Подоходный с больничного листа

Когда больничный облагается НДФЛ?

В соответствии с 1 пунктом 217 статьи НК РФ, оплата временной нетрудоспособности не освобождается от удержания налога на доходы физических лиц. То есть сумма пособия обязательно должна подлежать налогообложению в общем порядке.

Это также распространяется на больничный по уходу за ребёнком и применяется во всех остальных разновидностях больничных листов, оплачиваемых работодателем.

Однако НДФЛ не нужно удерживать, если больничный связан с беременностью или родами (именуется «больничный БиР»). Это единственное исключение, ведь с точки зрения законодательства, БиР приравниваются к социальному пособию. Поэтому он не облагается налогом, причём не имеет значения и схема данных выплат: сразу или частями.

С другой стороны, НДФЛ не нужно платить, если:

  1. Больничный не оформлен официально.

Когда работник заболевает, он направляется к врачу и проходит курс лечения. Первые 3 суток работодатель будет оплачивать больничный самостоятельно, а всё последующее время – за счёт Фонда Социального Страхования.

Затем сотрудник приносит больничный лист, и уже с него удерживается НДФЛ. Если какой-то пункт из этой цепи пропадёт (мошенничество с наличием болезни, отсутствие больничного и т. п.), это повлечёт за собой серьёзные правовые последствия, выяснение обстоятельств и, естественно, никакие налоги платить не придётся. По крайней мере, до момента решения данного вопроса.

  1. Заключён ГПД.

Работы, осуществляемые по схеме гражданско-правовых договоров, – это совершенно другая ситуация. Между работодателем и исполнителем не заключается трудовой договор, а значит, начинают действовать иные законы РФ.

При рабочих взаимоотношениях подобного характера работодателю не требуется оплачивать больничный: данный тип дохода не учитывается законодательством (федеральный закон № 255). Следовательно, удерживать НДФЛ будет невозможно с правовой точки зрения.

Удержание НДФЛ с больничного

При оформлении листа нетрудоспособности НДФЛ должен быть начислен на весь размер выплат. Т. к. пособия выплачиваются работодателем и ФСС одновременно, то оба этих субъекта являются налоговыми агентами.

Больничный лист по уходу за членом семьи будет оплачиваться исключительно ФСС.

Ставка по НДФЛ остаётся стандартной до сих пор – 13% от суммы доходов физического лица. Проценты рассчитываются по формуле:

размер дохода/100*13.

Денежные средства по больничному листу выдаются в день получения аванса или заработной платы (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). В этот момент работник получит пособие с уже подсчитанным и удержанным налогом. Сначала будет переведена сумма пособий от работодателя, за 3 суток, после чего ФСС переведёт свою часть.

Главной обязанностью работодателя является предоставление больничного листа в органы ФСС не позднее 10 суток с момента его получения. Произведя проверку, ФСС выплатит остаток суммы сотруднику.

Если расчёт будет произведён с ошибками, работник имеет законное право обжаловать сумму пособия. Для этого необходимо обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд. Но прежде чем делать это, важно разобраться и прояснить главные причины, по которым произошли ошибки при начислении.

Разумнее всего будет заранее ознакомиться с правильным оформлением документов, потому что исправить их в итоге нельзя. Необходимо будет вновь явиться на врачебную комиссию, разбираться с ошибками заполнения, расчёта суммы пособия и т. д.

Сроки процедуры

Бухгалтер удерживает НДФЛ с больничного листа при расчёте размера пособия. Пунктом 6 статьи 226 НК РФ указан точный срок, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, а именно не позднее последнего дня месяца, во время которого сотруднику начислялось пособие по листу нетрудоспособности (больничному).

Также стоит помнить: хоть за больничный и удерживается НДФЛ, это не является обязательством для работодателя осуществлять страховые отчисления (пенсионное, социальное и т. д.) на размер пособия.

Любой больничный облагается НДФЛ в общем порядке, если только он не связан с беременностью и родами. Правильно заполненные документы позволят избежать разговоров с трудовой инспекцией и повторного их оформления. В остальном никаких отличий, в сравнении с предыдущим годом, в данной процедуре не имеется.

Добавлено в закладки: 0

Удержание подоходного налога с больничного листа – важный момент для всех бухгалтеров.

Больничный лист или лист временной нетрудоспособности представляет собой бланк, который выдает лечащий врач сотруднику на все время прохождения лечения от травмы или заболевания. Сотрудник организации, который готов приступить к выполнению своих обязанностей, приносит больничный работодателю (или напрямую бухгалтеру организации). При этом он вправе получить обязательную компенсацию за счет работодателя за весь период своей болезни.

Сумма выплаты равняется среднемесячной зарплате за период отсутствия на работе. Она является частью дохода физических лиц, поэтому обязательно облагается налогом.

Изменения в обложении налогами пособия по больничному в году

Обложение налогами пособия по больничному листу в 2017 и новом году?включало выплаты налогов на доход с физических лиц. Отметим, что взносы с листа не выплачиваются. Ставка налога остается прежней и равна 13% от суммы дохода.

Средства для выплаты пособий берут пока по следующему принципу:

  • 3 дня начала оплачивает компания;
  • остальной период компенсирует ФСС РФ.

Эти нормы установлены в ст. 3 п. 2 и п. 1 федерального закона о страховых взносах (№ 255-ФЗ). Пособие по больничному листу по уходу за ребенком и за родственником и НДФЛ выплачивается полностью ФСС. После увольнения работник может требовать выплату компенсации по больничному листу после соблюдения некоторых норм, указанных в ст. 4 п. 2 Федерального закона № 25-ФЗ.

С начала 2014 года и по год (а возможно и в дальнейшем останется), было запланировано введение нового порядка выплат по больничному, согласно которому они должны совершаться непосредственно ФСС, а не работодателем. После такого обновления станет проще вести контроль выплат. Пока он не утвержден, то налогообложение производиться по существующему законодательству.

Главные формальности

Доход, который получает работник с больничного листа, облагается налогом. В законодательных актах прописывается порядок расчета, уплаты и отражения суммы в документе.

Отсылки к закону

Подтвердить факт наступления нетрудоспособности сотрудника возможно только на основании выписки. Эта норма отражается в Приказе Министерства здравоохранения №1345, изданного 21 декабря 2012 года.

Удерживается подоходный налог в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ. В ней отражается порядок начисления и взимания средств из дохода, полученного работником, а также выделяются случаи, когда налогообложение не применяется.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Пособие по временной нетрудоспособности человека причисляется к доходу. Поэтому оно обязательно облагается налогом. На основании пункта 1 статьи 217 НК РФ взимание производится даже при выдаче больничного листа по уходу за ребенком в период его болезни.

В этой же статье прописывается, что больничные, связанные с беременностью и родами, рассчитываются другим способом. НДФЛ к ним не применяется.

Порядок отражения в документе

Законодательно закреплен порядок не только удержания и отчисления налога с больничного листа, но и отражения операций в документации. Отчет перед сотрудниками работодателем ведется с помощью справки по форме 2-НДФЛ. Она необходима при обращении в налоговую службу для получения вычета.

С помощью этого документа также можно отразить:

  • выплату пособия;
  • уплату налога;
  • невозможность удержания средств.

Справка будет иметь признаки 1 и 2. При этом пособие по нетрудоспособности прописывается в виде кода 2300.

Расчёт налоговых сборов, которые были начислены и удержаны, отражается в форме 6-НДФЛ. Документ введен в январе 2019 года. Подаются сведения каждый квартал.

При создании справки 6-НФДЛ указываются сведения не отдельного больничного, а обобщенные.

В документе отмечаются:

Все начисленные работникам учреждения средства в качестве доходов 020
Выплаченные дивиденды 025
Налоговые вычеты 030
Начисленные НФДЛ 040

Непосредственный расчет проводится в строках с 060 по 090. При регулярном удержании налога и отсутствии возврата необходимо проставить нулевое значение.

Сведения о сроках удержания и перечисления прописываются во втором разделе отчетности, строках 110 и 120. Сверить созданный документ можно с образцом, который был разработан ФНС.

При некорректном заполнении налоговый агент должен будет заплатить штраф за каждую неточность в размере 500 рублей. Столько же потребуется внести, если данные будут недостоверно указаны в 2-НДФЛ. Даже после оплаты штрафа потребуется новое оформление документов.

Особенности уплаты

Пособие, выплаченное сотруднику за период временной нетрудоспособности, не входит в перечень необлагаемых налогом. Это прописано в статье 217 НК РФ.

Работник получит за время больничного сумму, меньшую на 13% от исходной.

Работодателю потребуется перевести средства в государственную казну в определенный срок:

В ходе перечисления на счет работника В ту же дату.
При выдаче наличных через кассу В дату списания средств со счета.
В случае выдачи наличных, являющихся оборотными средствами Не позже следующей за расчетной даты.

Доступные операции с подоходным налогом с больничного листа

Подоходный налог может быть рассчитан, вычтен, удержан и возвращен. Каждая операция проводится в предусмотренном законом порядке.

Расчёт

Налог на доходы физического лица высчитывается по ставке 13%. Стоит помнить, что оплата производится работодателем в течение первых пяти дней. После этого компенсация проводится Фондом социального страхования.

В соответствии с этим бухгалтер должен провести расчёт двумя частями. Пять рабочих дней, компенсируемых из средств работодателя, были введены сравнительно недавно, в 2019 году. До этого оплачивались только три дня.

Больничный лист должен содержать три важные строки.

В нем отражается начисление:

  • суммы, выплачиваемой работодателем;
  • средств, которые должен перечислить ФСС;
  • выданной работнику суммы пособия с вычетом НДФЛ.

Заполнение документа осуществляется работодателем. Дублируются данные из документа в платежной ведомости.

Чтобы правильно оформить лист временной нетрудоспособности, необходимо ориентироваться на образец. На оборотной стороне документа имеется инструкция по заполнению.

При расчете важно принимать во внимание трудовой стаж работника:

  • при трудовой деятельности менее пяти лет, работнику доступна сумма не более, чем 60% от среднемесячного заработка;
  • если сотрудник трудится от пяти до восьми лет, осуществляется выплата 80%;
  • в случае наличия более восьми лет стажа компенсируется 100% среднего заработка.

Заполнение 3-НДФЛ за 2019 год при покупке квартиры – это последовательное отражение сведений о самом налогоплательщике, сведений о его источнике дохода, сумм доходов и удержанного с них НДФЛ, а также приобретенном объекте недвижимости.

Особенность корректировки декларации 3 НДФЛ указана в нашей статье.

Расчет компенсационных выплат производится в определенном порядке:

  1. Сначала нужно рассчитать зарплату лица за предшествующий период. Он составляет два года. Подсчет ведется на основании справки о доходах с предыдущего места работы.
  2. Далее нужно определить среднюю зарплату в день. Для этого необходимо общую сумму дохода поделить на 730.
  3. Значение умножается на количество дней больничного. Размер пособия сравнивается с максимальным.

При трудовой деятельности менее двух лет или отсутствии справки 2-НДФЛ пособие определяется на основании минимального размера ОТ. В 2019 году сумма составляет 7 500 рублей.

Вычет

Пособие по временной нетрудоспособности снимается со счета работодателя, а также Фонда социального страхования. Первые пять дней компенсируются по месту трудовой деятельности, а далее выплаты поступают из средств ФСС.

В соответствии с законодательными нормами из пособия нужно вычитать налог на доход физических лиц. Страховые взносы в данном случае не применяются.

В некоторых случаях начисление налога не производится. Ситуации приведены в статье 217 НК РФ. Для получения льготы работнику необходимо предоставить подтверждающую документацию.

При оформлении 2-НФДЛ важно ориентироваться на рекомендации ФСС. Они отражены в Письме №ЕД-4-3/74.

На основании статьи 223 НК РФ в документе прописывается размер вычета налога из доходов, а также общая сумма полученных средств за данный период.

Статья 223. Дата фактического получения дохода

В третьем разделе сведения прописываются в особенном порядке:

  1. Месяц ставится в цифровом выражении.
  2. Сумма заработной платы отражается за полный текущий месяц (код 2000).
  3. Доход в соответствии с больничным листом отражается за тот месяц, в который наступила временная нетрудоспособность (код 2300).

Удержание

При ведении бухгалтерского учета важно применять принятый в организации вид налогообложения.

Чаще всего работодатели удерживают:

  • подоходный налог;
  • взносы в ПФР;
  • отчисления в ФСС;
  • перечисления на соцнужды.

Выплаты по листу временной нетрудоспособности не отличаются по расчету от заработной платы.

Подоходный налог установлен в России в определенном в 2013 году размере. Он составляет 13% от общей начисленной суммы.

Режим выплат определяется на законодательном уровне. Первые пять дней нетрудоспособности компенсируются учреждением. Бухгалтер должен произвести расчет выплаты.

Период нетрудоспособности определяется лечащим врачом на основании состояния пациента. Если он составляет более пяти дней, оставшиеся сутки компенсируются ФСС. Выплаты при нахождении на больничном по болезни ребенка полностью перечисляются из средств Фонда с первого дня.

Возврат

Возврат уплаченных налогов в размере 13% может быть произведен в особых случаях.

К ним относят:

  • покупку недвижимости;
  • оплату обучения в образовательном учреждение;
  • получение медицинской помощи.

Льготные условия предоставляются налогоплательщику на основании подтверждающей документации, переданной в налоговую службу.

При соответствии пакета нормам осуществляется возврат средств в размере 13% с учетом действующих лимитов. Это правило предусматривается при посещении ФНС самостоятельно.

Также можно подать документы для того, чтобы налог ежемесячно не удерживался с зарплаты. Налоговики предоставят уведомление, которое должно быть передано по месту трудовой деятельности. Бухгалтер будет возвращать 13% НДФЛ до того момента, пока полностью не перечислится подоходный налог.

Фиксированные сроки

До 2019 года срок уплаты НДФЛ был установлен сразу же после даты перечисления пособия. Крупным организациям исполнять требования данной нормы было затруднительно. Ведь их многочисленные работники могли каждый день уходить на больничный. Поэтому ежедневно нужно было переводить налоговые сборы.

Министерством финансов РФ были учтены недовольства учреждений. Поэтому законодательно введено новое правило, касающееся сроков перечисления НДФЛ. Перевод в бюджет сумм должен быть произведен не позднее последнего дня месяца, в которой было выплачено пособие. При этом не учитывается характер произведенной выплаты: наличными или на счет.

Удержание налогов, в соответствии со статьей 226 НК РФ, производится в ту же дату, когда и происходит выплата пособия. Она совпадает с выдачей заработной платы в организации.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Перевести средства в бюджет необходимо:

  • в дату получения суммы при съеме ее с банковского счета;
  • в день перечисления сотруднику, если производится отправка на счет;
  • не позже следующего дня при выплате средств из кассы.

Такой порядок уплаты устанавливается пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Подоходный налог с листа временной нетрудоспособности снимается в обязательном порядке. Ведь законодательно пособие считается доходом гражданина. Удержание и перечисление средств в государственную казну осуществляется работодателем.

Источник выплаты дохода в 3-НДФЛ – это организация, предприниматель или физлицо, выплатившие гражданину доход.

Какие сейчас ставки НДФЛ для налоговых резидентов — узнайте, перейдя по .

Код НДФЛ материальной помощи можно посмотреть .

>Подоходный налог с больничного листа в 2019 году в рб

Берется ли подоходный налог с больничного листа

Единственное, о чем надо помнить, когда работник-мигрант приносит больничный лист, — ставка НДФЛ. По общим правилам, она составляет 13%. Но если ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то есть пребывает на территории страны менее 183 дней подряд (без пересечения госграницы), то ставка подоходного налога для него уже 30%.

При этом все без исключения работодатели оплачивают только первые три дня периода временной нетрудоспособности своих сотрудников. Именно с этой суммы организация и должна удержать НДФЛ. Все средства, которые выплатило региональное отделение ФСС, облагать пошлинами работодателю не надо. Это сделают сами чиновники. При необходимости они же выдадут справку о доходе и удержанной с него сумме для представления по месту требования, например, в ИФНС.

Статья 154 Налогового кодекса, п.1.7: «пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные плательщиком в соответствии с законодательством» относятся к доходам, полученным от источников в РБ, которые в свою очередь согласно ст.153 признаются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц.

Некоторые работодатели неумышленно нарушают закон касательно предоставления компенсационных выплат, полагающихся по листку нетрудоспособности, по причине недостаточной осведомленности на эту тему. Для того чтобы избежать налоговой ответственности, настоятельно рекомендуем взять во внимание следующие аспекты:

Берется ли подоходный налог с больничного листа в 2019 году в рб

У многих физических лиц автоматически возникает вопрос относительно того, откуда поступают материальные средства, выделенные им в качестве пособия за больничный период. Данную материальную компенсацию предоставляет либо работодатель, либо Фонд социального страхования. Однако кто же именно выплатит денежные средства, зависит от длительности отсутствия на рабочем месте:

Налогообложение с больничного листа в 2017-2019 году определяется положениями Налогового кодекса РФ. В связи с тем, что выплаты по документу, подтверждающему нетрудоспособность, производит работодатель, то он и должен удерживать подоходный налог. Соответственно сотрудник получает компенсацию, из которой НДФЛ уже вычтен.

Больничный лист, также называемый листком нетрудоспособности — это документ, оформляемый по определённой государством форме. Он выдаётся в целом ряде случаев, собственно болезнь получателя данного листа — лишь один из них, поскольку также его выдают беременным женщинам и здоровым членам семьи заболевшего ребёнка, которые временно прерывают работу для ухода за ним.

Есть ещё частный случай, когда с больничного листа в 2017 году налоги не взимаются — это усыновление ребёнка. Лист временной нетрудоспособности выдаётся при усыновлении ребёнка до 3 мес. на 70 дней. Датой рождения ребёнка будет считаться та, что указана в решении суда. НДФЛ с больничного листа, выданного по такому случаю, не удерживается.

Подоходный налог в 2019 году в РБ

Подоходный налог в 2019 году в РБ для организаций останется на прежнем уровне — ставка составит 18%. Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы обязаны будут заплатить 16%. А вот если предприниматель осуществляет свою работу в Парке высоких технологий, ставка подоходного налога будет уменьшена до 9%. Кстати, подобная реформа положительно сыграла для развития резидентов Парка.

Подоходный налог в 2019 году в РБ – ставка, льготы, возврат и последние изменения, актуальные для физических лиц и предприятий. Согласно предварительной оценке, ставка подоходного налога в республике Беларусь в 2019 году останется неизменной — 13% с заработной платы обычно сотрудникам и 9% для тех, кто работает в компаниях, расположенных в парке высоких технологий. Но есть и положительные последние новости о налогообложении физических лиц. Сотрудникам, которые работают на низкооплачиваемых должностях, собираются учредить льготы по ПН. Причём, законопроект предполагает весьма интересный способ освобождения. Работнику не станут снижать ставку, но выделят специальное пособие. Каким именно будет его размер пока неизвестно, но ориентировочно сумма составит 540 евро в год.

Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ

Любой работающий человек, за которого работодатель отчисляет взносы в Соцстрах, по закону получает больничное пособие. Основанием для его начисления служит больничный лист, выдаваемый доктором в случае заболевания сотрудника или при уходе за любым членом семьи. Перед уходом в декретный отпуск беременные женщины также получают этот документ.

Если срок давности не превышает полугода с момента начала болезни, сотрудник имеет право потребовать оплату. Руководством организации в течение 10 дней должен быть просчитан полный размер возмещения и обеспечена его выплата в соответствующую дату заработной платы.

Законодательно закреплен порядок не только удержания и отчисления налога с больничного листа, но и отражения операций в документации. Отчет перед сотрудниками работодателем ведется с помощью справки по форме 2-НДФЛ. Она необходима при обращении в налоговую службу для получения вычета.

  1. Сначала нужно рассчитать зарплату лица за предшествующий период. Он составляет два года. Подсчет ведется на основании справки о доходах с предыдущего места работы.
  2. Далее нужно определить среднюю зарплату в день. Для этого необходимо общую сумму дохода поделить на 730.
  3. Значение умножается на количество дней больничного. Размер пособия сравнивается с максимальным.

>Берется ли подоходный налог с больничного листа

Налог с больничных работников-мигрантов

С 1 января 2015 года гражданин другого государства, который на законных основаниях трудится на территории России более полугода, имеет право на социальные гарантии по больничному листу, аналогичные всем остальным работникам. При этом выплата пособий в связи с материнством указанной категории лиц действующим законодательством не предусмотрена (письмо ФСС России от 20.02.2015 № 02-08-01/04-466л).

Единственное, о чем надо помнить, когда работник-мигрант приносит больничный лист, — ставка НДФЛ. По общим правилам, она составляет 13%. Но если ваш работник не является налоговым резидентом РФ, то есть пребывает на территории страны менее 183 дней подряд (без пересечения госграницы), то ставка подоходного налога для него уже 30%.

Напомним также, что при удержании НДФЛ с пособий по нетрудоспособности работодатель вправе перечислить исчисленную сумму не позже последнего дня месяца, в котором сотрудник по состоянию здоровья не мог выполнять свои рабочие обязанности. Во всех остальных случаях она должна попасть в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты физлицу дохода.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *