Коды вычетов 327

Как правильно указать код 327 в 3-НДФЛ

Налогоплательщик, производящий добровольные отчисления в вышеуказанные фонды, имеет право на возврат уплаченного налога через ФНС. Он относится к разделу социальных налоговых вычетов. Для этого гражданин должен заполнить декларацию 3НДФЛ.

Куда поставить этот код? Его следует указать на листе Е1, предназначенном для вычетов:

  • стандартные льготы родителям на детей до достижения дохода в 350 тыс. руб. указываются в строках 030-060;
  • социальные вычеты (327) записываются в 150, 160 строчках;
  • взносы, предусмотренные договорами страхования, нужно указать в строке 140;
  • отчисления в НПФ следует отразить в строке 150, сюда же суммируются и добровольные отчисления на накопительную пенсию.

Кроме того, в декларации необходимо заполнить и лист Е2, где нужно расшифровать расходы, отраженные на листе Е1. То есть, заполнив строку 150, в подразделе 1.1 придется указать реквизиты вашего договора с НПФ, а в 2.2 – все отчисления, уплаченные в этот фонд.

Эти данные нужно обязательно заполнять, если вы оформляете отчетность в программе Декларация. Здесь же указываются реквизиты страховой компании – наименование, ИНН, КПП, номер договора.

Разъяснение ситуаций, связанных с кодом 327

Порядок получения вычета

Процедура возврата налогов по кодификатору 327 у налогового агента или в ФНС, вызывает массу вопросов. Наиболее часто налогоплательщики спрашивают, как они могут воспользоваться льготой по расходам на взносы? Действовать нужно согласно инструкции:

  1. Заполните декларацию, указав персональную информацию, сведения о полученном доходе и всех расходах, а также произведенные в фонды отчисления;
  2. У работодателя возьмите справку 2-НДФЛ за прошлый год, где указаны удержанные налоги;
  3. Подготовьте копию договора с фондом, при страховании этот документ может отсутствовать, его роль играет полис;
  4. Возьмите чеки или квитанции, где содержатся фактически произведенные расходы – могут уплачиваться, как единовременно, так и ежегодно (второй вариант предпочтительней, если совокупная сумма страхового вознаграждения превышает 15 600);
  5. В налоговый орган предоставьте пакет документов – не забудьте взять оригиналы с собой для обозрения инспектором. Делать это нужно в территориальном отделе по месту жительства.

Если договор на отчисления оформлен на ближайшего родственника, потребуются документы, подтверждающие родство.

Излишне удержанная сумма налога будет возвращена после проверки информации. Если же ждать окончания календарного периода вы не хотите, в ФНС можно взять уведомление и оформить социальный вычет непосредственно у работодателя.

Несколько социальных вычетов в одном году

Другая ситуация, связанная с получением вычета, возникает, если налогоплательщик хочет воспользоваться сразу несколькими льготами в одном периоде. Максимальная сумма к снижению налоговой базы ограничена 120 тыс. руб., то есть, вернуть свыше 15 600 руб. в год не получится. Даже если вы уплачивали взносы в НПФ, проходили платное лечение и одновременно – тратились на образовательные услуги.

Таким образом, информация по 327 коду будет полезна налогоплательщикам, заключившим договоры со страховыми компаниями или на добровольное пенсионное обеспечение. Вы должны указывать сумму произведенных расходов в декларации для возврата части налогов, а если льгота предоставляется работодателем, можете найти эти сведения в справке о доходах 2-НДФЛ.

Вычет по коду 327 предоставлен на работе, нужно ли его вносить в 3-НДФЛ

Если вычет по коду 327 уже оформлен на предприятии, то в этом случае не требуется подача декларации о доходах 3-НДФЛ в ИФНС. Но бывают случаи, когда налогоплательщик хочет вернуть деньги, к примеру, за покупку квартиры. В связи с этим ему предстоит заполнение налоговой отчетности.

Возникает вопрос: нужно ли указывать код 327 в 3-НДФЛ, если налоговый вычет по нему уже предоставлен у работодателя? Если в справке 2-НДФЛ присутствует этот код, то все данные из этого документа следует перенести и в декларацицю 3-НДФЛ. При этом важно указать, что этой льготой уже воспользовались.

В этом случае в поле «Сумма вычета у налогового агента (код 327)» следует указать Сумму взноса, которая была уплачена в отчетном году. Ну а если вы хотите вернуть 13% от уплаченных денег, то в этом случае в этом поле ставите 0, и программа рассчитает налог к возврату.

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении Декларации 3-НДФЛ, а также в отправке документов через личный кабинет налогоплательщика, смело оставляйте заявку. Мы работаем быстро и с удовольствием!

Налоговая система

Система по налогам и сборам представляет собой некую совокупность основных элементов, определяющих данный вид обязательных платежей. Она включает в себя определение:

  • налогов;
  • плательщиков;
  • объектов;
  • законодательных актов;
  • элементов налога.

Вся совокупность сборов делится на группы в зависимости от различных оснований. Так, они могут быть (в зависимости от уровня поступления в бюджет):

  • федеральные;
  • региональные;
  • местные;
  • смешанные.

Виды социальных налоговых вычетов.

В зависимости от объекта:

  • доходные;
  • имущественные;
  • прочие.

В зависимости от субъекта:

  • с граждан;
  • с юридических фирм и индивидуальных предпринимательств.

В зависимости от порядка взимания:

  • прямые;
  • косвенные.

Субъектами правоотношений выступают:

  • плательщики – физические лица, организации и предпринимательства;
  • государство – как основной получатель денежных средств;
  • налоговые ведомства – как основной контролирующий орган, действующий от имени государства.

Последние подотчетны главному отделению ФНС, деятельность которого, в свою очередь, зависит от Министерства финансов.

Налоговый кодекс – основной сборник законов в данной сфере.

Все действия участников, их права и обязательства содержатся в следующих законодательных актах:

  • конституция;
  • Налоговый кодекс;
  • Указы президента;
  • Постановления Правительства;
  • Приказы ФНС;
  • прочие правовые акты.

Помимо соблюдения законов, для нормального функционирования системы необходимо обеспечение присутствия основных признаков: правомерности, соразмерности, равноправности, законности и прочих.

Социальный налоговый вычет у агента

Налоговый возврат – это государственная преференция, дающая право гражданам возвращать часть денежных сумм, потраченных на определенные цели. К ним относятся: покупка жилья, оплата образовательных и медицинских услуг, взносы на благотворительные цели, в негосударственные пенсионные фонды (в качестве добровольной дополнительной пенсии) и страховые фирмы. Для возвращения части расходов необходимо заполнить декларацию 3 ндфл либо обратиться к своему работодателю.

Важно! Для получения вычета необходим официальный источник заработка, с которого удерживается налог и перечисляется в бюджет. Неимение такого влечет невозможность получения возврата.

Кроме того, указанные выше способы получения можно комбинировать. Но, при этом, один вычет можно использовать один раз. Так, например, возмещение добровольных пенсионных отчислений можно получить у организации-работодателя, а за возмещением медицинских расходов следует обратиться в налоговый орган.

Важно! Сумма вычетов не должна превышать 120 000 в год. В расчет не включаются расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Работодатель предоставляет возмещение на основании заявления от сотрудника и уведомления с налогового ведомства. За получением последнего работнику требуется обращаться в инспекцию с установленным списком документов. В общем случае – это заявление на получение уведомления и бумаги, подтверждающие право на возврат: договора, чеки, справки и т.д.

Порядок предоставления вычета работодателем

Если сотруднику предоставлялся вычет на работе, то данный факт отражается в справке 2 ндфл. Для этого на бланке есть специальный раздел. Тот или иной вид обозначается с помощью определенных комбинаций числовых значений. Список таких кодовых значений устанавливается и корректируется законодательными актами государственных ведомств.

Так, например, социальные выплаты имеют код 327 в справке 2 ндфл, что значит получение возмещения за взносы в НПФ или страховые организации. Также к социальным относятся следующие кодовые значения – 320, 321, 324, 325, 326 и 328. Однако необходимо из года в год сверять значения на актуальность данных, поскольку вместе с новой формой справки 2 ндфл, могут быть внесены изменения и в цифровые значения, используемые для шифрования данных.

Как заполнять 3 ндфл

Заполняя декларацию, возникает вопрос, если в справке указаны социальные вычеты предоставленные налоговым агентом, что писать. Для этого разберемся, когда требуется заполнять 3 ндфл, если имеются социальные налоговые вычеты предоставленные налоговым агентом.

Такая необходимость может возникнуть:

  • если работодателем был представлен только один из видов вычета;
  • если работодателем было представлено возмещение не в полном объеме.

Даже при наличии должных оснований возврат не может быть произведен:

  • если размер расходов больше 120 000 рублей;
  • если сумма расходов больше общего заработка.

Важно! Социальные вычеты не переносятся на следующий год.

Итак, разберемся, имея код вычета 327 в декларации 3 ндфл как поставить свои реквизиты и заполнить декларацию.

Если заполняется декларация с помощью специальной программы, то для начала заполняются все необходимые данные, отражающие общие сведения о заявителе и о его доходе.

Код вычета 327 в справке 2 ндфл означает, что он относится к категории социальных, поэтому выбираем нужный раздел.

В графе добровольное страхование указываем общий размер взносов по чекам (даже если он превышает лимит).

Далее нужно выбрать вид договора из представленных системой, наименование организации (включая ИНН и КПП), номер и дату договора, сумму, использованную у работодателя, общую сумму взносов. Сумма вычета 327 указывается в справке 2 ндфл рядом с кодом.

Порядок заполнения 3 ндфл

В распечатанной декларации 3 ндфл код 327 содержится на листе Е1 и Е2. На листе Е1 в пункте 3.6.1 в 3 ндфл указывается сумма социального вычета полученная у агента. На листе Е2 отражаются данные организации – фонда либо страховой компании, а также реквизиты договора, на основании которого платятся взносы и все описанные выше суммы. Следовательно, заполняя 3 ндфл в 2018 году вручную, необходимо особое внимание уделить листам Е1 и Е2.

Налоговый вычет 328 предоставляется за дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. Заполняя декларацию, нужно выбрать вид договора, размер вычета у работодателя и сумму взносов. Внесение сведений о компании либо договоре-основании не требуется.

На заметку! Составляя декларацию на возврат с помощью личного кабинета на официальном сайте службы, код 327 в декларацию 3 ндфл переносится автоматически из имеющейся в единой системе справки о доходах.

Таким образом, государство предоставляет налогоплательщику право выбора удобного ему способа получения оплаченных расходов на установленные цели. При этом, получая вычет через работодателя, не стоит забывать о том, что при сдаче декларации в инспекцию его необходимо там отразить.

Кто применяет коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018

Цифровые коды вычета по НДФЛ в 2018 году нужны фирмам, предпринимателям и «самозанятым» частнопрактикующим лицам, чтобы заполнить отчетность по форме 2 НДФЛ в случаях, когда были выданы вознаграждения, облагаемые по ставке 13%, физлицам – налоговым резидентам России.

Программа «БухСофт» автоматически рассчитает причитающееся работнику вознаграждение, применит вычет и безошибочно определит сумму НДФЛ к уплате в бюджет. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать сумму вычета онлайн

Вознаграждениями, облагаемыми НДФЛ, могут быть следующие денежные и неденежные выплаты физлицам.

  1. По трудовым договорам (оплата труда персонала).
  2. По ГП договорам на услуги или выполнение работ (вознаграждение исполнителям).
  3. По лицензионным договорам (лицензионные платежи правообладателям).
  4. По сделкам отчуждения исключительных прав на интеллектуальную собственность (выкупные платежи правообладателям).
  5. По договорам с авторами произведений.

Выдавая в вышеназванных случаях вознаграждения физлицам, фирмы, предприниматели и «самозанятые» частнопрактикующие лица становятся налоговыми агентами по НДФЛ, в связи с чем в их обязанности входит:

  • рассчитать налог, удержать его из выплачиваемых сумм и перечислить в бюджет за физлицо;
  • отчитаться по выплаченным доходам и суммам НДФЛ в налоговую инспекцию.

Стандартные коды вычетов НДФЛ 2018

На данный момент НК РФ предусматривает три вида стандартных льгот по налогу.

  1. 3000 р. каждый месяц без ограничения по годовому доходу.
  2. 500 р. каждый месяц без лимита по доходам за год.
  3. От 1400 р. до 12 000 р. каждый месяц на одного ребенка – до месяца, в котором сумма дохода по накоплению с начала года превысила 350 000 р.

Стандартные коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018 (раздел 3) смотрите в таблице 2.

Таблица 1. Кодировки по видам стандартных льгот

Кодировка Льгота по налогу
104

В сумме 500 р. в месяц:

  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • инвалиды с детства;
  • доноры костного мозга;
  • малолетние узники фашистских концлагерей;
  • Герои СССР или России и т.д.
105

3000 р. в месяц:

  • инвалиды ВОВ;
  • военнослужащие-инвалиды;
  • чернобыльцы;
  • испытатели ядерного оружия и т.д.
126 На первого ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
127 На второго ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
128 На третьего и каждого следующего ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
129
  • на ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего или усыновленного),
  • на инвалида I или II группы (своего или усыновленного) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна
130 На первого ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
131 На второго ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
132 На третьего и каждого следующего ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
133
  • на ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного или взятого под опеку),
  • на инвалида I или II группы (приемного или взятого под опеку) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна
134 В двойной сумме на первого ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
135 В двойной сумме на первого ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
136 В двойной сумме на второго ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
137 В двойной сумме на второго ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
138 В двойной сумме на третьего и каждого следующего ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
139 В двойной сумме на третьего и каждого следующего ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
140

В двойной сумме – на:

  • ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего или усыновленного),
  • инвалида I или II группы (своего или усыновленного) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна
141

В двойной сумме – на:

  • ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного или взятого под опеку),
  • инвалида I или II группы (приемного или взятого под опеку) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна
142

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на первого ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

143

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на первого ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

144

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на второго ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

145

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на второго ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

146

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на третьего и каждого следующего ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

147

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на третьего и каждого следующего ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

148

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на:

  • ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего),
  • инвалида I или II группы (своего) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна
149

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на:

  • ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного),
  • инвалида I или II группы (приемного) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

Социальные коды вычетов НДФЛ 2018

Уменьшить доходы, облагаемые по ставке 13%, физлицо-налоговый резидент России может на следующие суммы. Но только в пределах 120 000 р. за календарный год.

  1. Стоимость лечения — оплата медуслуг и лекарств по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201, а также ДМС-взносы.
  2. Стоимость обучения — своего, своих сестер, братьев и детей до 24 лет, а также подопечных до 18 лет.
  3. Траты на благотворительные цели.
  4. Стоимость независимой оценки квалификации.
  5. Пенсионные дополнительные взносы.
  6. Траты на добровольное пенсионное накопление.
  7. Плата за добровольное страхование жизни, если срок договора — от пяти лет.

Социальные коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018 (раздел 3) смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Кодировки по видам социальных льгот

Кодировка Льгота по налогу
320

Оплата физлица за обучение — свое, своих сестер, братьев до 24 лет, если:

  • у российского образовательного учреждения есть лицензия;
  • у российского ИП есть лицензия либо он ведет все занятия лично;
  • образовательный статус иностранного юрлица подтвержден документально
321

Оплата физлица за обучение своих детей до 24 лет, если:

  • у российского образовательного учреждения есть лицензия;
  • у российского ИП есть лицензия либо он ведет все занятия лично;
  • образовательный статус иностранного юрлица подтвержден документально
324

Оплата физлицом лечения (своего, родителей, детей, супругов, подопечных), включая:

  • стоимость медуслуг по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201;
  • стоимость лекарств по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201
325 Оплаченные физлицом взносы на ДМС в свою пользу, а также в пользу детей (своих, усыновленных, взятых под опеку), родителей, супругов
326 Оплата физлицом дорогостоящего лечения в медучреждениях или у предпринимателей – без годового лимита по сумме социального вычета
327
  • траты физлица на добровольное пенсионное накопление по договору с негосударственным пенсионным фондом – в свою пользу или в пользу в пользу детей (своих, усыновленных, взятых под опеку), родителей, супругов, внуков, бабушек, дедушек;
  • траты физлица на добровольное пенсионное страхование по договору со страховой фирмой — в свою пользу или в пользу в пользу детей (своих, усыновленных, взятых под опеку), родителей, супругов;
  • плата физлица за добровольное страхование жизни (свое, родителей, детей, супругов, подопечных), если срок договора со страховой фирмой — от пяти лет
328 Оплаченные пенсионные дополнительные взносы на накопительную пенсию

Имущественные налоговые льготы

Уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13%, физлица – налоговые резиденты России могут на следующие суммы.

  1. Поступление от продажи своего имущества, в том числе жилья и долевых прав при строительстве жилья.
  2. Поступления от передачи своей доли в уставном капитале АО или ООО – например, если физлицо:
  • вышло из общества,
  • продало долю,
  • произошло уменьшение уменьшении номинала доли и т.д.
  1. Поступления в связи с изъятием в пользу государства земли или недвижимости физлица.
  2. Оплаченные затраты на:

  • постройку жилья в РФ;
  • покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
  • покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья.
  1. Оплаченные проценты по займам и кредитам, взятым на:
  • постройку жилья в РФ;
  • покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
  • покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья.

Имущественные коды смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Кодировки по видам имущественных льгот

Кодировка Льгота по налогу
311

Оплаченные физлицом затраты на:

  • постройку жилья в РФ;
  • покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
  • покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья
312

Оплаченные физлицом проценты по займам и кредитам, взятым на:

  • постройку жилья в РФ;
  • покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
  • покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья

Образец заполнения 3-НДФЛ

Если в течение года вы получали вычет на работе, подавать декларацию понадобится в 2 случаях:

  • работодатель предоставил вычет не полностью (например, вы обратились к нему уже в конце года);
  • помимо полученного вычета, вы хотите заявить другие.

Важно!

Если вы получили на работе вычет в полном объеме и другие заявлять не планируете, подавать декларацию уже не нужно.

Пример

Николай и Василий коллеги. Оба работают в торговой фирме менеджерами по закупке. Зарплата 26 500 руб. (из них НДФЛ 3 445 руб.) В апреле 2017 г. коллеги одновременно решили получить водительские удостоверения. Расходы на обучение в автошколе составили 39 400 руб.

Николай оперативно получил налоговое уведомление и подал работодателю заявление на вычет в сентябре 2017 г. Всю положенную сумму НДФЛ он возместил за 2 месяца. Подавать 3-НДФЛ и отчитываться в налоговую Николаю не нужно.

Василий обратился с заявлением только в декабре. Декабрьскую зарплату он получил с учетом вычета. НДФЛ за месяц, 3 455 руб., работодатель перечислил не в бюджет, а Василию. На оставшуюся невозмещенной сумму вычета 12 900 руб. (39 400 – 26 500) Василию надо подавать декларацию. По ней он вернет 1 677 руб. (13% от 12 900).

Василий заполнил 3-НДФЛ в программе «Декларация»:

  1. На странице с доходами указал сведения из справки 2-НДФЛ.

  1. На вкладке «Вычеты» указал общие расходы на учебу и уже полученный на работе вычет.

Образец заполненной декларации по примеру доступен .

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *