Имущественный вычет земельный участок

Особенности вычета

Как вы уже могли понять, затраты на приобретение участка относятся к имущественному налоговому вычету (далее ИНВ). Подробно ознакомится с ним можно . Сейчас разберем лишь основные моменты.

Возврат можно получить в следующих случаях:

  1. на земельном участке построен жилой дом;
  2. после возведения и сдачи в эксплуатацию жилья на приобретенном участке.

Есть и общие требования для ИНВ:

  1. Покупка земли совершена из личных средств физического лица. При использовании семейного капитала или средств работодателя льгота не предоставляется.
  2. Имущество приобретается не у близкого родственника.

После оформления объекта недвижимости обращаемся к работодателю или в следующем года идем в налоговую инспекцию.

Сократить налоговую базу по затратам на покупку жилье можно на сумму до 2 миллионов рублей. Это может быть один или несколько объектов жилья. Но максимальная сумма, которую можно вернуть, 2 млн руб. х 13% = 260 тысяч рублей. После исчерпания лимита налогоплательщик не сможет получить ИНВ.Проценты по ипотеке не относятся к этому лимиту. При наличии ипотеки налоговую базу можно снизить на сумму до 3 миллионов рублей.

В эту сумму входят и другие затраты, связанные с жильём:

  • возведение дома;
  • отделочные работы;
  • разработка проектно-сметной документации;
  • покупка отделочных материалов.

Главное условие получение налогового вычета при покупке земли — документальное подтверждение все расходов. Сохраняйте все договоры и платежки.

Кто имеет право на вычет

Для получения налоговой льготы нужно соответствовать следующим требованиям:

  1. быть налоговым резидентом Российской Федерации;
  2. иметь налогооблагаемый доход, с которого отчисляется НДФЛ по ставке 13%.

Граждане, которые не платят налоги с доходов (студенты, пенсионеры и женщины в декретном отпуске), не имеют доходов или доходы, которые облагаются подоходным налогом по ставке отличной от 13% (ИП, кроме работающих на ОСН) не могут оформить вычет.

Примеры: в 2017 году Иванов купил дом с земельным участком в пригороде за 3,5 миллиона рублей. Право на имущественный вычет он не использовал ранее, поэтому после оформления обратился с документами в бухгалтерию. С месяца заключения договора купли-продажи и до исчерпания суммы в 2 миллиона рублей размер налогооблагаемого дохода будет снижаться до 0. За все время вернет 260 тысяч рублей.

В 2015 году Петров купил участок под индивидуальное жилищное строительство (далее ИЖС). В 2018 году закончил ремонт и оформил дом. Общие затраты составили 1,8 млн рублей. Он собирается обратился напрямую в налоговую инспекцию. Сделать он это сможет только в 2019 году. При составлении 3-НДФЛ Петров включил расходы на землю, закупку материалов и строительно-монтажные работы, в том числе отделочные. Общих налогооблагаемый доход за 2018 год составил 700 тысяч, поэтому после проверки декларации вернул на карточку 700 тыс. х 13% = 91 тыс. рублей. Декларацию придется подавать каждый год, пока Петров не получит вычет в размере затрат на дом. При сохранении текущего дохода это займет три года.

Как получить и какие потребуются документы

Получить налоговую компенсацию можно двумя способами:

  1. через работодателя;
  2. в налоговой инспекции.

В обоих случаях собираем необходимые документы. При обращении в ФНС берем в бухгалтерии справку 2-НДФЛ и заполняем декларацию 3-НДФЛ. Остальной список бумаг идентичен:

  • паспорт;
  • договор о купле-продаже;
  • разрешение на ипотеку и ипотечный договор;
  • номер банковского счета;
  • платежные документы;
  • выписка из Росреестра – подтверждение собственности земли и дома;
  • заявление на льготу.

Про сроки камеральной проверки и возврата денежных средств .

Через работодателя: сначала отправляетесь в налоговую инспекцию и относите комплект документов. В месячный срок пройдет проверка бумаг и инспектор должен сделать уведомление для работодателя. Его и заявление передаете в бухгалтерию. Со следующей заработной платы будет производиться перерасчет налоговой базы.

Через ФНС: с пакетом бумаг направляемся в налоговую инспекцию. Подаем комплект документов и ожидаем окончания проверки. После положительного решения в течение 30 дней ждем деньги за счет. Если годовой доход меньше вычета, то в следующем году повторяем процедуру.

Когда и в каком размере можно получить вычет?

Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.

Таким образом, Вы можете получить вычет на земельный участок в двух случаях:

  • Вы купили земельный участок с расположенным на нем жилым домом;
  • Вы купили земельный участок, построили на нем жилой дом и зарегистрировали его.

Обращаться в налоговые органы за вычетом Вы можете по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом (или Вы можете получить вычет, не дожидаясь конца календарного года, у Вашего работодателя — подробнее об этом в нашей статье Получение имущественного вычета у работодателя).

Также важно отметить, что редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г. При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом (так как именно она считается моментом возникновения права на вычет), а дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. (Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/6240@, Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278).

Пример: В 2018 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончанию 2018 календарного года (в 2019).

Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2018 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2019 году.

Пример: Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.

Целевое назначение участка для получения вычета

Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает. Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10 декабря 2012 года).

Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.

Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако, в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него также и право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

Кто и как может заявить вычет при покупке земли

Право на налоговый вычет имеют только резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением доходов в виде дивидендов). При этом они должны приобрести землю за свои средства и оформить ее или дом на ней (долю в указанном имуществе) на себя, своих несовершеннолетних детей (в т. ч. приемных) или подопечных в возрасте до 18 лет.

Вычет оформить не удастся, если:

  1. Купля-продажа земли, жилья или доли осуществлялась между взаимозависимыми лицами, например близкими родственниками.
  2. Расходы на землю, жилье или доли были уплачены за счет работодателей, маткапитала, средств по программе госсубсидирования.

Вычет налогоплательщику предоставляется:

  • налоговой инспекцией по окончании года после подачи и проверки декларации и прочих документов путем возврата подоходного налога на расчетный счет заявителя;
  • работодателем на основании уведомления налогового органа путем уменьшения налоговой базы по налогу на сумму заявленного вычета.

То, каким образом удобнее получать вычет, налогоплательщик решает самостоятельно.

Какова величина налогового вычета при покупке земли

Размер налогового вычета при покупке земельного участка определяется суммой расходов на приобретение, однако ограничен 2 млн руб. и получить его можно только единожды. А вот распределение вычета на объекты зависит от того, в каком году человек впервые заявил право на него.

  1. Если право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года, то в случае неполного использования вычета на первый объект остаток можно перенести на следующий и так далее до полного исчерпания лимита в 2 млн руб.

Пример 1: В феврале 2014 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2015 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2015 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2015 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб. Остаток 300 тыс. руб. можно будет использовать на следующий объект.

  1. Если право собственности на имущество оформлено в 2013 году и ранее, то в этом случае переноса вычета при его неполном использовании не допускается в соответствии с действующей на тот момент редакцией Налогового кодекса.

Пример 2: Петров В. В. из примера 1 оформил земельный участок в декабре 2013 года. В 2014-м он сможет получить вычет 1 млн руб., а вот на купленный позднее участок вычет распространяться не будет (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК, письмо Минфина от 23.06.2015 № 03-04-05/36283).

Когда применим имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Не только приобретение жилья сопровождается получением вычета по НДФЛ. При продаже земельного участка налоговый вычет по подоходному налогу также предоставляется, но несколько в другой форме. Ведь если при покупке сдача декларации и получение вычета — дело добровольное, то при продаже имущества сдача декларацию (если предельный срок владения таким имуществом в 3 или 5 лет не превышен) с рассчитанным налогом к уплате — обязанность физического лица.

Размер вычета предоставляется в сумме подтвержденных документально расходов, которые физлицо понесло на приобретение продаваемого имущества. Если же подтверждающие документы отсутствуют, то величина в 1 млн руб. — максимальная для уменьшения дохода налогоплательщика, полученного при продаже собственного жилья (домов, квартир, комнат), дач, садовых домиков, земельных участков и долей во всем перечисленном имуществе.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При продаже прочего имущества, например автотранспортных средств, вычет ограничен суммой в 250 тыс. руб.

Итоги

Физлица — резиденты РФ при покупке земельного участка могут воспользоваться имущественным вычетом в размере понесенных расходов, но не более 2 млн руб. При этом приобретаемый участок должен быть предназначен под жилищное строительство либо там уже должен быть возведен жилой дом.

Продажа земли также может сопровождаться вычетом по НДФЛ: либо в размере расходов, понесенных ранее при покупке участка, при наличии подтверждающих документов, либо в фиксированном размере 1 млн руб.

Вычетом по земельному налогу являются 6 соток, которые у перечисленных нами выше категорий физических лиц налогом не облагаются.

Налоговая система существует для того, чтобы осуществлять в государстве такие функции:

  1. Собирать в госбюджет средства с налогоплательщиков и направлять их на нормальное функционирование каждого государственного института.
  2. Контролировать и регулировать все социальные и экономические процессы, происходящие в государстве.

Назначением имущественного налогового вычета при покупке земельного участка является стимулирование определенных действий со стороны граждан.

Условия

Приобретение земли на свои личные средства, либо же одолженные у банка под проценты влечет за собой непомерные расходы. Стоимость участка земли сегодня бывает, порой, такой же по размеру, как и приобретение жилья на земле (дачи или загородного дома).

Поэтому так хочется вернуть себе хотя бы часть суммы, которая была затрачена при оформлении участка земли по договору купли-продажи.

Для этого необходимо заявить о налоговом вычете, который сам по себе имеет существенный ряд некоторых особенностей, связанных с покупкой земли. На основании налогового законодательства не каждый имеет право на получение налогового вычета.

Стоит отметить самые основные условия, при которых осуществляется подобная операция:

  • размер общей суммы вычета (возврата) по имущественному налогообложению не может достигать более 2 миллионов рублей;
  • подобная льгота может быть предоставлена исключительно тем гражданам, которые приобрели землю под строительство жилья, а не просто купили ее саму по себе;
  • допускается покупка земли с существующим на ней домом, предназначенным под снос;
  • для получения одобрения на заявление по возврату налога потребуется предъявить документальные доказательства того, что на этом участке будет построен дом;
  • есть возможность возместить переплату по ипотечному кредиту, благодаря которому заемщик купил участок;
  • на получение налогового возврата могут рассчитывать следующие лица:
    • купивший землю человек без дома на ней обязан быть гражданином Российской Федерации;
    • лицо в поле гражданства России должен прожить на территории страны не менее 183 дней в течение года;
    • покупатель участка должен быть где-нибудь трудоустроен официально;
    • за купившего земельный участок человека его работодатель должен регулярно перечислять налоги на доход в объеме 13% от заработной платы.
  • все лица, которые получают доход, но при этом не оплачивают налог в размере 13% от заработка, не имеют права на возврат налоговой суммы, выплачиваемой ранее при покупке земли.

Строительство собственного жилья называют еще индивидуальным жилищным строительством или, сокращенно – ИЖС.

Именно таков должен быть статус и цель приобретения участка, чтобы по нему можно было воспользоваться налоговым вычетом. При других обстоятельствах такое приобретение не будет расцениваться как льготное.

Это, если вы захотели, например, купить землю под фермерское или садоводческое хозяйство или под строительство цеха по производству кирпичей. Тогда налоговый вычет при таких обстоятельствах законом не будет предусматриваться.

Важно! Доказательной базой того, что земля будет использоваться под индивидуальное строительство дома, являются проектные бумаги или целевой кредит на покупку стройматериалов для возведения своего жилища.

Если вы вознамерились получить переплату по ипотеке обратно, то она оформляется отдельно. Это связано с тем, что налоговый вычет никаким образом не связан с переплатами по кредитным ставкам.

Налоговая служба должна быть уверенна, что лицо, на которого оформлялась земля, является добросовестным налогоплательщиком.

Кроме основных условий, следует также обратить внимание и на дополнительные нюансы, которые могут повлиять на отказ в получении возвратных сумм после оформления земельного участка на свое имя.

К таким второстепенным негативным поводам для отказа в выдаче возврата по налогу могут оказаться следующие ситуации:

  • приобретение земельного участка у своего близкого человека, члена семьи, родственника;
  • отсутствие документов, подтверждающих цель покупки участка – будущее построение дома;
  • отсутствие документов на уже построенный дом или отсутствие прав на владение таким домом, который был построен уже после приобретения участка, на котором он стоит;
  • какое-либо иное назначение земельного участка кроме ИЖС;
  • приобретение участка не на собственные деньги, а на средства государства или же работодателя.

Подытоживая, можно смело сказать, что налоговый вычет реально получить, при собственной покупке земельного участка с целью построить на нем дом.

Покупатель должен быть российским гражданином, быть официально трудоустроенным, быть налогоплательщиком. Кроме того, заявитель должен прожить на территории РФ последние 183 дня.

Правила расчет размера вычета

Важно! Воспользоваться вычетом можно только 1 раз.

Максимальная величина, на которую можно рассчитывать при покупке дачи – 2 млн. руб. При возврате денежных средств учитывается налоговая ставка – 13%, то есть не более 260 тыс. руб.

Особый порядок предусматривает следующая ситуация: получение налогоплательщиком кредита и, следовательно, выплата процентов банку. Компенсация банковского процента происходит по мере того, как человек рассчитывается со своими кредитными обязательствами.

Если гражданин, претендующий на вычет, зарегистрировал право собственности на земельный участок после 2014 года, то величина законодательного ограничения составит 3 млн. руб. с суммы процентов, выплаченной в соответствии с взятым кредитом. Следовательно, ее размер увеличится до 5 млн. руб.

Гражданин не сможет воспользоваться упомянутой льготой если:

  • застройка или покупка земельного участка производилась не из его средств;
  • земельный участок приобретался с использованием материнского капитала;
  • в сделке купли-продажи участвовали только супруги, родители, дети и т.д.

Необходимые документы

Инспектор в налоговой службе может запросить из документов не только копии, но также и оригиналы.

Поэтому когда будете собирать пакет бумаг, следует к каждой копии приложить подлинник:

  1. Написать в налоговой инстанции само заявление с просьбой получить налоговый вычет и указанием реквизитов банковского счета, куда следует перечислить деньги.
  2. Договор купли-продажи земли (копия).
  3. Другие бумаги, что могли бы подтвердить право собственности на купленный участок.
  4. Все документы, которые могли бы подтвердить цель покупки земли – ИЖС:
    • проект строительства частного дома;
    • договор с подрядчиками, которые будут строить жилой дом;
    • соглашение с банком о получении кредитных денежных средство под целевые нужды – приобретение стройматериалов на постройку дома.
  5. Копии бумаг, подтверждающих уплаченные налоги при оформлении приобретения – земли без дома.
  6. Нужно будет также предварительно заполнить декларацию по форме № 3-НДФЛ, где указываются следующие денежные траты на определенные виды монтажных работ и стоимость материалов:
    • строительные работы;
    • отделочные работы по внутренней и внешней отделке;
    • материалы для строительства и отделки;
    • подготовка и разработка проектных бумаг;
    • подключение и проведение инженерных коммуникаций – водопровода, газопровода, вентиляции, электричества или канализации.
  7. Подтверждение от физического лица его трудоспособности, статуса налогоплательщика и гражданина РФ:
    • гражданский паспорт российского гражданина (с копией всех заполненных страниц);
    • свидетельство о браке;
    • копия трудовой книжки в подтверждение официального трудоустройства;
    • копия СНИЛС;
    • копия ИНН;
    • справка с рабочего места по форме № 2-НДФЛ– она должна содержать сведения о доходах гражданина за последние 12 месяцев или за весь тот годичный период, в течение которого покупалась земля.
  8. Если заявка на возврат налога подается после строительства дома на земле, тогда достаточно подать все документы на уже существующий дом, который был построен после покупки земли.
  9. На случай приобретения земельного участка в качестве совместной собственности нужно предъявить документы также и на остальных участников права владения землей.

Платежными документами, которые могли бы подтвердить уплату налогов, должны быть квитанции, платежные накладные или чеки.

Кроме подтверждения платы налога, следует также подтвердить и оплату покупки земли, а также платежки по приобретению строительных материалов для возведения собственного жилого дома.

Следует также обратить внимание на тот факт, что не все расходы могут быть учтены налоговой службой в качестве тех, которые следует включить в возвратную сумму.

Так, для строительства хозпостроек или ограждения вокруг дома, требуются свои материалы, на которые тратятся деньги. Вот именно такие денежные суммы учитываться не будут, а будут только те, что были затрачены непосредственно на строительство дома.

Как оформляется

Подавать заявки следует непосредственно в ближайший территориальный орган налоговой службы. Причем, разрешается подавать заявление по каждому объекту недвижимости – земельному участку, если их было куплено в личное пользование на собственные средства под постройку жилища, к примеру, в количестве двух и более.

Но всегда по одному объекту можно подавать такое заявление единожды. При заполнении бланка заявления, а также декларации по форме № 3-НДФЛ сотрудник налоговой всегда может помочь и дать необходимые консультации.

Порядок оформления в налоговой инспекции состоит в следующем алгоритме:

  1. После того, как окончится календарный год, в котором была совершена покупка, подается заявление на получение вычета по налогу из-за покупки земли без дома.
  2. Подача пакета документации служащему налоговой инспекции.
  3. Составление декларации 3-НДФЛ.
  4. Получение данных от налоговиков по отчетам подоходного налога.
  5. Получение одобрения заявки.
  6. Получение денежных сумм вычета после того как пройдет 4 месяца.

В случае отказа налоговиков, который заявителю покажется необоснованным, этот ход можно оспаривать в суде. Только сначала должен соблюдаться досудебный порядок.

Это обозначает, что сначала следует подавать жалобу на имя руководителя государственного учреждения налоговой службы.

И только после того, как дело не будет урегулировано и ваша жалоба не будет удовлетворена, тогда можно подавать в суд иск на налоговую службу. К иску следует прилагать копию или оригинал досудебной жалобы. Судебное учреждение является самой высшей инстанцией.

Порядок оформления возврата налога через работодателя осуществляется посредством следующего алгоритма:

  • самостоятельно составляется заявление, где выражена просьба, получить от налоговой инспекции, полагающийся к выплате по закону, налоговый вычет;
  • приложить все необходимые документы к заявлению, в том числе и оригиналы;
  • в течение месяца можно получить либо подтверждение заявки, либо отказ в ее выполнении на почту подавшего заявку;
  • после того, как получено одобрение от налоговой инспекции в виде письма, его следует отнести работодателю;
  • после истечения 4-х месяцев налоговая инспекция на определенный период времени не будет удерживать с вас 13-процентный налог на доход (НДФЛ).

В случае попытки получить возвратные суммы через своего работодателя, который перечислял исправно все суммы по НДФЛ, заявление для налоговой службы составляется в произвольной форме, де указывается сумма покупки, процентное соотношение размера сумм к возврату, а также реквизитов.

Сроки

Перед тем как вы подадите заявление для получения налогового вычета после приобретения вами участка земли нужно помнить о том, что денежные суммы из государственного бюджета всегда возвращаются медленнее, чем из банка, например.

Период, который на практике должен выжидаться для получения суммы на свой счет составляет обычно не более 4 месяцев.

Порядок выплаты обычно является следующим:

  • с момента подачи заявления документы налоговиками будут рассматриваться около месяца;
  • затем в течение нескольких дней на почту придет письмо с ответом;
  • при получении согласия, выплатить вам возвратный налог, нужно еще подождать 2-3 месяца пока налоговые инспектора проверят все документы и платежи;
  • 3-й месяц может быть занят в том случае, если налоговые служащие проводят камеральные проверки, поэтому может образовываться очередь;
  • еще один месяц уходит на то, чтобы деньги перечислились на счет получателя.

Получается, что при отсутствии дополнительной загруженности налоговых службистов, сроки измеряются в 4 месяца. Но если чиновники налоговой инстанции дополнительно проводят другие проверки, тогда придется иметь в виду еще один дополнительный месяц.

Но если, же желающий вернуть часть суммы подает заявку через своего работодателя, тогда сроки существенно сокращаются. При этом, не нужно выжидать окончания календарного года для того чтобы подать заявление.

Особенности предоставления вычета при различных условиях

Современные сделки предполагают очень горячий интерес к налогообложению.

Сельскохозяйственная земля в настоящее время является очень популярным товаров на рынке недвижимости.

Если участок находится в собственности физического лица, то при продаже ему придется платить налоги, но не всегда.

Так, если факт приобретения случился максимум 31.12.2015 г. и срок владения превышает 3-х летний период, то человек освобождается от уплаты налога.

А вот человек, приобретший земельный участок после 01 января 2016 г. может быть освобожден от налогового бремени при продаже только по истечении 5 лет владения (это требование не распространяется на приватизированные, полученные по наследству и полученные в дар земли).

Срок владения начинает отсчитываться от той даты, когда было зарегистрировано право собственности.

На освобождение от уплаты налога также может рассчитывать физическое лицо, безвозмездно пользующееся землей в соответствии с договором аренды.

Способы уменьшения налоговой нагрузки:

  1. Уменьшение дохода на 1 млн. руб. То есть, если сумма продажи участка равняется 2000000 руб., то 13% нужно будет заплатить только на величину разницы.
  2. Сумма расходов на приобретенный земельный участок может быть снижена за счет расходов, связанных с покупкой. Например, если приобретение составило 1500000 руб., а продажа 2500000 руб., то 13% нужно будет заплатить только с 1000000 руб. Но это невозможно сделать без правильно сданной декларации, подтверждающей сумму приобретения.
  3. Если сумма покупки и продажи полностью совпадают, то это должно быть указано в декларации, так как в данном случае ни о какой уплате налога не может быть и речи.
  4. Участок, приобретенный до 01.01.2016 г. менее чем за 1000000 руб. также не облагается налогом.

Приобретение земельного участка с жилым домом предполагает следующие ограничения:

  1. Воспользоваться вычетом можно только в отношении земли и дома, приобретенных после 31.12.2013 г.
  2. Предоставляется единожды.
  3. Покупка должна быть оплачена только за счет собственных сил.

В случае приобретения дачного участка можно воспользоваться льготой только в том случае, если удастся документально подтвердить, что там имеется официально признанный жилой дом.

Если на участке нет дома, то среди самых основных условий получения налогового вычета, можно отметить:

  1. Земля должна быть приобретена именно под строительство, а не просто для личного пользования.
  2. Допускается наличие на участке дома, но только такого, который собираются сносить.
  3. Возврат налога может быть осуществлен только после того, как будет предоставлено документальное подтверждение будущего строительства дома.

Приобретение земельного участка под строительство предполагает включение следующих расходов:

  1. Непосредственно покупка, включая все затраты, связанные с оформлением;
  2. Приобретение строительных материалов, выполнение работ, разработка проектно-сметных документов;
  3. Прокладка коммунальных сетей;
  4. Оплата жилищного кредита и процентов по нему.

Расходы, связанные с приобретением предметов мебели и фаянса, благоустройством земельного участка, а также услуги риелторов не могут быть включены в величину налогового вычета.

В соответствии с НК РФ фактические расходы на покупку земельного участка, принимаемые для расчета имущественного вычета, не могут быть более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220).

Пример 1:

Вы купили участок земли за 1,9 млн. руб. Поскольку эта сумма менее 2 млн., то возврат будет производиться именно с нее:

1900000 х 13% = 247 000

Пример 2:

За земельный участок вы заплатили 2,5 млн. руб. Дана сумма превышает максимально возможную. Следовательно, вам вернуть только 260 тыс. руб.:

2000000 х 13%

На имущественный вычет на земельный участок не предусмотрены сроки давности. Это означает, что получить его можно в любое время вне зависимости от даты приобретения, хоть через 15-20 лет. Стоит учитывать только 2 момента:

  • 1) максимальная сумма вычета зависит от даты совершения покупки;
  • 2) к расчету принимаются только 3 года, предшествующие году заявления о вычете.

На участки, купленные до 2009 года, максимальный размер возврата составляет 130 тысяч рублей, то есть с 1 млн. С земли приобретенной после 1 января 2009 года это ограничение увеличено вдвое – 260 тысяч.

Пример 3:

Участок для строительства дома вы купили в 2007 году за 1,4 млн. руб. Данная сумма больше 1 млн. Вам полагается максимальный возврат: 1000 000 х 13% = 130 тыс.

Пример 4:

В 2010 году вы приобрели земельный участок за 1,6 млн. руб. Налоговой базой будет полная стоимость, поскольку она менее 2 млн.:

1600 000 х 13% = 208 тыс.

Заявляя о вычете, важно знать, что возврат будет производиться не ранее, чем за последний 3-х летний период.

Пример 5:

Вы приобрели землю постройки коттеджа в 2011 г. Получить вычет решили в 2016 г. Налоговая база будет рассчитываться, начиная с 2013 г. Справки о полученных доходах вам нужно взять за последние годы: 2013-2015.

Полный период, в течение которого осуществляется возврат НДФЛ, зависит от размера получаемого покупателем участка дохода. Не всегда вся сумма может быть возвращена за 1-2 года. Чем выше заработная плата, тем больше отчисляется НДФЛ и тем быстрее происходит вычет. Оставшаяся сумма возврата в очередном периоде переносится на следующие годы до полного ее возмещения.

Пример 6:

Стоимость земельного участка, купленного в 2015 г., составляет 1350 тыс. руб. Общая сумма возврата:

1350 000 х 13% = 175 500

За 2015 год ваш НДФЛ составил 60 000 руб. В 2016 году вы их и вернете. Оставшаяся сумма перенесется на следующий период:

175 – 60 = 115 (тыс.)

Пример 7:

В 2014 году вы купили участок за 1,3 млн. руб. Имущественный вычет получится в размере: 1300 000 х 13% = 169 000

НДФЛ за 2014 год составил 80 и за 2015 год – 110 тысяч рублей. Итого: 190 тысяч. В 2016 году вы вернете всю причитающуюся сумму (169 000), поскольку она превышает уплаченный налог.

На налоговые вычеты имеют право все российские граждане. Никаких ограничений здесь не имеется. Главные условия его получения:

  • покупка земельного участка целевого назначения — ИЖС;
  • официальный заработок.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.

Важно!Граждане, продающие земельные участки, находившиеся в их владении менее 3-х лет, обязаны платить налог с полученной прибыли в размере 13%.

Пример 8:

Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года. Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки:

1200 х 13% = 156 (тыс. руб.)

За счет имущественного вычета можно сократить налоговую базу на 1 млн. руб.

Пример 9:

Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс. руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит:

(1300 – 1000) х 13% = 39 (тыс. руб.).

В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 220 НК вычет в размере 1 000 000 руб. применяется в случае продажи участков земли и их частей.

Если прибыль от продажи земельного участка составит менее 1 миллиона рублей, то за счет вычета можно будет свести налог с дохода к 0.

Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта.

Пример 10:

В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог:

1700 х 13% = 221 (тыс. руб.)

Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму:

(1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.)

Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е. договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли.

Возмещение НДФЛ при покупке земельного участка и дома

Для получения заработка без законного вычета 13-ти процентов налога на доход, можно провести всю процедуру оформления налогового вычета сразу через работодателя. Все документы просто подаются не в саму налоговую инспекцию, а бухгалтерию работодателя.

После одобрения заявки, принятия документов, возвратная сумма будет просто разбита по месяцам. В течение определенного срока в работника просто не будет вычитаться подоходный налог. Заработок, при этом, он будет получать от работодателя в полном объеме.

Таким образом, на работодателя не возлагается обязанность платить за работника подоходный налог в течение определенного периода времени.

Размер процентов по НДФЛ, подлежащих возврату, не может быть больше 260 000 рублей. Для того чтобы понимать, каким образом, работает схема возмещения НДФЛ после приобретения земли без дома, можно рассмотреть следующие примеры:

Стоимость участка Размер выплаты
При участке стоимостью в 2 млн. руб. налоговым вычетом является сумма – 2 000 000 руб. Сумма возврата налога высчитывается следующим образом 2 000 000 : 100 х 13 (% подоходного налога) = 260 000 руб. назначенных к выплате заявителю
В случае стоимости земли в 1,5 млн. руб. налоговый вычет составляет 1 500 000 руб. Суммой возврата налога выйдет следующая, которая получается по таким расчетам 1 500 000 : 100 х 13 (% налога на доход) = 195 000 руб. подлежащих выплате заявителю

В дополнение к этим суммам также могут быть причислены возвратные размеры налогов, которые были выплачены покупателем земли, которая оформлялась, как ипотека.

Стоимость за такую недвижимость была выплачена банковскими деньгами с процентами, в которые включался также и НДФЛ.

Затем клиент возвращал банковскую ссуду по приобретению земли.На основании заявления можно также вернуть и эти 13%. К примеру, по ипотеке гражданин банку выплатил за землю сумму только одних процентных ставок в размере 2,5 млн. руб.

Расчет налога к возврату будет следующим: 2 500 000 : 100 х 13 (%) = 325 000 рублей, подлежащих возврату подавшему в налоговую службу заявку на возврат налога.

Те, кто купил земельный участок без наличия на нем дома, имеет полное право на получения обратно налогового вычета. Для этого необходимо лишь знать, куда, в какие сроки и какие документы подавать.

Самостоятельное обращение в налоговую инспекцию должно быть сделано не раньше, чем пройдет календарный год, в течение которого была совершена покупка. Также не все граждане имеют право на получение налогового вычета.

Для одобрения заявки налоговыми сотрудниками нужно быть гражданином РФ, жить на территории последние 183 дня и более, а также быть трудоустроенным и иметь статус исправного налогоплательщика. Земля не должна также быть использована в иных целях, как только для постройки собственного жилья.

Налоговый вычет при покупке участка

Каждый официально работающий гражданин РФ уплачивает налог со своей заработной платы в размере 13%. Непосредственно отчисление и перечисление его в государственный бюджет производится работодателями. Данный налог с получаемого дохода возможно вернуть при покупке определенной недвижимости, сократив тем самым свои расходы по сделке.

Согласно НК РФ покупатели недвижимости – физические лица имеют полное право на имущественные вычеты (ст. 220).

Земельные участки относятся к имуществу, с которого можно получать вычеты. Главным требованием к ним является предназначение для личной жилой постройки, то есть для возведения собственного дома для проживания. Отметка такого факта производится в свидетельстве на участок. Наличие или отсутствие постройки не играет особой роли. Налоговый вычет за земельный участок без дома предоставляется на основании имеющегося права на него с указанием об ИЖС. В случае покупки других категорий земли он не используется.

Для осуществления возврата необходимо подать в ИФНС:

  • заявление и декларацию;
  • справку от работодателя 2-НДФЛ;
  • копии паспорта и ИНН;
  • копии документации о праве собственности и платежных документов.

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями. Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата.

В соответствии с НК РФ фактические расходы на покупку земельного участка, принимаемые для расчета имущественного вычета, не могут быть более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220).

Пример 1:

Вы купили участок земли за 1,9 млн. руб. Поскольку эта сумма менее 2 млн., то возврат будет производиться именно с нее:

1900000 х 13% = 247 000

Пример 2:

За земельный участок вы заплатили 2,5 млн. руб. Дана сумма превышает максимально возможную. Следовательно, вам вернуть только 260 тыс. руб.:

2000000 х 13%

На имущественный вычет на земельный участок не предусмотрены сроки давности. Это означает, что получить его можно в любое время вне зависимости от даты приобретения, хоть через 15-20 лет. Стоит учитывать только 2 момента:

  • 1) максимальная сумма вычета зависит от даты совершения покупки;
  • 2) к расчету принимаются только 3 года, предшествующие году заявления о вычете.

На участки, купленные до 2009 года, максимальный размер возврата составляет 130 тысяч рублей, то есть с 1 млн. С земли приобретенной после 1 января 2009 года это ограничение увеличено вдвое – 260 тысяч.

Пример 3:

Участок для строительства дома вы купили в 2007 году за 1,4 млн. руб. Данная сумма больше 1 млн. Вам полагается максимальный возврат: 1000 000 х 13% = 130 тыс.

Пример 4:

В 2010 году вы приобрели земельный участок за 1,6 млн. руб. Налоговой базой будет полная стоимость, поскольку она менее 2 млн.:

1600 000 х 13% = 208 тыс.

Заявляя о вычете, важно знать, что возврат будет производиться не ранее, чем за последний 3-х летний период.

Пример 5:

Вы приобрели землю постройки коттеджа в 2011 г. Получить вычет решили в 2016 г. Налоговая база будет рассчитываться, начиная с 2013 г. Справки о полученных доходах вам нужно взять за последние годы: 2013-2015.

Полный период, в течение которого осуществляется возврат НДФЛ, зависит от размера получаемого покупателем участка дохода. Не всегда вся сумма может быть возвращена за 1-2 года. Чем выше заработная плата, тем больше отчисляется НДФЛ и тем быстрее происходит вычет. Оставшаяся сумма возврата в очередном периоде переносится на следующие годы до полного ее возмещения.

Пример 6:

Стоимость земельного участка, купленного в 2015 г., составляет 1350 тыс. руб. Общая сумма возврата:

1350 000 х 13% = 175 500

За 2015 год ваш НДФЛ составил 60 000 руб. В 2016 году вы их и вернете. Оставшаяся сумма перенесется на следующий период:

175 – 60 = 115 (тыс.)

Пример 7:

В 2014 году вы купили участок за 1,3 млн. руб. Имущественный вычет получится в размере: 1300 000 х 13% = 169 000

НДФЛ за 2014 год составил 80 и за 2015 год – 110 тысяч рублей. Итого: 190 тысяч. В 2016 году вы вернете всю причитающуюся сумму (169 000), поскольку она превышает уплаченный налог.

На налоговые вычеты имеют право все российские граждане. Никаких ограничений здесь не имеется. Главные условия его получения:

  • покупка земельного участка целевого назначения — ИЖС;
  • официальный заработок.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.

Граждане, продающие земельные участки, находившиеся в их владении менее 3-х лет, обязаны платить налог с полученной прибыли в размере 13%.

Пример 8:

Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года. Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки:

1200 х 13% = 156 (тыс. руб.)

За счет имущественного вычета можно сократить налоговую базу на 1 млн. руб.Пример 9:

Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс. руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит:

(1300 – 1000) х 13% = 39 (тыс. руб.).

В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 220 НК вычет в размере 1 000 000 руб. применяется в случае продажи участков земли и их частей.

Если прибыль от продажи земельного участка составит менее 1 миллиона рублей, то за счет вычета можно будет свести налог с дохода к 0.

Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта.

Пример 10:

В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог:

1700 х 13% = 221 (тыс. руб.)

Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму:

(1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.)

Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е. договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли.

Существовавшее ранее ограничение на использование имущественных вычетов только 1 раз за всю жизнь теперь снято. Поэтому граждане могут применять их неоднократно при каждой новой покупке неограниченное количество.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» Рекомендуем заполнять 3-НДФЛ декларацию в онлайн сервисе НДФЛка

Когда можно получить налоговый вычет при покупке участка

Претендовать на возврат налога рано, если вы купили:

  • землю, и только собираетесь строить дом,
  • недострой, и находитесь в процессе строительства,
  • землю с построенным на нем домом без регистрации.

Подавать документы в инспекцию можно лишь после регистрации права собственности на жилой дом, расположенный или построенный вами на купленном земельном участке.

Существует общее правило: декларация 3-НДФЛ и заявление подаются не раньше следующего года. Это значит, если вы получили право собственности на дом в 2018 году, то нести документы на возврат подоходного налога при покупке дома и земельного участка нужно не ранее 2019 года.

Для того чтобы не ждать следующего года, и уже в текущем году оформить возврат излишне уплаченного налога, заявите вычет через работодателя. Для этого необходимо взять Уведомление в налоговой инспекции. Для работодателя это Уведомление будет основанием того, чтобы приостановить отчисление 13% вашей зарплаты в бюджет. Таким образом, вы будете освобождены от подоходного налога до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата.

Подробная информация в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Поручите заполнение 3-НДФЛ налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру. На всю работу у нас уйдет не более 3-х дней. После этого вы сможете отнести готовые документы в инспекцию или переслать их через Личный кабинет ФНС. Для вашего удобства мы предоставляем два формата файла: pdf и xml

Важную роль в определении права на вычет играет дата приобретения участка и дата регистрации права собственности на дом. Согласно НК РФ, затраты на покупку земли, понесенные до 1 января 2010 года, не попадали в имущественный вычет. Но так как право возникает после оформления права собственности на дом, то регистрация дома после 1 января 2010 года позволяет включить затраты на земельный участок в имущественный вычет. Эти положения прописаны в Письме ФНС от 13.04.12 №ЕД-4-3/6240@, Письме Минфина России от 01.12.11 №03-04-05/7-981, от 21.05.10 №03-04-05/9-278.

Пример:

В 2009 году вы купили землю, в этом же году построили дом и получили право собственности. Вернуть часть денег можно только за строительство дома – затраты на покупку земли в имущественный вычет не попадают.

Пример:

В 2009 вы купили землю под строительство жилого дома. Построили его в 2015 году, тогда же получили свидетельство о праве собственности. Вы имеете право получить возврат налога как на расходы по строительству дома, так и на расходы по приобретению земельного участка.

Таким образом, именно с момента регистрации жилого дома возникает право на получение вычета. Дата покупки участка не имеет значения.

Право на имущественный вычет не имеет срока давности, но существует ограничение: получить его можно только за последние три года. Поэтому если вы построили дом в 2015 году, а заявить свое право решили в 2019 году, то вернуть налог сможете за 2018, 2017 и 2016 годы. Если за эти годы не будет исчерпана вся сумма, то остаток перенесется на будущие периоды.

Задайте вопрос налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и мы расскажем, как получить вычет при покупке земли

Документы для имущественного вычета

  • Выписка из ЕГРН на дом. В налоговую инспекцию подается копия.
  • Выписка из ЕГРН на землю. Копия.
  • Договор и платежные документы на покупку земельного участка. Заверенная копия.
  • Документы на оплату строительства дома. Копии.
  • Реестр расходов при строительстве дома. Копия.
  • Сметы на строительные работы, проектная документация, договоры на подряд, акты выполненных работ.
  • Декларация 3-НДФЛ. ИФНС принимает оригинал.
  • Справка 2-НДФЛ. Выдается в бухгалтерии вашего предприятия. Обратите внимание – справка должна быть за тот год, за который вы намерены получить вычет. Если в 2019 году вы готовите три декларации – за 2018, 2017 и 2016 годы, – справки 2-НДФЛ должны быть именно за эти годы.
  • Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность. В ИФНС предоставляется копия, но будьте готовы показать оригинал.
  • ИНН. Копия.
  • Заявление на возврат НДФЛ. В нем указываете счет, на который будут перечислены деньги.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру и проверьте свои документы на вычет с личным налоговым экспертом. Это важная часть работы для грамотного составления декларации 3-НДФЛ

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *