Форма платёжного документа обязательно содержит реквизиты организации, общую сумму сделки и остаток средств.

Новые правила оформления

Недавно правила заполнения платёжных таможенных документов были отредактированы, и теперь следует придерживаться именно новой их версии. Самые большие изменения затронули пункт, касающийся порядка указания данных, идентифицирующих платёж.

В первую очередь, изменился перечень лиц, которые обязаны соблюдать данные правила. Теперь к ним также относятся территориальные отделения ФССП, ОФК, кредитные компании и их областные отделения, компании федеральной почтовой связи, различные организации.

Платёжные бумаги, с этого момента, заполняются по отдельным правилам, не касающимся правил о налогообложении. Введены коды таможенного платежа, независимые от кодов налогообложения. Теперь в строке 106 вводятся следующие коды:

  • ДЕ. Декларация для таможни;
  • ПО. Приходный ордер;
  • КВ. Квитанция при наличии штрафных санкций;
  • КТ. Корректировка стоимости для прохождения таможни и платежей для таможни;
  • ИД. Исполнительная бумага;
  • ИП. Инкассовое поручение;
  • ТУ. Требование об уплате платежей для таможни;
  • БД. Документальный пакет бухгалтерских служб таможни;
  • ИН. Бумага инкассации;
  • КП. Соглашение о взаимодействии крупных плательщиков при оплате суммарных платежей.

Заполнение строки 108 зависит от подразумеваемого документа. К примеру, это могут быть последние цифры таможенной декларации, номер исполнительной бумаги.

Когда вы указываете номер бумаги, знак номера указывать не требуется.

В строку 110 также вписываются отдельные коды:

  • ШТ. Оплата штрафного платежа;
  • ЗД. Оплата в счёт имеющейся задолженности;
  • ПЕ. Оплата пени;
  • ТП. Текущий платёж.

При оформлении платёжных документов теперь строка 104 не заполняется нулями, как это было ранее.

О финансовом состоянии компании свидетельствуют финансовые документы. Каждый участник ВЭД должен чётко ориентироваться в этих бумагах.
Правила заполнения бланка транзитной декларации вот здесь. Этот документ понадобится при открытии процедуры таможенного транзита внутри страны.

В строке 101 указывается статус организации. Здесь также были введены изменения, позволяющие более точно идентифицировать назначение перечисляемых денежных сумм в государственный бюджет. Если раньше было 15 кодов, то теперь они расширены до 20 (01-20).

  1. ЮЛ. Юридическое лицо, оплачивающее сборы.
  2. Налоговый служащий (агент).
  3. Организация федеральной почтовой связи, непосредственно оформившая платёжный документ, необходимый для оплаты различных платежей от ВЭД для физических лиц;
  4. Налоговая организация.
  5. Органы Федеральной службы судебных приставов.
  6. ЮЛ, заключившее внешнеэкономический договор.
  7. Таможенная организация.
  8. Плательщик других платежей в бюджетную сферу РФ (кроме налоговых платежей).
  9. ИП. Индивидуальный предприниматель, оплачивающий сборы или платежи.
  10. Нотариус, специализирующийся на частной практике.
  11. Адвокат, создавший адвокатскую контору.
  12. Председатель фермерского хозяйств.
  13. Клиент банковского учреждения.
  14. Налогоплательщик, совершающий выплаты ФЛ (физическим лицам).
  15. Кредитная компания, открывшая расчётные документы на различный платежи, выполняемые физическими лицами, при которых не нужно оформлять банковский счёт.
  16. ФЛ (физлицо), занимающееся ВЭД.
  17. ИП, занимающееся внешнеэкономической деятельностью.
  18. Плательщик (не декларант), который оплачивает платежи для таможни.
  19. Компании, открывшие расчётный документ на перевод на счёт ОФК денег, изъятых у должника, для оплаты таможенных платежей.
  20. Кредитные компании, открывшие расчётную бумагу по платежам физлица для перевода таможенных платежей, которые оплачиваются без необходимости в оформлении банковского счёта.

Теперь статус для участников ВЭД разделён на ФЛ и ЮЛ.

При заполнении платёжных документов нужно следовать последней редакции правил. Точный перечень платёжных документов, необходимых для перечисления в таможенный орган, зависит от индивидуальных условий: типа перевозок, вида товара и так далее.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Документы».

Платежно-расчетный документ в счет фактуре

Функционирование предприятий предполагает открытие в банке расчетного счета. Большинство операций проходит через него. При их проведении оформляется платежно-расчетный документ. Это – оформленное в письменном виде (бумажном, электронном) поручение или требование, которым компания перечисляет безналичные своим партнерам по бизнесу.

Виды платежно-расчетных документов

С помощью расчетных документов происходит оперативное и надежное формирование отношений с поставщиками и потребителями. Основные их виды:

  1. платежное поручение;
  2. платежное требование;
  3. инкассовое поручение;
  4. банковские и платежные ордера.

Перечисление видов платежных (расчетных) документов зафиксировано «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» (п. 1.12, Гл. 1). С содержанием поручений, ордеров и требований можно детально ознакомиться в приложениях к данному Положению (2, 4, 6, 9).

Поле 102 в платежном поручении

Банковские учреждения производят расчеты платежными требованиями, поручениями между:

  1. своими клиентами;
  2. клиентом и банковским учреждением;
  3. кредитными организациями.

Они обеспечивают перечисление денежной массы в безналичной форме индивидуальным предпринимателям, предприятиям.

Особенности расчетов платежными документами

В компании, фирме или предприятии расчетными платежными документами являются платежные требования и поручения. Обе разновидности важны.

Платежное поручение выступает указанием со стороны фирмы-держателя счета, перенаправленное банку. Оно предполагает перечисление обозначенной в нем суммы поставщику – получателю средств. Этот счет открывается в любом банковском учреждении.

По договоренности партнеров по бизнесу платежки бывают:

Применение срочных платежек целесообразно при осуществлении:

  1. авансовых платежей, проведенных до того, как была сделана поставка товара;
  2. частичных платежей при проведении крупных сделок.

При недостаточной денежной сумме на счету платежка оплачивается частично. На ней обязательно делается соответствующая пометка.

Требования используются для расчетов за поставку товаров, выполненные работы или услуги. Его применяют взыскатели средств (организации-получатели) с целью списания денег у плательщика и перечисления их на свой счет.

Когда эти же предприятия сами расплачиваются со своими кредиторами, они выполняют это через составление платежных поручений. Основанием для оформления документов выступают предъявленные к оплате счета или законодательно установленные обязательства (уплата налогов, взносов в казну и государственные фонды).

Это и отвечает на вопрос, чем отличается платежное поручение от платежного требования.

Практика использования в расчетах предприятий платежных требований-поручений

Когда заявка компании к покупателю ее товара провести оплату продукции, поставленной согласно соглашению, основана на предъявлении документов расчетных и отгрузочных, это – сформированное компанией-поставщиком платежное требование-поручение. Компания-плательщик рассмотрит возможность оплаты и сдаст бумаги в банк для того, чтобы акцептованные суммы были отправлены продавцу. При наличии достаточной суммы на счету, кредитное учреждение выполняет указание клиента.

По действующим правилам платежное требование поручение плательщик обязан оплатить, как только необходимые суммы появятся.

Области использования других документов

Денежные отношения между предприятиями предусматривают оформление и других документов. Среди них – счет-фактура. Этот документ выступает основанием для того, чтобы покупатель принял предоставленные продавцом:

  1. товары;
  2. имущественные права;
  3. суммы налога к вычету.

Область применения счета-фактуры – налоговый учет НДС. Это налоговый, а не платежно-расчетный документ. В счет-фактуре содержатся основания для принятия потребителем (покупателем) сумм НДС к вычету, предъявленных поставщиком (продавцом). Документ оформляет продавец товаров, который в соответствии с НК уплачивает в бюджет этот налог.

Направлений работы компаний и фирм, требующих денежного вливания, – десятки. Не всегда оформляется платежное поручение. Инкассовое поручение – еще один расчетный документ. На его основании деньги со счета плательщика списываются без его распоряжения в неоспоримом порядке.

Они применимы в таких ситуациях:

  1. действует законодательно принятый порядок безоговорочного взимания денег, например, взыскание их органами, которые выполняют функции контроля;
  2. взимание по исполнительским документам;
  3. прописанные в соглашении ситуации, позволяющие банку списывать деньги со счета плательщика без указания последнего.

Банкам на реализацию инкассового поручения выделяется три дня. Вся ответственность за правомерное выставление этого документа возлагается на того, кто взыскивает (получает) средства. Он же отвечает за то, правильно ли указаны основания такой операции.

Текущий валютный счет

Ритмичность работы предприятия зависит от своевременности проведения расчетов между контрагентами. Они осуществляются с помощью расчетно-платежных документов, оформление которых проводится не только в бумажном, но и в электронном виде.

Платежное поручение — это денежный документ

Стремительное развитие рыночных отношений диктует новые условия ведения хозяйственной деятельности. Практически ни одна структура в настоящее время не обходится без банковских услуг. Будь то элементарные денежные расчеты, выплата заработной платы или более сложные механизмы – инвестирование, лизинг или кредитование. Рынок определяет потребность субъектов хозяйствования в широком спектре банковских услуг, способных обеспечить оптимальные условия для ведения бизнеса.

Предоставление банковских услуг связано с использованием денежных ресурсов в различных формах (наличные, безналичные средства и расчеты). Процесс ведения хозяйственной деятельности также сопряжен с определенными финансовыми потоками, что выливается в имущественные договорные отношения с банком.

Это связано с тем, что большинство банковских услуг имеют временной показатель, на основании чего между клиентом и банком складываются длительные отношения. Соглашение, как правило, не ограничивается одноразовым актом, а создает поле взаимодействия финансовых потоков на протяжении определенного отрезка времени.

Но как субъект хозяйствования может распоряжаться своими счетами, денежными средствами, находящимися под банковским контролем?

Согласно нормативным актам Центробанка России, все банковские операции в обязательном порядке оформляются типовыми документами установленной формы. Так, среди прочих, к первичным документам по безналичным расчетам банка относят платежное поручение.

Платежное поручение – это первичный документ

Согласно стандартам бухучета, юридический факт завершения хозяйственной операции отражается в первичных документах. Чтобы отнести документ к первичным реестрам, он должен содержать обязательные условия:

— наименование документа (платежное поручение, акт приема-передачи, платежное требование и т. д.);

— название и реквизиты сторон, участвующие в операции;

— дату выписки;

— содержание хозяйственной операции;

— количественные, денежные, массовые и т.д. показатели;

— подписи.

Обладая всеми перечисленными характеристиками, платежное поручение – это первичный документ предприятия, основа бухгалтерского учета. Для стандартизации ведения бухгалтерского учета, разработаны типовые формы документов, используемых при совершении хозяйственных операций. Так, согласно Положению Центрального банка РФ №383 от 19.06.2012 «О правилах осуществления перевода денежных средств» утверждена новая форма платежного поручения.

При заполнении платежного поручения исполнитель должен быть крайне внимателен! Во-первых, в банковских и расчетно-кассовых документах какие-либо исправления запрещены. А, во-вторых, на основании первичных документов происходит разнесение данных по учетным регистрам, что может привести к искажению бухгалтерской отчетности.

Платежное поручение – это расчетно-денежный документ

Для банка платежное поручение – это расчетно-денежный документ, выписываемый плательщиком, согласно которому плательщик вверяет обслуживающему его банку, списать указанную в платежном поручении сумму и перечислить ее на счет получателя.

А банк, со своей стороны, обязуется перечислить указанную сумму в пользу бенефициара в срок, установленный законодательными нормами.

Согласно Положению о безналичном расчете, на основании платежного поручения осуществляется перевод финансовых ресурсов банком:

— списанием со счета плательщика и зачислением на счет получателя;

— списанием со счета плательщика и выдачей наличных получателю;

— списанием со счета плательщика и зачислением на электронный счет получателя.

Как правило, платежное поручение это первичный документ и готовится в четырех экземплярах для плательщика, банка плательщика, получателя и банка получателя. Платежные поручения обязано приниматься банком, и не должно зависеть от остатка денежных средств на счете.

В случае нехватки остатка для совершения платежа, платежное поручение может быть исполнено частично (на основании договорных обязательств с клиентом) или оставлено до момента зачисления необходимой суммы.

С другой стороны, договорные обязательства также предусматривают вариант «долгосрочного платежного поручения», когда банку поручено совершать однотипные платежи в установленные периоды времени.

Что же следует уяснить для себя из приведенной информации?

Во-первых, стремительные темпы развития рыночных отношений тяготеют к разработке и внедрению удобных механизмов для совершения расчетов по осуществляемым хозяйственным операциям. Отличным подспорьем в этом вопросе стали банковские услуги по безналичному расчету между участниками рыночных отношений.

Во-вторых, управление собственными банковскими счетами требует стандартизированных форм первичных документов, основываясь на данные которых происходит отражение совершенной операции в учетных регистрах как предприятия, так и банка.

В-третьих, при составлении платежных поручений необходимо быть предельно внимательными, чтобы не допускать искажения финансовой отчетности и неверного списания/зачисления/перевода средств.

В-четвертых, современные технологии ведения бизнеса призваны максимально упростить документооборот и механизм совершения безналичных расчетов, поэтому все большего внимания среди клиентов заслуживает такая электронная система ведения банковских счетов как «Клиент-Банк».

Платежное поручение: все что нужно знать о нем

Чтобы совершить любой денежный перевод, нужно заполнить специальную форму для безналичного расчета. Она представлена в виде документа с правильно заполненными реквизитами. Этот документ называется платежное поручение или платежка.

Что такое платежное поручение?

Платежное поручение (ПП) – это документ установленной формы, которым владелец банковского счета поручает банку провести нужную денежную операцию с его счета по заданным реквизитам. Оно заполняется самостоятельно отправителем или по его просьбе банком клиента и может быть оформлено в двух видах:

  1. На бумаге формата А4 (заполняется на компьютере в специальной программе,в документе Word или pdf-формате).
  2. В электронном виде (только в специальной программе, не выводя на бумагу).

ПП бывают:

  • Одноразовыми (на совершение одного перевода, после чего теряют свою силу)
  • Регулярными (для совершения систематических платежей, исполняются банком через определенный период времени).

Какие операции могут совершаться через платежное поручение?

  • Перевод денег контрагентам за работы/товары.
  • Переводы в бюджетные и небюджетные фонды разного уровня.
  • Оплата кредитов, пополнение вкладов и др.
  • Перевод денег в целях, утвержденных законами, контрактами или договорами.
  • Совершение регулярных платежей (коммунальные, оплата интернета, мобильной связи и др.).

В какие сроки осуществляется исполнение платежного поручения?

Сроки исполнения прописаны в Гражданском Кодексе России. Если перевод осуществляется в пределах одной области или региона, то максимальный срок обработки может достигать двух дней. Если речь идет о межрегиональном платеже, то срок может растянуться до 3-5 дней. В практике поручение обрабатывается в дату его подачи или в течение первых суток.

Сколько экземпляров платежных поручений нужно оформлять?

Число ПП определятся количеством участников расчета. Одно остается в банке отправителя, второе – у клиента с отметкой о принятии, остальные идут в банк получателей и контрагентам.

Банк обязан принять ПП независимо от того, есть ли деньги на счете клиента. Если денег недостаточно, то ПП исполняется позже, как появятся средства. Если заключен договор об овердрафте по счету, то поручение обрабатывается сразу же.

В случаях, если средств недостаточно, и банк не может провести платеж, то ПП помещается в специальное хранилище поручений, неоплаченных в срок.

ПП имеет период действия – 10 дней.

Как заполняется платежное поручение?

В ПП нужно заполнить все обязательные поля. Помарки или исправления не возможны. Обязательными полями являются поля с реквизитами отправителя и получателя.

Основные поля и особенности их заполнения:

  1. Номер – нумеруется цифрами (максимум 6 знаков от 1 до 999999).
  2. Дата – ставится в форме число.месяц.год (пример 12.01.2015).
  3. Вид платежа – ставится в виде спецкода (пример: срочно = код 1).
  4. Сумма прописью – прописывается с большой буквы без сокращения, копейки — цифрами (пример: Пятнадцать тысяч сто сорок два рубля 21 копейка).
  5. Сумма – ставится цифрами, рубли от копеек отделяются знаком «-» (пример:15142-21).
  6. Плательщик – для ЮЛ прописывается полное наименование, адрес месторасположения (пример: ООО «Инвестор» //Россия, г. Зеленоград, ул. Советская, 15), а ФЛ – полное ФИО, место прописки (пример: Иванов Александр Владимирович // Россия, г. Краснодар, ул. Ленина 11).
  7. Плательщик счет № — это номер счета отправителя, состоящий из 20 знаков (пример: 40802810067100010760).
  8. Банк плательщика – указывается название и местонахождение (пример: «ВТБ 24» ЗАО, г.Москва).
  9. БИК – идентификационный № банка (пример: 044525716).
  10. Счет № — это номер коррсчета банка-отправителя в ЦБ РФ, состоит из 20 знаков (пример: 30101810100000000716).
  11. Банк получателя – название и расположение банка-получателя денег (пример: ОАО «Сбербанк» г.Москва).
  12. БИК банка получателя – прописывается согласно справочнику БИКов (пример: 044525111).
  13. СЧ.№ банка получателя – состоит из 20 цифр (пример: 30101810600000000886).
  14. Получатель – наименование адресата для получения перевода, для ЮЛ – полное название, для ФЛ – ФИО
  15. СЧ.№ получателя – состоит из 20 знаков.
  16. Вид оплаты – проставляется кодом (пример: ПП = 01).
  17. Срок плат. – не заполняется.
  18. Наз.пл. – не заполняется.
  19. Очер.плат. – цифры от 1 до 5 (в соответствии с ФЗ) или не заполняется (пример: 1 – платеж на возмещении вреда жизни/здоровью и алименты, 2 – оплата труда, 3 – налоги, 4 – любые денежные требования, 5 – другие документы в датированном порядке).
  20. Код – обычно указывается 0.
  21. Рез.поле – не заполняется.
  22. Назначение платежа – прописывается назначение ПП с дополнительными сведениями (пример: оплата за товар по накладной № 123, НДС не обл.)
  23. ИНН – обязательно к заполнению, 10 цифр — для ЮЛ и 12 знаков — для ФЛ.
  24. КПП – код постановки на учет, состоит из 9 знаков.
  25. М.П. – ставится печать отправителя.
  26. Подписи – подпись отправителя, как в карте подписей или паспорте.
  27. Отметки банка – печать и отметка сотрудника банка.

Подпись электронных документов

Как было указано выше, платежные поручения могут предоставляться в электронном виде. Чтобы электронное поручение имело законную силу, аналогичную бумажному, к нему применяется электронная подпись. По 63-ФЗ она приравнивается к собственноручной.

Электронные ПП формируются в интернет-банках, когда нужно, например, совершить какой-нибудь платеж, а для удобства пользователей их не нужно подписывать, распечатывать или относить в банк для исполнения.

Электронная подпись представляется собой особый реквизит, которая защищает документ от подделки. Она является итогом преобразовании криптографической информации при помощи закрытого ключа цифровой подписи, которая указывает на владельца сертификата подписи.

Другими словами, это последовательность символов, присоединяемых к документу, которые нельзя изменить или подделать. Эта подпись применяется, когда имеется электронный документооборот, поскольку электронная подпись видна только в электронном виде. Если документ распечатать, что подпись на нем не будет видна. Чтобы подтвердить его действительность, нужно записать на документе реквизиты подписи, что получатель документа смог убедится в его достоверности.

Глава 5.2. Кассовые документы.

Кассовыми являются документы, которые необходимо оформлять в связи с движением наличных денежных средств и функционированием кассы юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Напомним, согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности ведения кассовых документов, но имеют право делать это добровольно, что на самом деле очень желательно, во избежание путаницы в делах.

Формы кассовых документов утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 No 88 (с последующими изменениями) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации». Ниже мы приводим образцы бланков кассовых документов и цитируем их описания в соответствии с указанным Постановлением.

а) Приходный кассовый ордер.

Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Примечание автора: при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтерской службы приходный кассовый ордер может быть подписан за главного бухгалтера руководителем организации или лично индивидуальным предпринимателем. Если они при этом совмещают обязанности кассира, то также расписываются и за кассира. Данное замечание справедливо не только для приходного кассового ордера, но и для всех остальных кассовых документов.

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.
В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:
по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции;
по строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)».
В приходном кассовом ордере по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства».

б) Расходный кассовый ордер.

Применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3).
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.
В расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

в) Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно — платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно — платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

г) Кассовая книга.

Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.
Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня».
Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

д) Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

Помимо документов, которые официально отнесены к кассовым вышеуказанным Постановлением Госкомстата, также считаем необходимым привести в данной главе образец еще одного документа, который обязательно будет использоваться Вами при работе с денежной наличностью — авансового отчета.

е) Авансовый отчет.

Применяется для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам на административно-хозяйственные расходы.
Составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии.
Авансовый отчет может составляться на бумажном и машинном носителях информации.
На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 — 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
В бухгалтерии проверяются целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм, а также на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету (графы 7 — 8), и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы (графа 9).
Реквизиты, относящиеся к иностранной валюте (строка 1а лицевой стороны формы и графы 6 и 8 оборотной стороны формы), заполняются лишь в случае выдачи подотчетному лицу денежных средств в иностранной валюте в соответствии с установленным порядком, согласно действующему законодательству Российской Федерации.
Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.
На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.

В заключении расскажем о нескольких простых, но важных правилах при заполнении кассовых документов:
1. Сумма прописью в документах всегда указывается с заглавной (большой) буквы, копейки допустимо писать цифрами (например, Двадцать тысяч рублей 14 копеек).
2. Документы можно как заполнять от руки, так и распечатывать с помощью принтера.
3. Исправления в документах допускаются, при условии, что они внесены следующим образом: неверная запись должна быть аккуратно зачеркнута одной линией, рядом (если возможно над зачеркнутой записью) вписывается верная запись и делается приписка: «Исправленному верить», «Верно», «Зачеркнутое недействительно» или аналогичная, а также рядом проставляются подписи руководителя организации (либо индивидуального предпринимателя) и главного бухгалтера (при наличии).
4. Подчистки, помарки, замазывание ошибок белой краской «штрих» и тому подобные методы исправления записей недопустимы и делают документ недействительным.

Общие положения о кассовых документах

На территории Российской Федерации Центробанк России устанавливает правила использования наличных денег и осуществления расчетов с применением таких средств.

Центробанк Российской Федерации своими Указаниями от 11.03.2014 № 3210-У разработал и утвердил Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства. Данный нормативный акт является основным документом, регламентирующим правила оформления и осуществления действий с наличными деньгами.

Неукоснительное соблюдение названного Порядка является непременным условием требований кассовой дисциплины при осуществлении движения наличности в кассу предприятия и из нее.

Для возможности осуществления движения наличных денег компания организует работу кассы. В данном случае имеется в виду место, где хранятся денежные средства, определяемое руководством соответствующей компании.

Работники, осуществляющие операции с наличными, обязаны отражать движение денег в кассовой книге, записи в которую вносятся на основании соответствующих расходных и приходных ордеров, отнесенных Центробанком Российской Федерации к кассовым документам.

Бланк расходного кассового ордера (форма по ОКУД 0310002) утвержден Госкомстатом России в Постановлении от 18.08.1998 № 88 и применяется для оформления операций по выдаче наличности компанией.

Если же организации необходимо оформить поступление денежных средств, то следует применять приходный кассовый ордер (форма по ОКУД 0310002), бланк которого также утвержден Госкомстатом России в Постановлении от 18.08.1998 № 88.

Следует особо подчеркнуть, что в настоящее время указанные утвержденные формы кассовых документов являются обязательными к применению, о чем прямо высказалось Министерство финансов России в Информации № ПЗ-10/2012.

Бланки названных ордеров применяются при оформлении всех кассовых операций.

Порядок заполнения бланков расходного и приходного кассовых ордеров

Одним из условий правильного ведения кассовой дисциплины является верное заполнение бланков расходного и приходного ордеров. Такой порядок предусмотрен в Указаниях Центробанка от 11.03.2014 № 3210-У.

Все операции с наличными в компании может производить работник кассы, который уполномочен руководителем предприятия. Непременным условием наделения такого сотрудника соответствующими полномочиями является его ознакомление с правами и обязанностями под личную подпись.

Центробанк России также допускает возможность осуществления кассовых операций самим руководителем компании. Но перечень сотрудников предприятия, наделенных полномочиями оформлять кассовые документы, несколько шире. Так, ордера вправе заполнять главный бухгалтер предприятия, бухгалтер, кассир, иной сотрудник, наделенный соответствующими полномочиями. Такие документы может оформить руководитель компании, но только если он совершает такие операции.

Центробанком Российской Федерации в п. 4.3 Указаний предусмотрено, что расходный и приходный ордера подписываются бухгалтером (главным бухгалтером) и кассиром, которому передаются образцы подписей лиц, наделенных правом на оформление кассовых документов.

Каждая компания самостоятельно определяет порядок изготовления расходного и приходного ордеров. Допустимыми способами является машинописное заполнение документов на бумажном носителе или же их оформление от руки. Центробанк России допускает ведение таких документов в электронном виде, для чего необходимо наличие у компании электронной подписи и специальных технических и программных средств.

В кассовые документы не допускается вносить исправления. В случае выявления ошибок соответствующие ордера должны быть оформлены заново.

Срок хранения ордеров

Руководство компании самостоятельно определяет порядок и способы хранения кассовых ордеров при условии соблюдения законодательства Российской Федерации.

Статья 23 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает обязанность компаний хранить документы налогового и бухгалтерского учета не менее четырех лет. Но Федеральный закон «О бухгалтерском учете» устанавливает обязанность компании хранить документы бухгалтерского учета не менее пяти лет после окончания года, являющегося отчетным.

Налицо разночтения в нормативных сроках хранения кассовых ордеров, для разрешения которых целесообразно обратиться к положениям статьи 15.11 КоАП РФ. Согласно указанной норме в случае отсутствия у предприятия кассовых ордеров в течение 5 лет по окончании отчетного года руководство организации может быть оштрафовано на сумму до 10000 рублей. При повторном нарушении штраф возрастает до 20000 рублей, а директор предприятия может быть дисквалифицирован.

Из изложенного выше следует, что срок хранения кассовых документов составляет 5 лет после окончания отчетного года. В течение всего этого срока компания обязана обеспечить сохранность документов.

Следует отметить, что целесообразно указанный временной период учесть при установлении компанией порядка хранения приходных и расходных кассовых ордеров.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *