РСВ 1 раздел 4

Раздел 4 декларации по ндс 2015 расчет суммы налога в случае применения ставки 0 процентов, образец заполнения


Раздел заполняется налогоплательщиками, которые осуществляют реализацию товаров (услуг, работ), применяя ставку 0 процентов. Ставка может быть использована при наличии подтверждающих на это право применение документов.

Раздел 4 необходимо заполнять только за тот налоговый период, за который у налогоплательщика имеется полный пакет документов, подтверждающих право применения ставки 0%

В строке 010 необходимо отразить коды соответствующих операций, перечисленных в приложении № 1 документа, описывающего порядок заполнения декларации.

В строке 020 необходимо отразить налоговые базы по каждому коду операции за прошедший период, за который предоставляется отчетность. Как уже сказали применение ставки 0 процентов должно быть подтверждено всеми необходимыми документами.

В строке 030 записываются налоговые вычеты по каждому коду операций, получаемые при реализации товаров (услуг, работ), имея законное право их применения на основе подтверждающих это документов. Строка включает в себя:
• Сумму налога, которая предъявлена налогоплательщику в случае приобретения имущественных прав, товаров, услуг или работ на территории РФ.
• Сумму налога, которая уплачивается налогоплательщиком в случае ввоза товаров на территорию РФ, а так же иные территории, входящие в ее юрисдикцию.
• Сумму налога, которая уплачена покупателем, являющимся налоговым агентом при приобретении товаров (услуг, работ).

В строке 040 необходимо отразить прежде исчисленную сумму налога по каждому коду осуществляемых операций по ставке 0% и не имеющих ранее документального подтверждение права применения:

  • Сумма была включена в ранее поданную декларацию по соответствующему коду операции за предыдущие периоды, отраженная в строке 030 раздела 6.
  • Была уменьшена на сумму налога исчисленного в связи с возвратом (отказом от них) товаров, услуг или работ.
  • Была включена в соответствующем налоговом периоде по коду операции 1010449, в разделе 6, строки 090.

В строке 050 раздела 4 необходимо указать сумму налога по каждому коду операций, которая была ранее принята к вычету по товарам (услугам, работам), и по которым ранее не было документально подтверждено право применения нулевой ставки по налогу и сумма была включена в ранее поданные декларации за прошедшие периоды в раздел 6 строки 040.

В строках 060-080 необходимо отразить операции, осуществляемые по коду 1010448:

  • В строке 060 указывается код – 1010448.
  • В строку 070 вносится сумма налоговой база по налогу и налоговых вычетов, применяемых, вследствие возврата товаров (или отказа от них) услуг или работ, документально обоснованным операциям по ставке 0 процентов.
  • В строке 080 раздела 4 необходимо указать сумма налога соответствующему налоговой базе, рассчитанному исходя из указанной в сроке 070 цифры.

Данные по строкам 060-080 отражаются в декларации за тот налоговый период, в котором он может признать возврат или отказ от товаров (услуг или работ)

В строках 090 – 110 указывается операции соответствующие коду 1010448:

  • В строке 090 записывается код операции 1010448.
  • В строке 100 необходимо отразить сумму корректировки налоговой базы, в случае увеличения цены ранее реализованных изделий (услуг или работ), на которую производится коррекция в случае применения ставки налогообложения по НДС 0 процентов, при условии, что ранее эти операции были документально подтверждены.
  • В строке 110 необходимо отразить сумму корректировки налоговой базы, в случае уменьшения цены ранее реализованных товаров (услуг или работ), на которую производится коррекция в случае применения ставки налогообложения по НДС 0 процентов, при условии, что ранее эти операции были документально подтверждены.

Данные по строкам 090-110 отражаются в декларации за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком было признано уменьшение (увеличение) цены ранее реализованных работ (услуг или товаров)

Строка 120 – сумма налога к возмещению, заполняется в случае, если сумма строк 030 и 040 больше, чем сумма строк 050 и 080. В этом случае значение вносится на первой странице и рассчитывается следующим образом: сумму строк 030 и 040 необходимо уменьшить на сумму строк 050 и 080.

Строка 130 – сумма налога к уплате, заполняется в случае, если сумма строк 030 и 040 меньше, чем сумма строк 050 и 080. В этом случае значение вносится на первой странице и рассчитывается следующим образом: сумму строк 080 и 080 необходимо уменьшить на сумму строк 030 и 040.

Возможно вам будет так же полезно

Образец заполнения остальных разделов декларации по НДС.
Изменения по ндс, вступившие в силу с 2015 года.

Как заполнить корректировочный РСВ за 2015, 2016 годы?

Цитата:Временные рекомендации по приему и обработке уточненной отчетности, представленной страхователем в территориальный орган ПФР в 2017 году
Уточненные расчеты по страховым взносам за отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года должны представляться в ТО ПФР в соответствии с рекомендациями ПФР, доведенными письмом от 08.12.2016 № НП-30-26/17654 «О представлении корректирующих данных».
В случае уточнения сведений в части доначисления (уменьшения) сумм страховых взносов за отчетные периоды 2010-2016 гг., необходимо принять от страхователя пакет документов, содержащий:
1. Уточненный расчет РСВ-1 за отчетный период 0-2016 с отражением
в 120 строке доначисленных (уменьшенных) сумм страховых взносов.
2. Индивидуальные сведения по форме «исходная» на застрахованных лиц, в отношении которых произведено доначисление (уменьшение) сумм страховых взносов — раздел 6 Расчета «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже ЗЛ», где должны быть заполнены:
— подраздел 6.1 «Сведения о застрахованном лице»;
— подраздел 6.2 «Отчетный период» — указывается отчетный период 2017 года, к которому относится дата представления уточненного расчета;
— подраздел 6.3 «Тип корректировки сведений» — указывается тип сведений «исходная»;
— подраздел 6.6 «Информация о корректирующих сведениях» — указывается корректируемый отчетный период и суммы доначисленных (уменьшенных) страховых взносов.
В подразделе 6.4 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу ЗЛ» — указывается только категория ЗЛ, все остальные показатели нулевые. Подразделы 6.7 и 6.8 не заполняются.
3. Индивидуальные сведения по форме «корректирующая» за отчетные периоды, в которых прошло доначисление (уменьшение) страховых взносов:
— заполняются в соответствии с действующими правилами заполнения документов ПУ. В поле «Отчетный период» — также указывается отчетный период 2017 года, к которому относится дата представления уточненного расчета.
В случае необходимости корректировки индивидуальных сведений только в части стажа (без изменения сумм) в последнем отчетном периоде, включенном в ИЛС ЗЛ (например, 0-2016), нужно принять от страхователя корректирующие индивидуальные сведения с указанием отчетного периода 2017 г.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *