Ежеквартальные премии

Содержание

Что такое квартальная премия и кто может ее получить

Поощрительные квартальные выплаты имеют место при достижении предприятием поставленных задач, выполнении производственного плана.

Если деятельность предприятия не соответствует заданным плановым параметрам и финансово-экономическим результатам в определенный период, весь персонал компании или сотрудники определенного структурного подразделения могут быть лишены денежного вознаграждения.

К сведению! Периодичность выдачи квартального материального поощрения составляет 1 раз в 3 месяца. Решение об оплате принимается руководством компании (коммерческой, бюджетной), при этом невыплата материального поощрения не может считаться основанием для привлечения руководителя к ответственности.

Бонусы за работу в период квартала, включенные в систему оплаты труда на предприятии, приравниваются к заработной плате (ст. 129 ТК РФ) и обязательны для начисления трудящемуся в случае выполнения всех требований, обеспечивающих право на получение дополнительного денежного вознаграждения.

Формы и порядок применения премиальных поощрений в системе платы за труд на предприятии должны отражаться в его нормативных локальных документах (ст. 135 ТК РФ):

  • в трудовом контракте;
  • в коллективном соглашении;
  • в положении предприятия о материальном поощрении работников.

Нормативные документы организации содержат:

  • указание перечня видов премий, допускаемых к применению работодателем;
  • периодичность для выплаты каждого типа поощрения;
  • перечень сотрудников, имеющих право получать материальное вознаграждение (по типам);
  • условия, необходимые для начисления выплаты;
  • методику оценки участия в трудовом процессе каждого сотрудника;
  • условия, при которых не производится начисление премии сотруднику;
  • процедуру разрешения спорных ситуаций при оценке результатов труда работника.

Основанием для расчета и выплаты квартального поощрения служит приказ, подписанный руководством компании, который может действовать в отношении:

  • конкретного работника или группы работников;
  • отдельного подразделения;
  • всего трудового коллектива организации.

К сведению! Если положение о премиях указано в коллективном соглашении, то бонус должен выплачиваться всем сотрудникам при достижении определенных критериев деятельности. Не полагается начисление сотрудницам, в течение расчетного квартала находившимся в отпуске по уходу за ребенком (с перерасчетом при частичном захвате рассматриваемого периода), и гражданам, получившим в учитываемом периоде дисциплинарные взыскания.

Способы расчета квартальной премии

Система поощрения сотрудников разрабатывается в каждой организации самостоятельно, поэтому и метод для выбора суммы премии устанавливается по усмотрению руководства. Размер поощрительной выплаты может устанавливаться:

  • в процентном соотношении к фактически начисленному заработку за определенное время;
  • в точной (фиксированной) сумме, представляющей собой надбавку к заработной плате;
  • в процентном соотношении от величины оклада;
  • в результате подсчета по формуле, учитывающей показатели премирования (в переведенном в стоимостное выражение виде), применяемые для оценки вклада трудящегося в трудовой результат предприятия.

Подсчет премии от фактического заработка

При расчете поощрения учитывается отработанное в действительности гражданином время за период, используемый для оплаты денежного бонуса, а в виде фактического заработка принимают:

  • полный размер заработка, определенной за период для подсчета премии;
  • среднюю ежемесячную заработную плату, определенную по сведениям учитываемого квартала.

В первом случае при расчете подсчитывается вся оплата, начисленная сотруднику за отработанные им месяцы расчетного периода (квартала), включая и суммы иных денежных поощрений. Полученное значение умножается на размер процента, который зафиксирован в положении о стимулировании и премировании применительно к квартальной сумме поощрения.

Расчет премии за квартал (в размере 10 процентов от зарплаты, составляющей 30000 руб.) выглядит таким образом:

  1. Доход, заработанный в течение квартала, составит 90000 руб. (30000 руб. х 3).
  2. Полагающийся денежный бонус равен 9000 руб. (90000 руб. х 10%).
  3. Выплата квартального поощрительного вознаграждения производится в следующем после окончания квартала месяце, поэтому заработок за апрель составит 39000 руб. (30000 руб. + 9000 руб.).
  4. Сумма, подлежащая выдаче работнику, составит (за минусом налога в 13% по НДФЛ) 33930 руб. (39000 руб. – (39000 руб. х 13%)).

Для подсчета по другому способу устанавливается значение среднего заработка в месяц за счет деления общей суммы заработка сотрудника за месяцы расчетного периода (включая ежемесячные бонусы), на 3 (число месяцев в квартале). После чего рассчитанный показатель умножают на значение процента, установленного для соответствующей премиальной выплаты.

Расчет премии, определенной в фиксированном размере

Фиксированная сумма денежного поощрения характеризуется разными вариантами выплаты в зависимости от условий действующего положения о премировании и оплачивается:

  • полностью, при этом не учитывается время фактического пребывания гражданина на рабочем месте в период, принятый для оплаты вознаграждения;
  • пропорционально отработанному времени в течение установленного периода;
  • может не начисляться за отработанный частично месяц.

В первом случае не требуется проведение расчета, начисление бонуса производится в фиксированном размере.

Во втором варианте предварительно требуется определить долю проработанного фактически гражданином времени в общей длительности времени работы за квартал. Полученная доля умножается на значение фиксированного денежного поощрения.

В последней ситуации размер фиксированного вознаграждения следует разделить на 3 (число месяцев в квартале) и умножить на 1 или 2 в зависимости от количества в квартале полностью отработанных месяцев.

Определение величины премии за квартал по окладу

Вознаграждение за квартал, рассчитываемое от величины оклада трудящегося, выводится в размере процентной доли от оклада. При этом основа для начисления (оклад) может меняться, в том числе в течение квартала, а установленный к заработной плате районный коэффициент применяется также и к значению поощрения, начисляемого от оклада.

Сумма, высчитываемая от оклада, может ставиться в зависимость от отработанного времени и не охватывать месяц, отработанный частично, если подобные условия определены внутренним документом.

В трудовом контракте указываются условия начисления и величина процента для поощрительной выплаты, который может быть заменен коэффициентом. В ряде случаев по решению руководства организации процент (коэффициент) устанавливается в индивидуальном порядке с учетом оклада конкретного сотрудника и подлежит отражению в персональном трудовом договоре.

Налогообложение и учет квартальной премии

Бухгалтерские проводки по премиям осуществляются с учетом вида начисления и источника их выплат и могут выглядеть таким образом:

  • зачисление суммы вознаграждения — Дебет сч. 20/23/25/26/08/44/86 / Кредит сч. 70;
  • выдача суммы из кассы предприятия — Дебет сч. 70 / Кредит сч. 50;
  • зачисление суммы на карточку работника — Дебет ч. 70 / Кредит сч. 51;
  • вычет НДФЛ — Дебет сч. 70 / Кредит сч. 67;
  • начисление платежей по страхованию — Дебет сч. 91-2 / Кредит сч. 69-1;
  • начисление сумм для перечислений во внебюджетные фонды — Дебет сч. 08(91-2) / Кредит сч. 69.

Премия за квартал может являться составным элементом системы платы за труд граждан, поэтому подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами независимо от применяемого в организации метода налогообложения. Платежи также начисляются, когда квартальное поощрение начислено по основаниям, не относящимся к трудовой деятельности гражданина (ст. 210, 420 НК РФ, ФЗ № 125, 24.07.1998).

Страховые взносы по вознаграждению, не относящемуся к производственной (трудовой) деятельности, могут включаться в расходы, принимаемым при расчете облагаемой базы по налогу на прибыль, даже когда саму премию не относят в указанные затраты (ст. 264 НК РФ, письмо МФ РФ № 03-03-06/1/220, 02.04.2010).

Датой выплаты денежного поощрения считается дата его начисления в бухгалтерском учете. Поэтому начисление страховых взносов производится в день начисления премии независимо от даты ее выплаты или дня издания приказа о выплате вознаграждения сотрудников.

К сведению! Чтобы учесть премии в тратах для налогообложения прибыли, источником их выплаты не должны быть средства специального назначения или поступления целевого характера, в числе которых часть от чистой прибыли, предназначаемая для выплаты бонусов, целевые фонды (материального поощрения работников потребления, социальной сферы).

Что такое квартальная премия?

Квартальная премия – это поощрительная выплата одному или нескольким сотрудникам организации, которая производится по итогам квартала за добросовестное исполнение возложенных обязанностей, иные показатели, которые в конкретной компании признаются основанием для выплаты.

Премиальные выплаты входят в состав заработной платы, что следует из ст. 129 ТК РФ. Согласно требованиям ст. 135 ТК РФ в организации могут применяться разные системы выплаты премий, доплат, надбавок. Однако, закрепляя возможность выплат, законодательство обходит стороной порядок их осуществления, оставляя этот вопрос на разрешение конкретных работодателей. В результате, в каждой организации может быть прописан свой порядок выплаты квартальных премий.

Чаще всего выплата производится после оценки эффективности деятельности сотрудников по итогам трехмесячного периода (квартала). После того, как работодатель посчитал деятельность одного, нескольких, или всех сотрудников достаточно эффективной, принимается решение, оформляемое в виде приказа, о выплате квартальных премиальных выплат.

Начисление квартальных премий – это право, но не обязанность работодателя (если иное не установлено во внутренних нормативных актах организации). При не достижении сотрудниками необходимых показателей, размер квартальных премиальных может быть уменьшен. Более того, в некоторых случаях возможно лишение премиальных (например, если сотрудник совершил дисциплинарный проступок, не выполнен план, и т.д.).

Порядок выплаты квартальной премии

Возможны два фактора, напрямую влияющие на порядок выплаты:

  1. Отсутствие внутренних нормативных документов в организации, что означает, что порядок выплаты премиальных никак не урегулирован.
  2. Наличие нормативных документов в компании, что предполагает необходимость соблюдения порядка, прописанного в них.

В первом случае работодатель сам будет определять: кому, за что, в каком размере, с какой периодичностью выплачивать квартальные премии (поскольку регламентации их выплат нет). Во втором случае порядок прописывается во внутренних документах и четко определен. Его соблюдение является обязательным для работодателя.

Мы будем рассматривать именно второй случай, поскольку понятно, что если регулирования порядка премий нет, то исключительно работодатель будет его определять, и по факту он может быть произвольным.

Возможно закрепление порядка выплаты квартальных премий несколькими путями (ч. 2 ст. 135 ТК РФ):

  1. В коллективном договоре.
  2. В соглашении.
  3. В локальном акте.

Общие положения о том, что в компании может выплачиваться премия также закрепляются в трудовом договоре, в силу требований ст. 57 ТК РФ. Там же может отражаться и порядок ее начисления, однако это малоэффективно, и для создания действенной и прозрачной системы начисления квартальных премий рекомендуется принять отдельный акт.

Самый простой путь закрепить систему премирования – издать приказ об утверждении соответствующего локального акта. Более сложный – провести коллективные переговоры и принять коллективный договор.

Приказ о выплате квартальной премии

Для того, чтобы выплатить квартальную премию, необходимо издать приказ об этом. Приказ издается руководителем организации (директором, ген. директором, и т.д.). Если премия выплачивается сотрудникам ИП, приказ издает сам ИП.

Рекомендуется использовать унифицированные формы, утвержденные Постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1, хотя это и не обязательно с 1 января 2013 года.

Первая форма – № Т-11. Она необходима, если требуется выплатить премию одному сотруднику.

Чтобы скачать документ, кликните по картинке

Вторая форма — № Т-11а. Она необходима, если требуется выплатить премию нескольким сотрудникам.

Чтобы скачать документ, кликните по картинке

После издания приказа, необходимо подписать его и ознакомить с ним сотрудников.

***

Таким образом, выплаты квартальной премии могут осуществляться в любой организации, однако их обязательность закрепляется исключительно во внутренних документах, — таких как локальные акты, коллективные договоры. Сама премия по итогам квартала выплачивается на основании приказа, который составляется по форме № Т-11 (для одного сотрудника), либо по форме № Т-11а (для нескольких сотрудников).

КВАРТАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ

Смотреть что такое «КВАРТАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ» в других словарях:

  • КВАРТАЛЬНЫЕ ДНИ — QUARTER DAYSДни, отмечающие начало каждого календарного года, 1 января, 1 апреля, 1 июля и 1 октября. К.д. самые распространенные дни выплаты дивидендов и процентов. В соответствии с законодательством, К.д. это дни, по к рым производятся выплата… … Энциклопедия банковского дела и финансов

  • ПРОЦЕНТЫ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫЕ ДВАЖДЫ В ГОД — SEMIANNUAL INTERESTПроценты, выплачиваемые по большинству облигаций и закладных. Наиболее распространенные даты: 1 января и 1 июля или соответственно первое и пятнадцатое числа месяцаСм. КВАРТАЛЬНЫЕ ВЫПЛАТЫ … Энциклопедия банковского дела и финансов

  • БАРОМЕТРЫ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ — BUSINESS BAROMETERSДанные по отраслям экономики; индексы промышленного производства и торговли; статистические индикаторы состояния деловой активности; фундаментальная и сравнительная статистика деловой активности, на основании к рой проводятся… … Энциклопедия банковского дела и финансов

  • Платежный баланс — (Balance of payments) Платежный баланс это статистический документ, отражающий все внешнеэкономические операции данной страны Платежный баланс страны, методы и структура составления платежного баланса, отрицательное и положительное сальдо… … Энциклопедия инвестора

  • СРОКИ И ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ — и налога в виде авансовых платежей установлены в ст. 287 НК. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Квартальные… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

  • Банкротство — (Bankruptcy) Банкротство это признанная судом неспособность исполнить обязательства по уплате взятых в долг денежных средств Суть банкротства, его признаки и характеристика, законодательство о банкротстве, управление и пути предотвращения… … Энциклопедия инвестора

  • Листинг — (Listing) Листинг это совокупность процедур по допуску ценных бумаг к обращению на фондовой бирже Определение листинга, преимущества и недостатки листинга, виды листинга, этапы процедуры листинга, котировальный список листинга, делистинг… … Энциклопедия инвестора

  • Личные расходы — (Personal expenses) Личные расходы это ежемесячный индекс, отражающий изменения расходования средств для удовлетворения личных потребностей Личные потребительские расходы, учет, оптимизация и контроль личных расходов, планирование расходов… … Энциклопедия инвестора

  • Заработная плата — (Wages) Важнейшее средство повышения заинтересованности работников Участие трудящихся в доле вновь созданных материальных и духовных благ Содержание Содержание. > заработная плата – это важнейшее средство повышения заинтересованности… … Энциклопедия инвестора

  • Единый социальный налог — Страховые взносы на обязательное страхование 2009 • 2010 • 2011 • 2012 • 2013 • 2014 2009 2010 ИП ООО … Бухгалтерская энциклопедия

В ходе расчетов с работниками организации практикуют премии как способ поощрения сотрудников. Такие денежные вознаграждения могут выплачиваться с разной периодичностью. Распространенный вариант – ежеквартальные премиальные начисления.

Определение квартальной премии

Дополнительные начисления, выплачиваемые раз в три месяца, называют квартальной премией. Для ее получения сотрудник должен соответствовать установленным требованиям: например, условием для выплаты может быть выполнение производственного плана предприятия в полном объеме. Соответственно, если работник не достиг плановой суммы выработки, он лишается премирования.

Условия и требования, соблюдение которых дает право на получение этого вида поощрения, устанавливаются локальными актами компании. Описываемая мера финансовой поддержки широко распространена: ее используют как в коммерческих компаниях, так и в бюджетных организациях.

Основания для выплаты

Основания для получения надбавки определяются работодателем. Чаще всего это:

  • достижение или превышение показателей заданного производственного плана;
  • совершение определенного количества продаж;
  • завершение открытого проекта;
  • завершение работ в срок и т.д.

ВНИМАНИЕ! Требования могут различаться для разных категорий сотрудников организации. На законодательном уровне это не запрещено.

Способы расчета премии

Существует несколько методов определения величины вознаграждения:

  • в фиксированном размере;
  • в виде процентов от оклада;
  • за фактически отработанный период и выполненный объем задач.

Некоторые должности допускают применение только одного метода расчета. Например, если оплата труда работника исчисляется исходя из количества произведенных или реализованных товаров, невозможен расчет, основанный на процентах от оклада.

Фиксированная премия

Этот вид доплаты не требует отдельных вычислений. Сумма определяется приложением к трудовому договору конкретного сотрудника или отдельным нормативным актом предприятия.

Премия в процентах от оклада

Поощрительная выплата на основании оклада высчитывается по алгоритму:

  1. Расчет доходов за квартал (три месяца). Учитывается заработная плата, авансовые начисления, пособия по временной нетрудоспособности, ежемесячные и разовые поощрения.
  2. Полученное значение делится на три для расчета среднего заработка за месяц.
  3. Итоговый результат умножается на установленный процент.
  4. Полученная сумма перечисляется работнику вместе с основной зарплатой.

В документе, регламентирующем выплату поощрений, работодатель может указать, что если в расчетном периоде были дни, оплачиваемые по усредненному доходу, то они не будут включаться в итоговые вычисления. Это означает, что при определении размера выплаты квартальной премии в расчете среднего заработка не будут учитываться больничные и декретные пособия, периоды простоя, оплачиваемые по среднему заработку и т.д.

Премия за фактически отработанное время

Метод расчета вознаграждения за отработанное время:

  1. Определение общей выработки за три месяца.
  2. Умножение получившегося значения на установленный процент.

Расчетная сумма выработки может выражаться в количестве отработанных дней или часов. Это зависит от используемого в компании метода оплаты труда.

Квартальная премия в 2019 году

Когда выплачивается?

Премия работнику по итогам квартала выплачивается при выполнении им условий, прописываемых работодателем во внутриорганизационных нормативных документах.

Обычно работодатель поощряет сотрудника за выполнение поставленных передним в отчетном периоде задач, а также при перевыполнении плана по каким-либо показателям.

Также могут быть указаны условия, при которых премия за квартал начисляться не будет. Например, если объем работ, предусмотренный договором с сотрудником, не выполнен.

Как начисляется и рассчитывается?

При начислении квартальной премии важно знать, как рассчитать эту выплату в соответствии с действующим законодательством.

Принимая решение поощрять своих сотрудников ежеквартальными премиями, работодатель самостоятельно выбирает форму расчета данного вида выплат:

  • установленной твердой денежной суммой (например, 10 000 рублей);
  • премией, рассчитанной в процентном соотношении с заработком сотрудника (например, 15 % от заработной платы).

Порядок и правила

Начисление данного вида материального поощрения работников осуществляется один раз в отчетный период (квартал).

Сроки выплаты премии совпадают со сроками выплаты заработной платы: премия должна быть перечислена сотруднику вместе с заработной платой, либо авансом.

Невыплата премии в установленный договором срок считается административным нарушением со стороны работодателя.

О том, как правильно составить приказ на премию, вы можете узнать из нашей статьи.

Кто подписывает справку 2-НДФЛ главному бухгалтеру? Читайте .

Код дохода

В справке 2 НДФЛ согласно письму Федеральной Налоговой Службы от 7 августа 2019 года для отражения начисленных премий могут быть использованы коды 2002 и 2003:

  • Если премия была выплачена по результатам производственной деятельности (сюда можно отнести премию за квартал), либо за выполнение особо важных поручений, целесообразно использовать код 2002.
  • Код же 2003 используется при выдаче премий за счет чистой прибыли, не зависящих от результативности сотрудника (например, юбилейные премии).

Минимальный и максимальный размер

Величина ежеквартальной премии работникам организации определяется локальными нормативными актами конкретного работодателя.

Ограничений в данном вопросе законодательство нашей страны не накладывает. Так, премия сотрудника может и превышать его оклад.

Ограничения по максимальной величине премии имеются лишь для руководителей госучреждений, заработная плата которых не может превышать средней зарплаты остальных сотрудников более чем в восемь раз.

Формула расчета

Каждый работодатель самостоятельно определяет порядок расчета премии за квартал, закрепляя его в документации, поэтому единой формулы для расчета данного денежного поощрения быть не может.

Если работодатель учитывает при расчете показатели премирования (в стоимостном выражении), то он может разработать формулу для оценки вклада работника в результат деятельности предприятия.

Алгоритм расчета квартальной премии за фактически отработанное время:

Тарифная ставка / Норма времени в месяц * Время, отработанное по факту (дни)

За фактически отработанное время

Стимулирующая выплата добросовестному работнику рассчитывается пропорционально реально отработанному им времени.

Работодатель может решить, как считать эту выплату: в зависимости от количества отработанных в месяц дней, либо от количества отработанных в квартал месяцев.

От оклада

Если в организации применяется расчет от оклада в процентах, то сумма премиальной выплаты может меняться с изменением его величины, а также с изменением величины районных надбавок.

Сколько процентов от оклада будет выплачено работнику в качестве премии, прописывается в локальных документах.

Госслужащим

Федеральный закон №79 регулирует поощрительные выплаты государственным служащим. Они имеют право на получение премий: по результатам работы, единовременных, либо ежемесячных.

Квартальных же премий для данной категории служащих не предусмотрено.

26 июля 2010 года Минобороны РФ издало приказ (№1010), в соответствии с которым как гражданским служащим, так и военнослужащим предусматривается начисление поощрительных выплат.

Гражданские служащие получают премии ежеквартально, а военные – ежегодно.

В бюджетной организации

Бюджетные учреждения должны определять вид и величину премии за квартал, ориентируясь на ставки и оклады, предусмотренные Единой тарифной сеткой, ограничиваясь выделенными ассигнованиями из бюджета.

Условия премирования также прописываются в коллективных договорах, соглашениях и иных локальных актах организации.

Примеры

Пример расчета премии в процентах от оклада:

ООО «Химик» заключило с Михайловым Николаем Николаевичем трудовой договор, в соответствии с которым ему полагается выплата ежеквартальной премии в размере 15 % от заработной платы, которая составляет 20 000 рублей.

Расчет премии:

  • Определение дохода за 3 месяца: 20 000 * 3 = 60 000 рублей
  • Определение величины премии: 60 000 * 15% = 9 000 рублей
  • Вознаграждение начисляется в месяце, следующем за отчетным: 20 000 + 9 000 = 29 000 рублей
  • К выдаче на руки работнику подлежит сумма за вычетом 13% НДФЛ: 29 000 * 13% = 25 230 рублей

Пример расчета премии за фактически отработанное время:

В организации установлен размер премии за квартал 40 % от суммы оклада. Во втором квартале 2019 года инженер Сидоров Антон Павлович (оклад 150 000 рублей) отработал 40 дней вместо положенных 55.

В такой ситуации размер поощрения рассчитывается следующим образом: 150 000 * 50% / 55 * 40 = 54 545, 5.

Из этой суммы необходимо вычесть 13% НДФЛ, к выдаче на руки в следующем месяце подлежит сумма: 47 454,6 + (50 000 * 13 %) = 90 954,6.

Документальное оформление

Решение о премировании работников после отражения в локальных актах организации обязательно сопровождается оформлением соответствующего приказа:

  • Форма Т-11 «Приказ руководителя о поощрении сотрудника».
  • Форма Т-11а – в случае поощрения группы сотрудников.

Приказ на премирование произвольной формы: Образец приказа на премию

Сотрудники организации должны заверить подписью ознакомление с приказом.

Вносить же в трудовую книжку данные о начислении ежеквартальных премий не следует, так как эти выплаты в соответствии с договором носят регулярный характер.

Бухгалтерский учет

Дебет Кредит Операция
20, 23, 25, 26, 08, 44, 86 70 Сумма вознаграждения начислена
70 50, 51 Премия выдана работнику из кассы организации / зачислена на карточку
70 67 Вычтен НДФЛ
91-2 69-1 Начислены страховые платежи
08 (91-2) 69 Начислены суммы взносов во внебюджетные фонды
Дата начисления квартальной премии в бухгалтерском учете признается датой ее выплаты, поэтому начисление страховых взносов осуществляется в этот же день и не зависит от даты выплаты по факту.

Как отражается в 6-НДФЛ?

Форма 6-НДФЛ применяется в Российской Федерации с 2016 года. Она разработана в целях ежеквартального отчета перед Налоговой службой по НДФЛ. Здесь показываются все доходы, подлежащие к обложению налогом на доходы: заработная плата, иные выплаты, а также премии.

Выплаченные квартальные премии изначально отражаются во 2 разделе формы, а затем обобщаются в 1 разделе.

Нюансы

Учитывается ли в расчете среднего заработка?

При расчете средней величины заработка сотрудника во внимание берутся все премии, которые были начислены за учетный период.

Так, и квартальная премия подлежит учету, если премиальный период входит в расчетный и полностью отработан.

Годовая же премия учитывается в составе среднего заработка вне зависимости от фактической даты ее начисления.

Включается ли в расчет отпускных?

Любой вид начисленной работнику премии включается в расчет отпускных, так как в системе оплаты труда учитываются все виды денежных выплат сотруднику (кроме «праздничных» поощрений).

Таким образом, премия за квартал также влияет на размер отпускных. При этом к учету принимаются лишь суммы премий, начисленных в учетном периоде.

В некоторых организациях премии начисляются в зависимости от количества реализованного товара или оказанных услуг, поэтому представляют собой значительную часть заработка и сильно влияют на сумму отпускных.

Что делать, если не выплатили или лишили?

Трудовое законодательство определяет перечень граждан, которым не должна начисляться премия по итогам квартала:

  • лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком;
  • сотрудники, имеющие в данном квартале дисциплинарные взыскания — важно, чтобы данное условие нашло свое отражение в нормативных актах работодателя.

Если лишение квартальной премии работника по его мнению было необоснованным, данный вопрос рассматривается Комиссией по трудовым спорам, либо судебными органами.

Подробную информацию про депремирование сотрудников вы найдете в нашей статье.

Как составить заявление на премию главному бухгалтеру? Узнайте .

Положена ли после увольнения сотрудника?

Если в трудовом договоре или локальных нормативных документах указано, что премия входит в состав зарплаты, и указаны причины, по которым она может быть не выплачена, данные положения принимаются во внимание.

Заработная плата с премией должны быть выплачены увольняемому в полном объеме при условии отсутствия проступков и дисциплинарных взысканий.

В штатном расписании премии в таком случае отражаются как часть заработной платы.

Некоторые организации в своих локальных документах ставят условие выплаты поощрения увольняющимся сотрудникам в зависимости от причины увольнения.

При увольнении по собственному желанию премия может не выплачиваться.

Выдается она лишь работникам, уволенным по не зависящим от них обстоятельствам (например, сокращение штата, наличие медицинского заключения о невозможности дальнейшей работы).

Все эти условия должны быть отражены в договоре или локальных актах.

Если с работодателем заключается соглашение о расторжении трудового договора, в данном документе отмечается порядок выплаты премии.

Если о ее выплате ничего не сказано, и присутствует фраза «Материальных претензий к работодателю сотрудник не имеет», то премиальная выплата может не предоставляться.

Нужно ли выплачивать умершему сотруднику?

Данное условие должно быть определено во внутриорганизационном положении о премировании работников.

Обычно премия выплачивается в соответствии со 141 статьей Трудового Кодекса родственникам погибшего, проживавшим совместно с ним.

При расчете премии учитывается фактически отработанное время, предшествующее смерти сотрудника.

Когда платить НДФЛ с подобной выплаты?

В соответствии с Трудовым Кодексом РФ квартальная премия вне зависимости от причины ее выплаты и формы расчета облагается ндфл, как и зарплата сотрудника организации.

Начисляется ли районный коэффициент?

Надбавка в виде районного коэффициента учитывается как при расчете оклада работника, так и при начислении поощрительных квартальных выплат ему же.

Положена ли на испытательном сроке?

Работник, который проходит в организации испытание, имеет такие же права, как и иные работники организации в соответствии со ст.70 ТК РФ.

На его деятельность распространяются нормы, прописанные в локальных нормативных актах организации, положение о премировании исключением не является, и работник на испытательном сроке имеет право на поощрительную выплату.

Выплатят ли, если был в отпуске?

Данное положение также прописывается в локальных нормах. Если здесь оговорено условие о выплате премии пропорционально отработанному времени, то поощрение за период отпуска не выплачивается.

Производственные премии

Ежемесячные, ежеквартальные и годовые премии могут быть как производственными (например, ежемесячные премии, являющиеся частью зарплаты), так и непроизводственными (например, ежемесячные премии сотрудникам, имеющим детей). Однако чаще выплата этих премий, все же, неразрывно связана с результатами труда и достижениями работников. Ведь мало кто из работодателей может себе позволить выплачивать премии без учета результатов работы.

Ежемесячные премии

Большинство работодателей выплачивают месячные премии по итогам уже отработанного месяца. Однако перед изданием приказа о премировании руководству требуется некоторое время, чтобы оценить показатели работы за этот месяц: например, нужно проанализировать отчеты по продажам и (или) сравнить статистические данные с прошлым периодов. И только после проведенного анализа принять решение о том, кому полагается ежемесячная премия, а кому нет.

По новому закону, ежемесячную премию, допустим, за октябрь 2016 года уже нельзя будет выплатить позднее 15 ноября. Но смогут ли все работодатели страны за период с 1 по 14 ноября проанализировать и оценить показатели работы прошедшего месяца, выделить хороших работников и произвести начисление премий?
Некоторые работодатели в качестве премии выплачивают различные бонусы, которые формируются из самых разных показателей, которые также нужно обобщить. Все ли работодатели успеют это сделать за столь короткий период?

Во многих организациях сложилась практика, когда премии за отработанный месяц выплачивают только через один или два месяца. Это вполне оправдано, когда собираются показатели со всех обособленных подразделений или филиалов и только после этого распределяется бюджет и начисляются премии. Как поступать им после 3 октября 2016 года? Если четко следовать новой редакции статьи 136 ТК РФ подобные сроки становятся «вне закона».

Квартальные премии

Если работодатель выплачивает квартальную премию за результаты работы, то такая премия также считается стимулирующей частью заработной платы (ст. 129 ТК РФ). Следовательно, с 3 октября 2016 года премии за квартал работодатель также будет обязан выдавать не позднее 15 числа месяца, следующего кварталом, за который премия начисляется.

Получается, что премии, например, за 3 квартал 2016 года (июль, август и сентябрь) работодатели обязаны выплатить не позднее 15 октября. А за период с 1 до 14 октября всем работодателям потребуется проанализировать результаты работы за весь квартал, принять решение о выплате квартальных премий и произвести начисление. Все ли успеют уложиться в этот срок?

Годовые премии

В состав заработной платы работника также может входить годовая премия (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). И многие работники этой премии очень ждут. Ведь зачастую размер этой премии превышает стандартный месячный заработок.

Если руководствоваться положениями статьи 136 ТК РФ, то годовую премию за 2016 года нельзя выплачивать позднее 15 января 2017 года. Однако 14 и 15 января – это суббота и воскресенье. Поэтому при пятидневной рабочей неделе годовую премию работодатель будет обязан выдать не позднее 13 января 2017 года (ч.8 статьи 136 ТК РФ). Но до 9 января – «новогодние каникулы» (См. «Новогодние праздники 2017: как отдыхаем»).

Получается, что на оценку результатов работы за целый год, на начисление и выплату премий и работодателей остается всего несколько январских рабочих дней. Как успеть?

Нарушение сроков: последствия

Вступающий с 3 октября 2016 года закон существенно ужесточает ответственность работодателя за несоблюдение сроков выплаты заработной платы. В частности, с 3 октября 2016 года увеличивается размер денежной компенсации за задержку зарплаты. С указанной даты размер процентов за задержку будет определяться исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Также с указанной даты увеличены и административные штрафы за несвоевременную выплату заработка. Для организаций сумма штрафа может достигать: за первичное нарушение – 50 000 рублей, за повторное – 100 000 рублей.

Поскольку премии – это часть заработной платы, то, получается, что названные штрафы грозят работодателям, если премии, например, за отработанный месяц или квартал будут выданы после 15 числа. Причем, не исключено, что штраф будет применен за каждого сотрудника, которому несвоевременно выдали премию. Таким образом, если в компании, допустим, 100 человек и все получат премию с нарушением сроков, то штраф может составить 5 000 000 рублей (50 000 × 100).

Подробнее об ответственности за несоблюдение сроков выплаты зарплаты см. «Новые сроки выплаты зарплаты в 2016 году: что изменилось».

Варианты решений

Официальных разъяснений или рекомендаций государственных органов о том, как могут поступать работодатели в сложившейся ситуации пока, к сожалению, нет. Не исключаем, что, к моменту вступления нового закона в силу (к 3 октября) такие разъяснения появятся. Но пока их нет, попробуем самостоятельно оценить несколько возможных вариантов действий работодателей.

Перенос премий

Предположим, что работодатель не успевает провести выплату месячной премии за октябрь в срок до 16 ноября 2016 года. В таком случае, теоретически, премию за октябрь можно выдать позднее – в декабре 2016 года вместе с зарплатой за ноябрь. Однако в приказе не выплату премии она должна называться именно премией за ноябрь. И тогда все будут довольны: работник получит заслуженную премию, а работодатель, хотя бы формально, не нарушит требования новой статьи 136 ТК РФ в части соблюдения сроков.

С квартальными премиями сложнее. Перенести выплату премий за 3 квартал 2016 года можно, например, на январь 2017 года (когда будет платиться премия год). Тем самым, квартальную премию за 9 месяцев 2016 года можно «завуалировать» в годовой премии. Но тогда работники получат премию за квартал с существенной задержкой. Это может многим не понравится. Другой вариант – выплатить премию 9 месяцев не в октябре, а в ноябре (вместе с зарплатой). Но тогда премию потребуется проводить как месячную премию за октябрь.
Что касается годовой премии за 2016 год, то если не успеть выплатить ее до 15 января, то произвести выплату, теоретически, можно вместе с выплатой ежемесячной премии за январь (то есть, в феврале 2017 года).

При подобных переносах премии постоянно придется называть премиями за иные периоды. Это, как минимум, очень неудобно для бухгалтерии. Более того, законодательство будет соблюдаться лишь формально. И не исключено, что такой подход будет выявлен при проверке трудовыми инспекциями.

Материальная помощь

Работодатель вправе оказывать сотруднику (или члену его семьи) материальную помощь. Если материальная помощь полагается работникам в связи с каким-то событием (например, в связи с рождением детей), то такая выплата не является частью заработка, поскольку не связана с трудом. Соответственно, материальную помощь можно оказывать работникам без учета сроков, определенных статьей 136 ТК РФ (в редакции, применяемой с 3 октября 2016 года).

Однако постоянно выплачивать материальную помощь вместо премий (например, ежемесячных) довольно странно и, более того, опасно. Дело в том, что если постоянно оказывать материальную помощь с определенной периодичностью, то проверяющие могут расценить такие выплаты как часть заработка. И, соответственно, привлечь работодателя к вышеуказанной ответственности. Более того, материальная помощь – это фиксированная выплата. А премии, зачастую, могут быть разного размера.

Отказаться от системы премирования

В связи с принятием комментируемого закона работодатели могут полностью поменять систему премирования. Точнее – совсем отказаться от неё. И платить работникам только оклады, проводить оценку сотрудников и на следующий год повышать оклады. Похожую рекомендацию управляющего партнера юридической фирмы BLS Елены Кожемякиной можно встретить на сайте BFMRU.

«Я в шоке от этого закона. Через 15 дней после окончания периода выплачивать премию, ни в квартальном моменте, ни в годовом моменте невозможно, потому что должны прийти окончательные платежи, должны быть проведены все замеры. Большинство компаний мотивируют своих людей именно квартальными и годовыми премиями. Я своим клиентам буду рекомендовать только одно: уходить от премиальной системы, то есть платить только оклады, делать оценку сотрудников и на следующий год повышать оклады, хотя и это тоже будет противоречить трудовому законодательству, потому что у нас есть требования трудового законодательства — за равный труд равную оплату. Сейчас работодатели встали перед сложнейшей проблемой по вопросу, как переделать систему премирования. Либо второй путь — это уже не соблюдать законодательство, но он неприемлем. Я думаю, что от этого закона пострадают все, потому что люди, которые сейчас получают премии, они работают ради премий, и у многих премия составляет равную часть зарплаты. А работодатель не сможет гарантировать работнику такую высокую зарплату, потому что нужен результат, никто не знает своего результата по истечению года. У нас есть очень большое количество профессий менеджеров по продажам, которые мотивируются премиями, но премии должны закрыться после результата продаж и подсчета результата продаж. Например, в нашей компании платежи с клиентами отсрочены на 60-90 дней, я не совсем понимаю, как нам платить годовую премию».

Что делать с локальными актами

Новой редакцией статьи 136 ТК РФ определено, что конкретная дата выплаты заработной платы должна быть установлена:

  • или правилами внутреннего трудового распорядка;
  • или коллективным договором;
  • или трудовым договором.

Таким образом, с 3 октября 2016 года, хотя бы в одном из указанных документов должна быть прописана точная дата, когда работнику будет выплачиваться заработная плата (включая премии, являющиеся ее частью). Поэтому до 3 октября работодателям нужно определиться, как платить премии по новому закону и внести изменения в обозначенные документы.

Если сейчас, к примеру, в трудовом или коллективном договоре определено, что премия за отработанный месяц выплачивается, допустим, только через один или два месяца, то такие условия с 3 октября не будут отвечать требованиям трудового законодательства РФ.

Будем надеяться, что в скором времени появятся разъяснения официальных органов, которые внесут больше ясности в сложившуюся ситуацию. См. “Выплата премий с 3 октября 2016 года: разъяснения Минтруда“.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *