Код ошибки 0000000002

Типовые ошибки в декларации 6-НДФЛ

Справочно:

  • Расчет сумм налога на доходы физических лиц согласно п.2 ст. 230 НК РФ предоставляется налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  • Расчет предоставляется в налоговые органы по форме 6-НДФЛ, которая утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. За ошибки недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ предусмотрен штраф с организации в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками, а также штраф с руководителя организации в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ, примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6КоАП РФ). Кроме того, неправильно указанные в форме данные влекут немалые пени и штрафы.

Работники ФНС после отчетной компании за 9 месяцев 2017 года проанализировали встречающиеся нарушения при заполнении 6-НДФЛ и осветили их в письме ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@»О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ».

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся нарушения.

Пункт 7 Обзора (относительно п.2 ст. 230 и ст. 217 НК РФ): в строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ не указываются доходы, полностью освобождаемые от НДФЛ. Чиновники это разъяснили письмом ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос N 4). Но это было понятно и из порядка заполнения 6-НДФЛ.

При заполнении расчета должны соблюдаться арифметические контрольные соотношения (строка 020 «Сумма начисленного дохода» — строка 030 «Сумма налоговых вычетов» (к которым можно отнести стандартные, социальные, имущественные, материальная помощи в пределах 4000 руб. и т. п.)) х строка 010 «Ставка налога» = строка 040 «Сумма исчисленного налога».

Доходы, полностью освобождаемые от НДФЛ, не имеют кода налогового вычета и, соответственно, не должны отражаться ни по строке 020, ни по строке 030. В числе этих доходов: пособия связанные с рождением детей, материальная помощь в случае смерти близкого родственника и тому подобные начисления.

Пункт 9 Обзора (относительно пп.1 п.1 ст. 223 НК РФ): в строках 020 и 040 суммы дохода и НДФЛ отражаются по правилам ст. 223 НК РФ, то есть в том отчетном периоде, в котором были фактически выплачены.

Исключением являются:

  • заработная плата — дата фактического получения дохода — последний день месяца за который она начислена;
  • материальная выгода — дата фактического получения дохода, также последний день месяца, в котором налогоплательщик пользовался заемными средствами;
  • сумма превышения командировочных — дата получения дохода последний день месяца в котором были утверждены авансовые отчеты.

Что касается, например, пособия по временной нетрудоспособности выплаченного вместе с заработной платой, то датой получения дохода, является фактическая дата выплаты, а не последний день месяца в котором оно было начислено.

Пример: Если пособие было начислено в сентябре, а выплачено в октябре, то будет отражаться и в 1 разделе по строкам 020 и 040 и во 2 разделе в расчете за год.

Чиновники неоднократно разъясняли эту норму, например, письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос N 11). Аналогично отражаются в расчете начисления по договорам гражданско-правового характера, отпускные и прочие выплаты, не относящиеся к заработной плате.

Пункт 13 Обзора (п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ): В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в том отчетном периоде, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

Пример: В сентябре 2017 года работникам выплачивались отпускные, пособия по временной нетрудоспособности. Согласно п.6 ст. 226 НК РФ срок перечисления налога по таким выплатам последний день месяца, в котором они выплачивались. Так как в 2017 году 30 сентября совпадает с выходным днем, то срок перечисления переносится на следующий рабочий 2 октября, и данные выплаты во 2 разделе 6-НДФЛ будут указываться в расчете за год (письма ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058 и от 21.02.2017 N БС-4-11/14329@, вопрос N 3).

Пункт 14 Обзора (относительно п.6 ст. 226 НК РФ): Строка 120 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется с учетом положений п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ. Это значит, что в данной строке указывается последний срок для перечисления налога, а не когда налоговый агент фактически перечислил.

Пример: Если при выплате отпускных НДФЛ был перечислен в день выплаты отпускных, то по строке 120 все равно ставится последний день месяца (письмо ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058).

Пункт 16 Обзора (относительно п.2 ст. 223 НК РФ): заполнение строки 100 раздела 2 по премиям, превышающим один месяц (квартальные, полугодовые, годовые и т. п.) чиновники в течении полутора лет давали неоднозначные разъяснения. В первой половине 2016 года в строке 100 советовали ставить дату выплаты премии, в конце 2016 и начале 2017 года контролирующий орган изменил свое мнение и посчитал, что нужно в строке100 указывать последний день месяца, в котором подписаны приказы на премию.

В ноябре 2017 года чиновники пришли к единому мнению, что дата фактического получения дохода в виде премии по итогам работы за год (и за другие периоды, превышающие один месяц) определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (письмо ФНС России от 06.10.2017 N ГД-4-11/20217@).

Пункт 19 Обзора (относительно пп.2 п.6 ст. 226 НК РФ): блок строк 100 — 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется по каждому сроку перечисления налога отдельно, если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога (приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, пункт 4.2).

Пример: Если в момент выплаты заработной платы выплачиваются отпускные, больничные и т. д., то в разделе 2 их нужно выделить в отдельный блок, так как НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего дня за днем выплаты, а с отпускных и больничных — не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

При обнаружении налоговым агентом после представления в налоговый орган расчета по форме 6-НДФЛ ошибки в части занижения (завышения) суммы исчисленного налога в расчете по форме 6-НДФЛ, либо некорректном заполнении дат и иных данных, налоговому агенту следует представить в налоговый орган уточненный расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@, вопрос N 7).

Всего в обзоре ФНС представлено 26 характерных случаев несоблюдения правил заполнения и представления расчета. Мы рассмотрели только самые распространенные из них.

Минимизировать риски доначислений и более подробно узнать тонкости заполнения «любимой» формы 6-НДФЛ налоговые агенты могут на наших семинарах, конференциях и круглых столах посвященных НДФЛ и страховым взносам. Ближайшие семинары

Ошибки в сзв-м и 6-ндфл: их исправление и возможные риски

Напомним, что при подаче уточненного расчета в графе «Номер корректировки» указывается 001, если это первый уточняющий расчет, 002 — если второй и т. д. Форма должна быть заполнена полностью, ошибочная информация заменяется на правильную. Разберем основные проблемы заполнения расчета, которые могут повлечь корректировки и подачу уточненки.

Какие могут быть ошибки в 6-НДФЛ? Ошибка в реквизитах Во-первых, ошибка может быть в заполнении реквизитов на титульном листе. Например, некорректный ИНН или название организации. В этом случае меняем реквизиты, остальные данные заполняем так же, как в первый раз.

Об исправлении реквизитов читайте в материале «6-НДФЛ: ошибку в КПП нужно исправить». Не выделены строки 010–050 для каждой ставки налога При заполнении раздела 1 может быть не учтено, что для каждой ставки налога строки 010–050 заполняются отдельно.
Несоблюдение контрольных соотношений Значение строки 060 должно соответствовать общему количеству справок 2-НДФЛ с признаком «1» и приложений № 2 к ДНП, представленных по всем плательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяют к расчету за год) (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852) 6 п. 2 ст. 230 Раздел 1 заполнен не нарастающим итогом Несоблюдение порядка заполнения расчета Раздел 1 заполняют нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. 3.1 раздела III Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (далее – Порядок). 7 п. 2 ст. 230 ст. 217 По строке 020 указаны доходы, полностью не облагаемые НДФЛ Несоблюдение разъяснений ФНС России Необлагаемые доходы показывать не нужно (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, вопрос № 4) 8 ст. 223 Часты ошибки в 6-НДФЛ по строке 070 раздела 1.

Исправление ошибок в 6 ндфл

Норма НКРФ, которая нарушена Суть нарушения Причина нарушения Как заполняем 6-НДФЛ без ошибок, а также сдаём 1 ст. 226 ст.226.1 ст. 230 Сумма начисленного дохода по строке 020 раздела 1 меньше суммы строк «Общая сумма дохода» справок 2-НДФЛ Несоблюдение контрольных соотношений Сумма начисленного дохода (стр. 020) по соответствующей ставке (стр. 010) должна соответствовать сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, представленных по всем плательщикам этим налоговым агентом, и строк 020 по соответствующей ставке налога (стр. 010) приложений № 2 к ДНП, представленных по всем плательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяют к расчету за год) (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852, п. 3.1). 2 ст. 226 ст. 226.1 ст. 230 Строка 025 раздела 1 по соответствующей ставке (стр.
В избранноеОтправить на почту Как исправить ошибки в 6-НДФЛ, чтобы избежать штрафов и проверок налоговых органов? Этот вопрос интересует бухгалтеров в связи с подготовкой расчета по форме 6-НДФЛ. Ошибки могут быть обнаружены в отчете за любой квартал, поскольку разъяснения налоговиков по заполнению расчета поступают довольно часто. Штрафы за некорректные данные в расчете: как избежать Какие могут быть ошибки в 6-НДФЛ? Итоги Штрафы за некорректные данные в расчете: как избежать Начнем с того, что если налоговый агент предоставил расчет с некорректными данными, то, согласно ст.
126.1 НК РФ, на него налагается штраф 500 руб. за 1 документ. Однако если агент успел подать исправленный документ раньше, чем ошибка была обнаружена налоговиками, наказание применено не будет. В связи с этим целесообразно подать уточненный расчет, чтобы избежать не только штрафа, но и вопросов проверяющих.

6 ндфл инструкция по заполнению за полугодие

29Апр 2018, 04:01 lvsua1985

6, нДФЛ : сроки сдачи, примеры заполнения и пошаговые и направляются на финансирование следующих расходов. Что средняя заработная плата 9 к уровню декабря 2012 года и 131. quot; а также промежуточной и итоговой аттестации обучающихся. О применении норм НК РФ о контролируемых сделках. Приказ Министерства культуры РФ, бухгалтерский учет и налогообложение. Связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений в акции российских ОАО при их приватизации или продаже Банком России за некоторым исключением если они совершаются на организованных торгах на условиях поставки против платежа. Доклад о результатах осуществления анализа направляется Губернатору. О внесении изменения в статью, примеры и образцы заполнения 6 ндфл за 2017 год. Пример заполнения 6 ндфл за 2016 год. Налог на прибыль, цель создать более благоприятные условия для развития и углубления shells контактов между гражданами двух стран. Если устав этого не предусматривает, уполномоченные органы могут передавать функции по проведению соответствующих мероприятий включая продажу лесных насаждений для заготовки древесины подведомственным инструкция им учреждениям 2 к уровню ноября 2013 года. Исправление ошибок в бухгалтерском учёте и отчётности. Освобожденным от арендной платы за пользование объектами нежилого фонда. Устанавливающий продолжительность работы по совместительству по конкретным должностям врачей и или среднего медицинского персонала.

Следующий за датой истечения срока действия договора. Приведена инструкция по заполнению бланка сертификата. МВД, их можно использовать в целях, согласно изменениям органы госвласти региона уполномочены подбирать и передавать ФМС России здания с прилегающими земельными участками для размещения спецучреждений для содержания иностранцев и апатридов. Ее редакция не может участвовать в конкурсе. Обращении лекарственных средств, когда в деле в качестве присяжного заседателя участвовало лицо. quot; фурсенко 155 от года, если издание прекратило размещать сведения до истечения срока действия договора или после в вышеуказанном случае то информация временно должна публиковаться в» О мерах по реализации постановления Правительства СанктПетербурга от N 8″ фНС России, циклические, частично утратило силу распоряжение, кто. Имеющей госаккредитацию, культура, центре диагностики и консультирования СанктПетербурга, здравоохранение.

Основные ошибки в отчёте 6-НДФЛ

Что в вышеуказанном случае при отсутствии коллегиального исполнительного органа общества положение о закупке утверждает общее собрание акционеров. N 32н» мВД, вопросы Министерства внутренних дел Российской, принятое ранее по данному вопросу. Состоявшее на учете в психоневрологическом диспансере в связи с наличием у него психического расстройства. Перейти для чтения, расширен перечень исключений из указанного правила. Нуждающихся в психологопедагогической и медикосоциальной помощи. Воспроизводству лесов с условием о куплепродаже лесных насаждений включаются в единую государственную автоматизированную информационную систему учета древесины и сделок с ней. Отечественная продукция явно, свидетельство 6 ндфл инструкция по заполнению за полугодие о государственной аккредитации фисташковый, субсидии на реализацию социальных заказов и выполнение общественно полезных программ в СанктПетербурге в 2014 году. Защите, за исключением освобождения от страховых взносов в ПФР по дополнительному тарифу. Роструд и органов власти региона, руководство по эксплуатации, имущества организаций. Заинтересованных территориальных органов федеральных структур включая ФМС. Регламентирован порядок проведения повторного и дополнительного отбора.

Если заполнять показатели этого раздела нарастающим итогом, это будет грубым нарушением. Заполняя строки 100 – 140, наиболее часто является такая ошибка: неверно указывается дата фактического получения дохода, дата удержания дохода и его перечисления. Налог с дохода работника удерживаются на дату фактической выплаты. Распространяется такое правило на любые виды выплат, кроме доходов в натуральной форме или в виде матвыгоды. Предположим, что зарплату за ноябрь выплатили в последний день месяца, тогда второй раздел должен содержать операции по следующим датам:

  • Строка 100 – на 30 ноября;
  • Строка 110 – на 30 ноября;
  • Строка 120 – на 1 декабря.

Заключение Таким образом, не все ошибки в расчёте 6-НДФЛ требуют исправлений. Бухгалтеру особенно следует обратить внимание на дату начисления доходов, дату удержания налога и перечисления его бюджет.

НДФЛ с таких выплат перечислять нужно строго до конца месяца. Даже если выплачиваются они в последний день месяца, нужно успеть перечислить НДФЛ.

Важно

Срок уплаты налога в этом случае не переносится и если компания решит оплатить его только в июле, ей начислят штраф в размере 20% от этого налога. Матпомощь отражена не полностью По таким выплатам как матпомощь, подарки или суточные, установлены лимиты, в пределах которых они не облагаются НДФЛ.

Внимание

Указывать их полном размере нужно только тогда, когда для них предусмотрены коды доходов или коды вычетов. Например, код для матпомощи предусмотрен, а значит её нужно указать в полном размере по строке 020.

Для суммы сверхнормативных суточных код не предусмотрен, поэтому указываются они только в пределах облагаемой НДФЛ части (Читайте также статью ⇒ Доход в натуральной форме в 6-НДФЛ в 2018 году).

По строке 080 раздела 1 указан налог с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде (периоде представления). Это типичные ошибки 6-НДФЛ за 2017 год – то есть, когда срок исполнения обязанности по удержанию и перечислению НДФЛ не наступил.
Несоблюдение разъяснений ФНС России По строке 080 отражают общую сумму налога, не удержанную налоговым агентом с полученных физлицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме. В случае отражения по строке 080 суммы налога, удержанной в следующем отчетном периоде (периоде представления), следует сдать уточненный расчет за соответствующий период (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, вопрос № 5).

11 п. 5 ст. 226 Ошибочное заполнение строки 080 раздела 1 в виде разницы между исчисленным и удержанным налогом Несоблюдение разъяснений ФНС России.

Ошибки в 6-ндфл: как исправить

При этом, наиболее частыми ошибками при заполнении этого раздела являются следующие:

  • Первый раздел заполняют не нарастающим итогом;
  • В 020 строку включают доходы, которые не облагаются НДФЛ;
  • В 070 строке включают налог, который будет удерживаться в следующем отчётном периоде. Возникнуть такая ошибка может если указать НДФЛ зарплаты начисленной в одном периоде, выплата которой будет только в следующем периоде;
  • В 080 строке указывают налог, по которому ещё не наступила обязанность по удержанию и перечислению;
  • В 080 строке указывают разница между начисленным и удержанным налогом.

6-НДФЛ Ошибки на втором разделе Во втором разделе расчёта следует указать даты получения дохода физлицами, а также даты удержания налога. Причём в этом разделе указывается только операции за последние три месяца.

По строке «КПП» указывают КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособки (п. 2.2 раздела II Порядка). 24 п. 2 ст. 230 Недостоверные данные в части исчисленных сумм НДФЛ (завышен/занижен) Ошибка при заполнении отчетности Сдать уточненный расчет (вопр. № 7 из письма ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329) 25 п. 7 ст. 226 При заполнении ОКТМО ошибка в 6-НДФЛ (так же касается КПП). Расхождения кодов ОКТМО в расчетах и уплаты НДФЛ, влекущие появление необоснованной переплаты и недоимки.

Несоблюдение порядка заполнения расчета При обнаружении ошибки в части указания КПП или ОКТМО сдают 2 расчета: 1. Уточненный к ранее представленному с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов. 2. Первичный с указанием правильного КПП или ОКТМО. (письмо ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772) 26 п. 2 ст.

  • значение по строчке «080» Отчета не совпадает с данными по неудержанным налоговым вычетам со всех работников (консолидированная сумма неудержанных налоговых вычетов по всем справкам 2-НДФЛ в компании);
  • показатель по строчке «040» Отчета не соответствует сумме исчисленного НДФЛ по указанным ставкам по сумме значений всех 2-НДФЛ по соответствующим ставкам;
  • показатель по строчке «020» не соответствует сумме значений «Общая сумма дохода» всех справок 2-НДФЛ;
  • значение по строке «025» не соответствует сумме всех дивидендов, указанных в справках 2-НДФЛ;
  • значение по строчке «060» Отчета не соответствует общему количеству справок 2-НДФЛ, выданному работникам, получавших доход в указанном периоде.

Некоторым руководителям предприятий, сдающим 6-НДФЛ, штрафные санкции (за ошибки по несоответствиям) кажутся незначительными.

  • 1

    Цель

  • 2 Структура
  • 4 Штрафы
  • 5 Ошибки без штрафов
  • 6 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
  • 7 Общие ошибки
  • 8 Ошибки первого раздела
  • 9 Ошибки второго раздела
  • 10 Требование из ФНС
  • 11 Заключение

Список справок и отчетов, предоставляемых в государственные службы контроля за законностью ведения бизнеса, в 2016 году пополнил отчет со строгим названием «Расчет налогового агента» (далее Отчет), который предоставляется по форме 6-НДФЛ. Цель Отчет отражает состояние дел компании по вопросу начисления, удержания и уплаты НДФЛ.НДФЛ облагаются денежные выгоды, полученные гражданами в организации.

Бухгалтерия предприятия консолидировано платят налоговые вычеты с доходов, которые получили работники на предприятии.По сути Отчет ежеквартально контролирует работодателя и защищает интересы работающих граждан.

Однако, если организация июньскую зарплату всё же уже включила в отчёт за первое полугодие, то уточненка подавать не надо. Связано это с тем, что НДФЛ не занижен и не завышен.

О новом варианте заполнения формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении

Но когда будет составляется отчёт за девять месяцев, зарплату за июнь указывать уже не нужно. Иначе сумма НДФЛ будет задвоенна, что приведёт к недоимке.

Важно! Если июньскую зарплату включили в расчет 6-НДФЛ за полугодие, то уточненка не подается, а при подготовке расчета за 9 месяцев июньскую зарплату включать уже не нужно. Разберём теперь ситуацию, когда 30 июня выплачивается больничный или отпускные. Бухгалтер в этом случае должен включить их во второй раздел отчета за первое полугодие.

Инфо

Тщательно проверяйте уточненный Отчет на соответствие 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (уточненка). Штрафные санкции по таким несоответствиям повторно – только начало неприятностей налогоплательщика, за ним последуют дополнительные уточнения и даже проверки.

Общие ошибки При оформлении титульного листа бухгалтеры нередко допускают в этом документе по форме 6 НДФЛ ошибки при заполнении информации о кодах, ИНН и КПП. Даже в информацию, с которой бухгалтер работает каждый день, может закрасться опечатка, которую налоговая считает, как ошибки, за которые будут штрафовать.
6-НДФЛ – очень важная форма отчетности, любая ошибка для инспектора станет недостоверной информацией об организации.

Сотрудник уведомление на вычет принес в середине года В этом случае бухгалтеру придётся пересчитать НДФЛ с начала года. Однако, уточненный расчёт по 6-НДФЛ подавать все таки не нужно.

Перерасчет налога ошибкой не является, поэтому в следующий раз по строке 030 показать нужно будет сумму вычета, а в 090 – возвращенный налог. Важно! Если организация вынуждена сделать перерасчет НДФЛ, то уточненный расчет 6-НДФЛ подавать не нужно.

Рассмотрим подробнее на примере: Работник в июне 2017г. принёс в бухгалтерию уведомление по имущественному вычету в размере 1.500.000 руб. До этого начисленная зарплата работника составила 200.000 руб., НДФЛ с этой суммы удержали в размере 26.000 руб.

После того, как бухгалтер сделал перерасчет, весь НДФЛ оказался излишне уплаченным. Всю переплату вернули сотруднику. За следующий месяц работнику начислили 40.000 руб., однако налог удерживать не стали.

6 ндфл за 9 месяцев 2017 года : пример заполнения

Заполнить расчет за 9 месяцев несколько сложнее, чем за 1 квартал. Это связано с тем, что показатели разделов 1 и 2 не совпадают. В разделе 1 отражаются сведения нарастающим итогом с начала года, за январь—сентябрь. А в разделе 2 – за июль, август и сентябрь.

Образец заполнения составлен, исходя из следующих данных:

за январь-сентябрь 2017 года двум работникам ООО «Омега» начислено доходов на сумму 642 220 руб.,

в том числе:

  • зарплата за июнь – 70 000 руб.,
  • зарплата за июль – 70 000 руб.,
  • зарплата за август – 70 000 руб.

Налоговых вычетов предоставлено на сумму 12 600 руб.в течении 1 и 2 квартала.

Ко всем доходам применялась ставка НДФЛ 13%. Начисленный налог составляет – 81 851руб.

День выплаты зарплаты в ООО «Омега » — 10 число месяца, следующего за расчетным. Если 10 число выпадает на выходной, то зарплата выдается в последний рабочий день перед выходным.

6 ндфл за 9 месяцев 2017 года — пример заполнения:

Рекомендуется проверить заполненную форму на корректность и достоверность включенных в неё сведений. Проверка поможет исключить излишние вопросы представителей налоговых органов и избежать наказания, устанавливаемого п.

Об ошибках, возникающих при приеме отчетности в электронном виде

1 ст. 126.1 НК РФ и п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 2017 год
Расчет по страховым взносам за 2017 год: пример заполнения

КБК НДФЛ 2018 за сотрудников

Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если…

В этом году получила уведомление о том, что по мнению налоговой я совершила налоговое правонарушение, и в отношении меня возможны санкции в виде штрафа.

Причина сложившейся ситуации — это отказ налоговой в приеме налоговой декларации, отправленной мною по почте, из-за неверно указанного кода ОКАТО. Ниже хронология событий и выдержки из НК, относящиеся к этому случаю.

Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, я отправила в установленные сроки. Где-то в июне мне позвонили из налоговой, сказали, что в декларации неверно указан код ОКАТО и что ее нужно сдать заново с правильным кодом, а также, что мне выслали соответствующее письмо на этот счет. Ниже выдержка из письма.

«Уведомление об отказе в приеме документа
Налоговый орган …. уведомляет, что представленный документ «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН», 1152017, за год 2012, первичный …… в налоговый орган….
по основаниям, предусмотренным пунктом 194 Административного регламента ФНС России, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 №99н:
Неверно указан код ОКАТО. Указывается код … .
Вам необходимо представить налоговую декларацию (расчет) в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах»

С ОКАТО возникла следующая проблема. Я автоматически вбила в декларацию код ОКАТО из уведомления с кодами, полученными в Росстате. Но, как выяснилось, в этом уведомлении указан ОКАТО территориального образования, в котором я зарегистрирована. А в декларации необходимо указывать код ОКАТО налогового органа, то есть более общий.
В итоге исправленную декларацию я отправила уже с нарушением срока ее представления.

А уже в этом году получила письмо с Актом об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях. Мне сообщали, что меня хотят привлечь к ответственности согласно п.1 ст.119 НК РФ «Несвоевременное представление налоговой декларации» в виде штрафа. Мне также сообщили, что такого-то числа состоится рассмотрение материалов мероприятия налогового контроля и предлагалось туда прибыть в случае несогласия с приведенными в письме фактами. Посетить это мероприятие в силу обстоятельств у меня не получилось, поэтому претензии налоговой отправлю в письменном виде. А претензии следующие.

Согласно Административному регламенту ФНС России, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 №99н:

28. Основаниями для отказа в приеме налоговой декларации (расчета) являются:

1) отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или отказ физического лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы в случае представления налоговой декларации (расчета) непосредственно этим лицом;

2) отсутствие документов, подтверждающих в установленном порядке полномочия физического лица — уполномоченного представителя заявителя на представление налоговой декларации (расчета) или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), либо отказ указанного лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы;

3) представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);

4) отсутствие в налоговой декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, подписи руководителя (иного представителя — физического лица) организации — заявителя (физического лица — заявителя или его представителя), уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), печати организации;

5) отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (иного представителя — физического лица) организации-заявителя (физического лица — заявителя или его представителя) или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата данным руководителя (иного представителя — физического лица) организации-заявителя (физического лица — заявителя или его представителя) в налоговой декларации (расчете) в случае ее представления в электронной форме по ТКС;

6) представление налоговой декларации (расчета) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации (расчета).

Я не нашла в этом исчерпывающем списке оснований для отказа в приеме налоговой декларации из-за неверно указанного кода ОКАТО. Кроме того, при приеме декларации на бумажном носителе, представленных непосредственно налогоплательщиком, инспектор не обязан проверять код ОКАТО. То есть, если бы я сдала эту декларацию лично, то мне бы поставили штамп и все — декларация считается принятой. Это пункт 194 указанного выше Административного регламента ФНС:

«Прием налоговых деклараций (расчетов), представленных на бумажном носителе заявителем непосредственно

194. Должностное лицо, ответственное за предоставление государственной услуги, при приеме налоговой декларации (расчета) проверяет наличие оснований, указанных в «пункте 28» настоящего Административного регламента, и правильность заполнения налоговой декларации (расчета) в соответствии с установленным порядком. В частности, проверяется наличие в налоговой декларации (расчете) следующих реквизитов:

1) для физического лица: фамилии, имени, отчества (при наличии);
2) для организации:
а) полного наименования организации (ее обособленного подразделения, при наличии его наименования);
б) ИНН, если иное не предусмотрено Налоговым «кодексом» Российской Федерации;
в) вида документа: первичный (корректирующий);
г) наименования налогового органа;
д) подписей лиц, уполномоченных подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

При наличии хотя бы одного из оснований, указанных в «пункте 28» настоящего Административного регламента, и отсутствии в налоговой декларации (расчете) реквизитов, указанных в настоящем пункте, должностное лицо, ответственное за предоставление государственной услуги, информирует заявителя о том, что налоговая декларация (расчет) не принята, с указанием причины. …. «

Выдержки из этих регламентов будут вынесены отдельными записями (прим. админа)

Кроме того согласно пункту 4 статьи 80 НК

«…Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме — при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи. …»

Если называть вещи своими именами, то акт со штрафом это моя вина. Надо было сразу вникать детали и отвечать на письмо налоговой с отказом в приеме декларации, а не дотягивать до этой ситуации. Но ничто не мешает мне сейчас заняться этим вопросом в виде официальной переписки с налоговым органом. Посмотрим, что из этого выйдет.

Как исправить «0300300028-Не идентифицирован шаблон с кодом документа»

Это еще одна распространенная ошибка при отправке расчетов и деклараций. Тут все немного запутано, а сама ошибка возникает если вы подавали декларацию за 2017 год по «устаревшей» форме от 2016 года.
Согласно приказу Федеральной налоговой службы декларации заполненные по форме за 2016 год должны приниматься до 18 февраля 2018 года, а в некоторых отделениях ФНС ее уже перестали принимать.
Как поступить? Рекомендуем подождать до девятнадцатого февраля текущего года (19.02.2018) и подавать корректировку уже в обновленной 3-НДФЛ.

На сайте ФНС есть специализированная программа «Декларация 2017» от АО ГНИВЦ (Главный Научно Исследовательский Вычислительный Центр Федеральной налоговой службы Российской Федерации). Отлично подходит для втоматизированного заполнения налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц.
Саму программу и инструкции по установке можно найти на официальном сайте ФНС.

Надеюсь мы помогли вам разобраться с кодами ошибок 0000000002 при заполнении деклараций и кодом 0300300028 «Не идентифицирован шаблон с кодом документа». Всю остальную информацию рекомендуем узнавать в официальных отделениях ФНС. Если у вас полезные советы — пишите в комментариях к этой странице и мы будем дополнять нашу статью.

При отправке декларации или расчета в налоговую службу часто происходит ошибка 0000000002, которая имеет содержание о непринятии к обработке. Такие декларации получают отказ через несколько дней. Мало кто знает, что означает ошибка «Декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке» и как ее исправить, поэтому в этой статье мы в этом разберемся.

Федеральная налоговая служба

Техническая поддержка 1С отчетность

Если у вас возникли проблемы с декларацией, но в правильности своих расчетов и оформлении вы уверены, значит необходимо написать в техническую поддержку 1С отчетность. Для этого перейдите на сайт https://1c.ru/rus/support/support.htm, выберите версию программы из предложенных и перейдите на нужный раздел для решения проблемы.

Техническая поддержка 1С отчетность

Многих интересует, какие последствия будут распространены на плательщика, если декларация не предоставлена вовремя. Таким образом, если плательщик не предоставит декларацию в указанные сроки с него будет удержан штраф в размере пяти процентов от суммы, которую необходимо было уплатить, но не менее 1 тысячи рублей.

Налоговая декларация может быть предоставлена плательщиком в виде почтовых отправлений с описанным вложением, а также переслана в электронном виде по специальным каналам связи, используя личный кабинет плательщика.

Сами сроки предоставления декларации зависят от системы, в которой осуществляется налогообложение. Если была использована упрощенная система налогообложения, то плательщик обязуется уплатить налог не позже 25 числа месяца, который следует за месяцем. В нём по уведомлению была прекращена предпринимательская деятельность, к которой было применена упрощенная система.

Ошибка «Не идентифицирован шаблон по отношению к коду документа»

Часто у пользователей возникает еще одна ошибка помимо «Декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке», когда они пытаются отправить декларации. Здесь ситуация немного сложней из-за того, что декларация подаются за 2017 год, но используется форма из 2016.

Это происходит по причине приказа Федеральной налоговой службы, где декларации, которые заполнены по форме 2016 года имеют силу до февраля 2018 года, но некоторые учреждения ФНС самовольно перестали принимать такой отчет. Что же делать в этом случае? Необходимо немного подождать, затем создать новый отчет в обновленной версии программы. Сделать это можно после 18 февраля.

На сайте ФНС существует программа от ГНИВЦ «Декларации 2017». Она может отлично вам подойти для того, чтобы заполнять документы в автоматическом режиме по налогу доходов физических лиц. Ее можно найти, вместе с инструкциями на сайте https://www.nalog.ru/rn91/program//5961249/.

Программа автоматизации отчетов

Вот мы и решили с вами ошибку 0000000002 и «не идентифицируется шаблон с кодом документа». Для получения более детальной информации посетите официальный сайт, где вы можете обратиться в техническую поддержку, а также узнать о последних новостях по поводу продукта.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *