Счет дебиторской задолженности

Содержание

Систематизация бухгалтерии

20.09.2018 | Комментариев нет

Поступили на расчетный счет денежные средства в погашение дебиторской задолженности. Помогите расписать по Д и К счета

Дебет 51 кредит 62

51. 5. Погашение задолженности перед поставщиками подрядчиками за товары, работы, услуги перечислены авансы поставщикам и подрядчикам.20. На расчетный счет поступили безвозмездно полученные средства, а так же доходы будущих периодов. 51. 98.

Дебет 51 К 62.1. Как правило счет 62 ведется с субсчетами. 62.1 это расчеты с покупателями и заказчиками, сч. 62.2 это расчеты по авансам полученным от покупателей и заказчиков.

Дт 51 кт 62 от покупателей
Дт 51 кт 76 от прочих дебиторов

Погашена задолженность учредителей

Проводка по погашению:
Деньгами в кассу, на расчетный счет: Д 50,51 К 75/1
Основными средствами Д 08 К 75/1 поступление ОС; ввод ОС Д 01 К 08
ели материалами : Д10 К 75/1

Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет а от дебиторов в погашение их задолженности всего — 148 100 в том числе по основным средствам — 49200 если есть покупатель- Д 51 К 62 и проверить наличие такой проводки — Д 62 К 91 1, т.

е. реализации ОС…

Проводка:перечислено с расчётного счёта поставщикам в погашение задолженности за материалы

Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт 51 «Расчетные счета»

5. Получены на расчетный счет штрафы, пени, неустойки Дт 51 Расчетные счета Кт 91 1 Прочие доходы .8. Перечислено в погашение задолженности поставщикам Дт 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Кт 51 Расчетные счета .

Блин, ну элементарные проводки!!!

Перечислить только ОСНОВНЫЕ операции по расчетному счету?

Корреспонденция счетов по операциям по расчетному счету
Д-т К-т Содержание хозяйственных операций
51 50 Зачисление на счет средств, сданных из кассы
51 57 Зачисление на счет средств, числящихся в пути
51 58 Возврат краткосрочного займа заемщиком предприятия
51 62 Поступили от покупателей суммы в порядке предоплаты; покупателем погашена дебиторская задолженность
51 66, 67 Зачисление кредитов и получение займов
51 68 Возврат по расчетам с налоговой службой
51 75 Поступление сумм от учредителей
51 76 Поступление арендной платы при краткосрочной аренде, поступление кредиторской задолженности
51 76-2 Поступление сумм по удовлетворенным ранее выставленным претензиям
51 90-1 Поступила стоимость реализуемых продукции, работ, услуг, транспортных расходов и тары, оплачиваемых покупателем отдельно
51 91-1 Поступила выручка за реализованные основные средства или нематериальные активы
51 91 Поступление сумм в счет безвозмездной помощи
51 91 Зачисление доходов по ценным бумагам, поступление доходов прошлых лет, поступление штрафов, пени, неустойки по хоздоговорам
50 51 Выданы наличные деньги в кассу
55-3 51 Перечислены на депозит временно свободные денежные средства
57 51 Перечислены средства для приобретения валюты
58 51 Оплачено приобретение ценных бумаг, предоставлены займы
60 51 Оплата счетов поставщиков, подрядчиков за все виды поставок ТМЦ, оказанных услуг, работ
62 51 Возвращение кредиторской задолженности по несостоявшейся сделке (полностью или частично)
66, 67 51 Погашены ссуды и займы
68 51 Перечислены налоги бюджету
69 51 Перечислен единый социальный налог
73 51 Перечислены торговым организациям суммы по товарам, проданным работникам предприятия, суммы, взысканные с виновных лиц, по хищениям и недостачам
75 51 Перечислены дивиденды акционерам
76 51 Перечислены алименты, арендная плата, за различные мелкие услуги и другая кредиторская задолженность
76-2 51 Списание сумм по удовлетворенным претензиям в пользу покупателя, списано в пользу банка при ошибочно зачисленных суммах на расчетный счет по предыдущим выпискам
91 51 Уплата пени, штрафов, неустоек, судебные сборы, комиссионные банку при покупке валюты

Получена предоплата под поставку продукции 15.09 Расчетный счет Расчеты с покупателями и заказчиками Д-т 8000 К-т 8000 Погашение задолженности перед покупателями заказчиками по факту отгрузки продукции…

Какая проводка:: перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщика????

Какая проводка: : перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщика???? д-т 60/1 к-т 51

Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка 32000 — Д51 К67 — 3 тип 13. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам 8259 — Д60 К51 — 4 тип 14.

Какой договор заключить на погашение задолженности если:…

А они выступают как правоприемники, если так то соглашение о реструктуризации долга и все а если та организация находится в состоянии банкротства то в арбитраж

В том случае, если сумма, получаемая от дебитора, меньше первоначальной стоимости долга, запись по дебету счета 51 и кредиту счета 583.

Отражается погашение приобретенной задолженности организацией ООО Дорстрой Дебет 51 Расчетные счета 900 000 руб.

Проверьте пожалуйста, правильно ли я указала корреспонденцию счетов

Акцептован счет поставщика за автомобиль — д08к60;
мне кажется, что акцепт — это согласие на оплату…. т. е. оплачиваем счет поставщика за автомобиль
Дт 60 Кт 51
Оприходован купленный автомобиль — д01к08;
приходуется сначала на 08 счет, т. е. Дт 08 Кт 60 (а Вы написали проводку на ввод в эксплуатацию автомобиля) .
Остальное вроде верно.

Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями. Сумма, поступившая на расчетный счет.51. 76. Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности. Сумма погашаемой задолженности.

Начислена заработная плата работникам цеха — д25к70;

Полностью согласна с Ольгой. Начислена зарплата рабочим цеха будет точно Д20 К70. А вот если управленческому персоналу цеха то Д25К70.

Может ли ИП без расчетного счета,отправить платеж в счет погашения долга по банку, на р/сч другого ИП??

ИП имеет может осуществлять фин. -хоз. деятельность без открытия р/счета. в любом банке можно перевести деньги без открытия счета

По мере погашения задолженности по полученным товарным векселям она отражается в учете записьюПолучено на расчетный счет от комитента комиссионное вознаграждение и расходы, произведенные комиссионером за счет комитента.

ИП может им везет

Разумеется, наличие расчетного счета у ИП не обязательно. Налоги же вы как-то платите, таким же образом расчитайтесь и с другим ИП

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по налогам и сборам-помогите распределить счета по дебету и кре

Дт 68 Кт 51 — перечислено с РС…

Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя.6. Погашение задолженности по полученным кредитам и займам

Здравствуйте, проверьте, пожалуйста, проводки по бухгалтерскому учету

Приходование в штуках!? ! Во 2. Только в деньгах!

Бухгалтерские проводки для отражения поступления дебиторской задолженности от ФСС

! !Прочтите определение бухучета. Я, конечно, могу ошибаться-сама только учусь, но..

Для ведения расчетных операций используются счета счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками за полученныеПеречислено с расчетного счета в погашение задолженности по исполнительным листам.

Приняты на склад от БРИЗ втулки Д-т 10 К-т 60 и амортизаторы Д-т 10 К-т 60( при чем здесь сч. 41-это товар) 5 и 6 проводки правильные,
8) неправильно, надо : перечислено Д-т 69 К-т 51
перечислено в бюджет Д-т 68 К-т 51
9)получено в кассу Д-т 50 и К-т 51 все суммы одной проводкой.
10)выдана премия Д-т 70 К-т 50
з-плата Д-т 70 К-т 50

В какой сумме будут признаны расходы организации за отчетный год?

Думаю расход будет 118000 руб. а доход 90 000 руб

Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженности может, дано не только в письменной форме в этом случае в распоряжении отделу, ведущему счета клиента, делается отметка ссылка на полученное…

Помогите, пожалуйста, с составлением резюме по делу

Что за бред? Договор именным так как только конкретное лицо берет на себя обязательство по погашению кредита и поручается за бравшего кредит. В данном случае по смерти поручителя обязательство прекращает свое существование. Перемена лиц в данном обязательстве незаконна. Гражданский кодекс РФ. Перемена лиц и возложение обязанности по погашению кредита была бы возможна, если бы кредит брал умерший муж.

Дебет счета 51 Расчетные счета или 52 Валютные счета Кредит счета 62.3 Векселя полученные — на сумму погашения задолженности.

Помогите пожалуйста решить задачку по бух. учету!)))

Не помогу))) )
ха-ха

В этих случаях для возврата систематически получаемого кредита производится списание средств с расчетного счета в погашение образующейся ссудной задолженности также систематически в форме так называемых плановых…

Я вам подскажу проводки, а вы сами разнесите их в свою таблицу и определите тип изменения.
1. Дт 50 Кт 51 — 250 000 — актив и пассив баланса не изменится
2. Дт 51 Кт 66 — 750 000 —
3. Дт 51 Кт 62 — 227 500
4. Дт 20 (26,44) Кт 70 — 187 000

Проводки о поступлении на расчетный счет

Дебет 51 счета
а) кредет 71
б) кредет 60
в) кредет 76
все верно

Кредит счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами получены денежные средства в счет погашения задолженности Дебет счета 51 Расчетные счета

Милая Анастасия! Пойдите срочно хотя бы на курсы бухгалтеров или купите обучающую литературу. А то так наколбасите !

Я бы так провела: Выписка из расчетного счета
Поступило на расчетный счет:
а) от дебиторов в погашение их задолженности –всего — 148 100
в том числе:
по основным средствам — 49200 д-т 51 к-т 62
по ценным бумагам — 75000 д-т 51 к-т 76
прочие — 20000 д-т 51 к-т 76
б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку не¬качественных материалов — 2074 д-т 51 к-т 91/1
в) краткосрочная ссуда банка — 920000 д-т 51 к-т66

Способы банковского кредитования

…Банковские кредиты » СОВРЕМЕННЫЕ СПОСОБЫ КРЕДИТОВАНИЯ
многоразовым способом в меру потребности в пределах открываемой заемщику линии и … Классификация банковских кредитов. Принципы банковского кредитования.
banki-delo.ru

В первом случае дебетуются монетарные счета 50 Касса , 51 Расчетные счета , 52 Валютные счета , 55 Специальные счета в банках , во втором — счета расчетовПри этом под срочной понимается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по…

При увольнении с работы, бухгалтерия насчитала, что остается долг перед фирмой, можно ли его не выплачивать?

Это у вас есть право подать в суд за задержку работодателем вашей трудовой книжки и затребовать компенсацию за вынужденный прогул.
за излишне выплаченные отпускные за отпуск «авансом» имеют право удержать при расчет (ст. 137 ТК РФ) , но о том, чтобы требовать внесения долга в кассу или о взыскании через суд в ТК РФ нет ни слова. работодатель нарушает трудовое законодательство. пишите жалобу в трудовую инспекцию.
а предупреждать об отпуске «авансом» работодатель не обязан. отпуск «авансом» — это обычная практика. очередной отпуск предоставляется в течение рабочего года, а не по его окончании, так что в любом случае, если вы отпуск 28 к. д. отгуливаете, но год не дорабатываете, то отпуск будет «авансом».

15 января 2010 года общество получило на расчетный счет от контрагента аванс в сумме 100 000 руб. в счет поставки, которая планируется в июне этого года.Иной способ погашения задолженности. Теперь более сложный вопрос.

Пусть подают в суд. Ничего возвращать вы не обязаны.

Это зависит «чёрная» или «белая» зарплата.
Если «белая» — то вернуть придётся, это связано с пенсионными отчислениями.
Ну а если «чёрная» — то у ваших работадателей мало шансов что-то доказать.

Приобретенная дебиторская задолженность принимается к учету у цессионария в составе финансовых вложений, следовательно дебету счета 58 «Финансовые вложения», субсчет «Приобретенная дебиторская задолженность», в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Данная запись делается на основании акта приемки-передачи. Оплата, произведенная в денежной форме, отразится по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 50 «Касса».НДС и Налог на прибыль зависит от способов получения доходов!! !1)переуступив приобретенное право требования по более высокой цене;2)при погашении задолженности должником в случае, если она была приобретена по более низкой цене.Порядок уплаты НДС при переуступке права требования третьим лицом прописан в п. 4 ст.

Задолженности покупателей и поставщиков в бухгалтерском учете

Важно

Сами сначала, потом наша помощь.. Менеджер отдела продаж после получения Акта сверки взаиморасчетов, но не позднее 45 дней, со дня возникновения просроченной дебиторской задолженности, передает дебитору Претензию по оплате товара лично вручив ее под роспись иУведомление получил. Http://www.buhscheta.ru/primery-provodok.php Вот она здесь корреспонденция счетов. У меня уроки платные. Вопрос по бухгалтерии(объясните значение проводки простым языком) 1) Дт 62.02 Кт 62.01 — на 62.02 учитывается предоплата (авансы) , а на 62.01 — дебиторская задолженность покупателя.

Эта проводка делается по факту отгрузки автоматически. Её бы не было, если бы ты отгрузил товар без предоплаты и в банковской проводке по приходу денег «руками» выставил счет в приходе оплаты 62.01 (там по умолчанию стоит 62.02). Не обращай внимания на это проводку.

>Получено от дебиторов в погашение задолженности проводка

Для осуществления уплаты налога нужно воспользоваться счетом 76 с открытым субсчетом «НДС с авансов».

Учет расчетов с покупателями (счет 62)

Внимание

Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место. < &#8230; Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < &#8230; Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).

< &#8230;

>Типовые ситуации

Там где источник. Таблица Динамика образования и погашения дебиторской задолженности, тыс. руб.

/ проводки

Видно, что источник нашего актива (денег в банке) – уставный капитал.На самом деле тут проводки другие (через счет 75) но мы тут не проводки изучаем, а актив с пассивом – так проще.Потом мы получаем предоплату от покупателя за товардб. 51 кр. 62.2 118000 (в это сумме сидит НДС 18000)в итоге у нас в банке (дебет счета 51) 128000 (актив!) : 10000 от уставного капитала (кредит счета 80), 118000 – от долга покупателю (кредит счета 62.2). Опять баланс!Из этой предоплаты мы должны начислить НДС с аванса к уплате:дб. 76.АВ кр. 68.2 18000в дебете счета 68.2 – 18000 – это мы должны налог заплатить – пассив,но этот налог мы потом зачтем – поэтому эта сумма учтена на специальном счете 76.АВ – актив!(вообще НДС очень начинающим бухгалтерам восприятие засоряет – по себе знаю)Потом мы получаем товар от поставщика (без предоплаты – поставщик нам верит) :дб. 41 кр.
Здравствуйте можете проверить проводки? Помогите решить задачу!Необходимо:1)Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса.2)Проставить корреспонденцию сч Татьяна, такие задачи никто за спасибо делать не будет. На это надо потратить 1-2 час времени.Проводки : Поступили от поставщика матеиалы -Д-т 10 К-т 60-35Перечислено с р-с поставщикам Д-т 60 К-т 51 -94ПРиобретены инструменты через Иванова Д-т 10 К-т 71-90ПРинят в кассу остаток средств от Иванова Д-т 50 К-т 71-20Акцептован счет за поступившие на склад материалы Д-т 10 К-т 60-39Поставлены на учет эл. лампочки купленные Петровым Д-т 10 К-т 71-15Возмещен перерасход из кассы Д-т 71 К-т 50-5Перечислено предприятию с р-с Д-т 60 К-т 51-35Выдано в подотет Сидорову Д-т 71 К-т 50-10Погашено з-ть бюджету Д-т 68 К-т 51-20.Если хочешь все сделать присылай .

>Бухгалтерский учет дебиторской задолженности

Погашение кредитов, займов и процентов по ним. Бухгалтерские проводки

Погашение кредитов и процентов по ним осуществляются кредитной организации в рамках кредитного договора. Размер процентов по кредиту и порядок его погашения определяется условиями кредитного договора и должен соответствовать требованиям ст.819 ГК РФ — ст.821 ГК РФ.

Безналичные расчеты по займам регулируются договорами займа и должны отвечать требованиям пар.1 гл.42 ГК РФ «Заем».

В бухгалтерском учете погашение кредитов, займов и процентов по ним отражаются следующими проводками:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
Погашение краткосрочных кредитов и процентов по ним
66.01 51 Перечислены денежные средства в счет погашения краткосрочных банковских кредитов Сумма погашаемого кредита Платежное поручение
Банковская выписка
66.02 51 Погашение процентов по краткосрочным банковским кредитам Сумма перечисляемых процентов Платежное поручение
Банковская выписка
Погашение долгосрочных кредитов и процентов по ним
67.01 51 Перечислены денежные средства в счет погашения долгосрочных банковских кредитов Сумма погашаемого кредита Платежное поручение
Банковская выписка
67.02 51 Погашение процентов по долгосрочным банковским кредитам Сумма перечисляемых процентов Платежное поручение
Банковская выписка
Погашение краткосрочных займов и процентов по ним
66.03 51 Перечислены денежные средства в счет погашения краткосрочного займа Сумма погашаемого займа Платежное поручение
Банковская выписка
66.04 51 Перечислены проценты по краткосрочным займам Сумма перечисляемых процентов Платежное поручение
Банковская выписка
Погашение долгосрочных займов и процентов по ним
67.03 51 Перечислены денежные средства в счет погашения долгосрочного займа Сумма погашаемого займа Платежное поручение
Банковская выписка
67.04 51 Перечислены проценты по долгосрочным займам Сумма перечисляемых процентов по займам Платежное поручение
Банковская выписка
Расчеты по займам, предоставленным организацией юридическим и физическим (кроме работников организации) лицам
58.3 51 Перечислены денежные средства в качестве займа другим юридическим и физическим лицам Сумма перечисляемого займа Платежное поручение
Банковская выписка

Составление проводок и определение типа изменений

здравствуйте, подскажите пожалуйста, нужно составить проводку и определить тип изменений. я всё это сделала, но проверьте пожалуйста на правильность. тип изменений, согласно указанному, 1 тип — активный А+А-, 2 тип — пассивный П+П-, 3 тип — активно-пассивный на увеличение А+П+, 4 тип — активно-пассивный на уменьшение А-П-. заранее спасибо.)
1. Поступили деньги с расчетного счета в кассу предприятия 20700 — Д50 К51 — 1 тип
2. Поступили деньги на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности 48 — Д51 К76 — 3 тип
3. Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия 17300 — Д70 К50 — 4 тип
4. Возвращены наличные деньги из кассы предприятия на расчетный счет в банке 3000 — Д51 К50 — 1 тип
5. Перечислены деньги с расчетного счета в погашение задолженности банку по кредиту 3200 — Д67 К51 — 4 тип
6. Отгружена покупателю со склада готовая продукция 7236 — Д90.2 К43 — 4 тип
7. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 12800 — Д20 К70 — 3 тип
8. Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц 1280 — Д70 К68 — 2 тип
9. Отпущена со склада в производство материалы для изготовления продукции 18764 — Д20 К10.1 — 1 тип
10. Выпущена из производства и поступила на склад готовая продукция 21587 — Д43 К20 — 1 тип
11. Предприятию безвозмездно переданы станки 5300 — Д08 К98 — 3 тип
12. Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка 32000 — Д51 К67 — 3 тип
13. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам 8259 — Д60 К51 — 4 тип
14. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогам 4200 — Д68 К51 — 4 тип
15. Поступило от поставщиков кожсырье 8760 — Д10.1 К60 — 3 тип
16. Отпущено со склада в производство масло машинное 26 — Д20 К10.3 — 1 тип
17. Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды 22 — Д71 К50 — 1 тип
18. Приобретены акции (долгосрочные финансовые вложения) других предприятий 5000 — Д58 К76 — 3 тип
19. Предоставлен краткосрочный заём другому предприятию 3000 — Д58.3 К76 — 4 тип
20. Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам 45 — Д76 К51 — 3 тип
21. Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства 20 — Д20 К71 — 1 тип
22. Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка 90000 — Д51 К67 — 3 тип
23. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам 8760 — Д60 К51 — 4 тип
24. Возвращен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы 2 — К50 Д71 — 1 тип
25. Списана остаточная стоимость морально устаревшего оборудования 1400 — Д91.2 К01 — 4 тип
26. Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочному кредиту 8200 — Д66 К51 — 4 тип

Просроченная и безнадежная задолженность. Резерв сомнительных долгов

Дебиторскую задолженность называют просроченной, если поставщиком отгружен товар (выполнены работы, услуги), а покупателем не осуществлена оплата за данный товар в сроки, определенные договором поставки. В случае, если существует вероятность не погашения долга, то задолженность признается сомнительной и под сумму долга создается резерв.

В учете сумму резерва относят к операционным расходам. Создание резерва производится за счет прибыли предприятия и отражается проводкой:

  • Дт 61 Кт 63

Резерв с создается и используется предприятием при выполнении следующих условий:

  • процедура создания резерва регламентируется учетной политикой предприятия;
  • сумма резерва не превышает 10% от выручки отчетного периода;
  • количественный показатель резерва вычисляется по результатам проведенной инвентаризации на 1-е число отчетного периода.

В случае, если проведя инвентаризацию, поставщик обнаружил, что срок по дебиторской задолженности истек срок исковой давности, то она признается безнадежной.

Кроме того, Налоговый кодекс позволяет считать долг безнадежным, если предприятие должник объявлено банкротом или ликвидировано, а следовательно не может исполнить свои обязательства по выплате долга. Списание безнадежной задолженности проводится по решению правления организации.

Списание просроченной «дебиторки»

Сумма просроченной дебиторской задолженности, которая была признана безнадежной, подлежит списанию за счет созданного ранее резерва и учитывается как нереализационный расход. В учете списание проводится по Дт счета 63 «Резерв сомнительных долгов», который, в зависимости от вид операции, кредитуется со счетами учета расчетов с контрагентами (счета 62, 60, 70, 71, 73, 76).

Как списать задолженность прошлых лет — проводки на примере

Рассмотрим операции по списанию долга на примере:

ООО «Лакмус» была проведена инвентаризация на 01.07.2015, по результатам которой было принято решение о создании резерва на сумму 54 000 руб. В сентябре 2015 было выявлена неплатежеспособность должника ООО «Лакмус» — покупателя ООО «Парус», по причине признания последнего банкротом. Долг ООО «Парус» в сумме 72 000 руб. (НДС 10 983 руб.) был признан безнадежным.

Бухгалтером ООО «Лакмус» были сделаны следующие проводки:

Дт Кт Описание Сумма Документ
91/2 63 Создание резерва 54 000 руб.
63 62 Списание части безнадежной задолженности ООО «Парус» 54 000 руб.
91/2 62 Списание части задолженности, не покрытой резервом 18 000 руб.
76 68 НДС Начисление НДС от суммы списанной задолженности 10 983 руб.

Учет просроченной задолженности

Представим, что между ООО «Благо» и ООО «Дружба» заключен договор поставки товара. 05.08.2015 ООО «Благо» отгружена продукция на сумму 19 000 руб., НДС 2898 руб. Оплата от ООО «Дружба» не поступила в предусмотренный договором срок, задолженность была признана просроченной. ООО «Благо» был создан резерв под сумму долга.

08.09.2015 ООО «Дружба» ликвидировано. Судом были удовлетворены требования ООО «Благо» на сумму 12 000 руб. Средства на счет ООО «Благо» поступили 12.10.2015.

В учете ООО «Благо» данные операции были отражены следующими проводками

Дт Кт Описание Сумма Документ
62 90/1 Отражение выручки за отгруженный товар 19 000 руб. Товарная накладная
90/3 76 Начисление НДС от суммы реализации 2898 руб.
91/2 63 Создание резерва сомнительных долгов под просроченную задолженность 19 000 руб. протокол заседания правления
63 62 Списание части просроченной задолженности (19 000 — 12 000) 7 000 руб.
76 68 НДС Начисление НДС от суммы списанной задолженности 1 068 руб.
51 62 Зачисление долга по судебному решению 12 000 руб. Банковская выписка
76 68 НДС Начисление НДС от суммы погашенной задолженности 1 830 руб.
63 91/1 Отражение неиспользованного резерва в качестве операционных доходов 12 000 руб. протокол заседания правления

Погашение ДЗ и КЗ в бухучете

Дебиторская задолженность — одна из долей оборотных средств предприятия. Эти суммы представляют собой количество обязательств, положенных компании.

Погашение дебиторской задолженности – выплата сумм обязательств, которые положены организации от физических и юридических лиц по результатам хозяйственных взаимодействий.

Следует понимать разницу между списанием и погашением дебиторской задолженности. Списание дебиторского долга — это отнесение на финансовый результат, либо на иной показатель, задолженности, которая не подлежит погашению.

Проводка погашения дебиторской задолженности будет выглядеть следующим образом:

Дт 51 (52) Кт 62 — погашение ДЗ покупателями за приобретенную продукцию.

Управлять дебиторской задолженностью можно, стимулируя покупателей к досрочному погашению задолженности

Кредиторская задолженность – обязательство предприятия перед другими организациями — кредиторами.
Чаще всего КЗ — это долг перед поставщиками, работниками организации (по заработной плате), бюджетом, внебюджетными фондами, по кредитам и т.д.

Погашается данный долг в случае:

  • выполнения долгового обязательства;
  • списания, как невостребованной.

Списание КЗ может выполняться в случае:

  • если прошел срок исковой давности;
  • невозможно выполнить обязательство (реорганизация предприятия или невозможность взыскать долг).

Погашение кредиторской задолженности влечет за собой ее уменьшение. Существуют следующие способы погашения КЗ:

  • взаимовыгодное изменение структуры долга;
  • привлечение механизма взаимозачета;
  • отступные — одна из последних мер, в этом случае в качестве погашения принимается имущество.

Погашение кредиторской задолженности происходит в момент полного расчета с кредиторами

В проводке счета учета КЗ дебетуются, кредитуются соответственно счета денежные:

  • Дт 60, 62, 70, 68 и т.д.;
  • Кт 50, 51, 52 и прочие.

Восстановление списанного долга кредитора

Даже когда срок исковой давности по кредиторке вышел, это не значит, что предприятие более не сможет исполнить договоренность с клиентом. ГК РФ позволяет исполнить обязательства и по окончанию срока давности.

Бухгалтеры признают списание в доходы кредиторки с окончившимся сроком давности ошибочным, если имеется согласие закрыть обязательство. Но в то время, когда истек срок давности, по нормам НК требуется признать КЗ внереализационными доходами.

Сотрудники налоговой могут посчитать восстановление КЗ некорректным, поскольку это восстановление аналогично бесплатной передаче. Однако, это можно оспорить. Поскольку восстановление кредиторской задолженности после списания можно использовать в виде иных обоснованных расходов, например, внереализационных.

Во избежание споров с налоговиками лучше учесть НДС в составе кредиторской задолженности при отнесении последней к внереализационным доходам

Как же быть в этой ситуации с НДС? С суммы, которая поступила ранее, предприятие оплатило в бюджет налог. И стоимость вместе с НДС включена в доходы. Потому при восстановлении КЗ в расходы лучше включить ту же сумму.

По окончании срока исковой давности КЗ ликвидируется проводкой: Дт 62 Кт 91/1.

В ситуации принятия договоренности контрагента о возобновлении сотрудничества, важно это подтвердить документально.

При утверждении соглашения предприятие признает свою задолженность перед контрагентом, он получает право истребовать долг в любое время. Поэтому принятие будет причиной снижения экономической выгоды.

Восстановление списанной кредиторской задолженности отображается следующими проводками:

Дебет Кредит Описание операции
Дт 91/2 Кт 62 Отражение расходов
Дт 76 Кт 91/1 Восстановление НДС
Дт 68 Кт 99 Отражение налогового актива

Таким образом, отрицательных результатов для продавца восстановление кредиторской задолженности не повлечет. Однако отсутствие официальных писем может повлечь сомнения во время инспекторской проверки.

При восстановлении кредиторской задолженности налоговых последствий по НДС не возникает

Важно! Клиенту не разрешается совершить восстановление дебиторской задолженности, срок которой вышел, односторонним образом. Поэтому в случае двусторонней договоренности, лучшим выходом будет оформить соглашение.

Восстановление дебиторки и кредиторки происходит в случае, когда одна из сторон признает задолженность с истекшим сроком давности, либо когда были допущены ошибки в учете. Сама процедура не столь сложна, однако очень важно оформить эту процедуру документально.

Чтобы не пришлось выполнять эту процедуру, необходимо подходить к учету дебиторки и кредиторки с особой тщательностью, регулярно проводить работу с ними, во избежание окончания срока давности, проводить работу с контрагентами, производить сверку с подрядчиками, а так же обязать подразделения, сотрудничающие с контрагентами проводить профилактику просроченных долгов.

Каждая компания в текущей деятельности должна мониторить состояние расчетов с контрагентами, контролируя сроки и суммы взаимных долгов. Это напрямую сказывается на «чистоте» баланса предприятия. Но возникают ситуации, когда долг вернуть невозможно и необходимо списание кредиторской или дебиторской задолженности. Как поступить бухгалтеру, как провести такие операции, какие формируются проводки, какими документами руководствоваться — все это рассмотрим далее.

Как избежать споров

Для списания любого вида задолженности нужны веские основания, подкрепленные соответствующими документами. Таковыми, согласно НК РФ, являются:

  • Окончание срока исковой давности;
  • Ликвидация контрагента;
  • Нереальность взыскания.

Для «расставания» с задолженностью компании необходимо оформить ряд документов по каждому обязательству:

  • Акт инвентаризации взаиморасчетов с контрагентами (форма ИНВ-17);
  • Постановление судебного пристава о прекращении исполнительного производства – в случае нереальности взыскания;
  • Выписка из госреестра юридических лиц с записью о завершении процедуры ликвидации предприятия (ст.49, ст.63 ГКРФ) – в случае ликвидации контрагента;
  • Приказ руководителя о списании, подписанный на основании перечисленных документов.

При этом КЗ учитывают в качестве внереализационных доходов, кроме задолженности перед госорганами и внебюджетными фондами (ст.250 НК РФ п.18; ст. 251 п.21), ДЗ – в составе внереализационных расходов либо относится на сч. 63 «Резервы по сомнительным долгам».

Важно: при списании ДЗ по причине нереальности взыскания по причине отсутствия у должника имущества необходимо учитывать такую задолженность в течение 5 лет за балансом на сч.007 для контроля за вероятностью ее взыскания при улучшении финансового состояния дебитора.

Списываем дебиторку

Оформляем результаты инвентаризации и выявляем ДЗ с истекшим сроком давности. Документами, подтверждающими ее наличие и срок давности, служат:

  • Договор и документы об оплате к нему;
  • Документы, подтверждающие поставку (оказание услуг) – акты, накладные;
  • Акт сверки (при наличии);
  • Взаимная официальная переписка, подтверждающая факт истребования долга (претензии). Необходимо подкрепить копии писем документом, подтверждающим факт получения письма контрагентом (например, уведомление о вручении).

Важно учесть, что при наличии акта сверки на определенную дату срок начинает исчисляться сначала.

Документы для подтверждения невозможности взыскания: постановление судебного пристава или выписка из ЕГРЮЛ:

Списание дебиторской задолженности — проводки

В бухгалтерском учете порядок отражения таков:

1) Если резерв создавался (Приказ МинФина РФ от 29.07.1998г №34-н):

  • Дт 63 Кт 62 (60,76,71,73,70) – списана дебиторская задолженность;
  • Дт 007 – отражаем списанную задолженность за балансом.

2) Если резерв не формировали или его размер не покрывает величину долга:

  • Дт 91.2 Кт 62 (60,76,71,73,70) – списана дебиторская задолженность;
  • Дт 007 – отражаем списанную задолженность за балансом.

Размер резерва определяется отдельно по каждой сомнительной сумме задолженности. Формирование резерва с 2011г. стало обязанностью предприятий.

В налоговом учете для покрытия убытков от списания ДЗ используют резерв (ст. 266 НК РФ). Если он не создан или недостаточен, то задолженность относят на внереализационные расходы в том периоде, когда закончился срок давности или подтверждена невозможность взыскания (письмо ФНС РФ от 13.04.2011г. №16-15 / 035618.1).

Списываем кредиторку

Ежегодно компания перед формированием отчетности обязана провести инвентаризацию, в том числе и кредиторской задолженности. При выявлении КЗ с истекшим сроком давности ее списывают на основании приказа в состав доходов сч.91 и в целях бухгалтерского, и в целях налогового учета. Следует помнить, что по аналогии с ДЗ наличие подписанного акта сверки или получение официальной претензии от поставщика продляет срок давности:

Списание кредиторской задолженности — проводки

Как для налогового, так и для бухгалтерского учета кредиторскую задолженность (КЗ) списывают единообразно, следующими проводками:

  • Дт 60 (76,70,71,73) Кт 91.1 – отражена списанная кредиторская задолженность.

Однако, в налоговом учете КЗ списывают в периоде, когда истек срок, независимо от даты ее выявления.

Для списания просроченной кредиторки необходим пакет документов:

  • Договор;
  • Акты оказанных услуг или накладные от поставщика;
  • Акт сверки;
  • Официальная претензионная переписка.

Собрав и проанализировав пакет документов, удостоверившись в истечении срока, нужно списать КЗ и отразить в составе налогооблагаемых доходов во избежание замечаний со стороны ИФНС.

Сроки инвентаризации задолженности устанавливаются учетной политикой, но проводить ее обязательно не реже 1 раза в отчетном периоде (году).

Счет 62 в бухгалтерском учете. Списание дебиторской задолженности. Проводки

Дебиторская задолженность (англ. Accounts receivable) – вид актива, определенный как сумма долга юридических или физических лиц организации, который возникает от продажи продукции в кредит. В бухгалтерском учете под дебиторской задолженностью понимают имущественные права и, следовательно, дебиторскую задолженность относят к имуществу организации.

Дебиторская задолженность возникает сразу при отгрузке продукции и погашается в сроки установленные договором. Причины возникновения дебиторской задолженности можно объяснить следующими предпосылками. Организация-кредитор, получает дополнительные источники сбыта своей продукции, тогда как кредитор, сдвигая дату погашения кредита, получает дополнительные денежные средства и оборотные активы.

Учет дебиторской задолженности необходим для контроля долгов контрагентов и своевременного их взыскания. Чрезмерный рост дебиторской задолженности может привести к потере финансовой устойчивости организации, так как зачастую дебиторская задолженность направляется на погашение кредиторской задолженности. На практике для ускорения платежей контрагентов по отгруженному товару используют различные системы скидок и стимулов. Например, скидка 10% за предоплату товаров.

Купить ★ книгу-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников
(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Счет 62 в бухгалтерском учете. Списание дебиторской задолженности

После проведения инвентаризации, письменного обоснования задолженности и решения руководства, дебиторская задолженность может быть определена как долг, по которому ожидаются платежи или долг не уплаченный своевременно. Если дебиторская задолженность не была уплачена вовремя, то она может быть двух видов:

  • сомнительная;
  • безнадежная.

Сомнительная дебиторская задолженность – задолженность, не погашенная в установленный договором срок без поручительства и обеспечения (п.70 «Положение по ведению бухгалтерской отчетности в РФ»).

Безнадежная дебиторская задолженность – долг, который невозможно востребовать от контрагента.Сомнительный долг становится безнадежной задолженностью в следующих ситуациях:

  • контрагент признан банкротам на основании судебного решения;
  • ликвидация контрагента и исключение его из ЕГРЮЛ (п.8 ст.63 ГК РФ);
  • истечение срока исковой давности (п. 7 ПБУ 9/99, п. 78 “Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности”);

В бухгалтерском учете организация может создать резервный фонд для списания сомнительных задолженностей, если такого резерва нет, то убытки относят к внереализационным расходам (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Безнадежная задолженность списывается из резервов сомнительных долгов, если резерв отсутствует, то убытки отражаются в прочих расходах (п. 11, 14.3 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Срок списания дебиторской задолженности

Если покупатель не в состоянии своевременно оплатить продукции, то дебиторская задолженность становится сомнительной, а если оплаты не поступило спустя три года после факта отгрузки, то такую задолженность можно признать безнадежной и списать в бухгалтерском и налоговом учете. Срок списания дебиторской задолженности составляет 3 года и устанавливается на основе ст. 196 ГК РФ. Срок заканчивается спустя три года в соответствующий месяц и день возникновения нарушения (ст. 192 ГК РФ).

Срок исковой давности прерывается, если заемщик признал себя должником: оплатил часть долга или процентов за просрочку, письменное подтверждение, соглашение реструктуризацию долга и т.д.

Пример списания дебиторской задолженности

Главный бухгалтер 15 июня 2012 г. ООО «Альфа» отразил дебиторскую задолженность ООО «Бета» на основании договора поставки продукции в размере 100 000 руб.20 августа 2013 г. ООО «Бета» перечислило часть средств, заявленных в договоре, в размере 50 000 руб. Как и когда бухгалтер может списать задолженность?Для списывания дебиторской задолженности необходимо истечение срока исковой давности –3 года со дня нарушения выплат платежей. Дебиторская задолженность образовалась 15 июня 2012 г. и подтверждается актом сверки.

20 августа 2013 г. была получена часть долга заемщика в размере 50 000 руб., который отражается следующими проводками. Так как заемщик признал часть долга, то исковой срок прерывается (ст. 203 ГК РФ) и начинается новый исковой срок в три года.

Если спустя три года ООО «Альфа» не предъявляло иск о возмещении долга и ООО «Бета» не признавала оставшийся долг, то дебиторская задолженность может быть списана после 20 августа 2016 г.

Списанная дебиторская задолженность учитывается на забалансовом счете 007 в течение 5 лет –»Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Счет 62 в бухгалтерском учете

Дебиторская задолженность возникает сразу при отгрузке продукции и погашается в сроки установленные договором. Причины возникновения дебиторской задолженности можно объяснить следующими предпосылками. Организация-кредитор, получает дополнительные источники сбыта своей продукции, тогда как кредитор, сдвигая дату погашения кредита, получает дополнительные денежные средства и оборотные активы.

Дебиторская задолженность (англ. Accounts receivable) – вид актива, определенный как сумма долга юридических или физических лиц организации, который возникает от продажи продукции в кредит. В бухгалтерском учете под дебиторской задолженностью понимают имущественные права и, следовательно, дебиторскую задолженность относят к имуществу организации.

  • процедура создания резерва регламентируется учетной политикой предприятия;
  • сумма резерва не превышает 10% от выручки отчетного периода;
  • количественный показатель резерва вычисляется по результатам проведенной инвентаризации на 1-е число отчетного периода.

Сумма просроченной дебиторской задолженности, которая была признана безнадежной, подлежит списанию за счет созданного ранее резерва и учитывается как нереализационный расход. В учете списание проводится по Дт счета 63 «Резерв сомнительных долгов», который, в зависимости от вид операции, кредитуется со счетами учета расчетов с контрагентами (счета 62, 60, 70, 71, 73, 76).

Списание дебиторской задолженности — изучаем проводки

Единственный способ избавится от такого долга – списать дебиторскую задолженность с помощью проводки. Но это можно сделать только в том случае, если долг признан «безнадежным». Как же правильно оформить процедуру списания, и какие мелочи следует при этом учитывать разберемся в статье.

  • Если деньги вам задолжал ИП, то вы не можете списать такой долг только на основании исключения его из ЕГРИП. Согласно законодательству индивидуальный предприниматель при оформлении всех необходимых документов подтверждает, что в случае банкротства предприятия, которое он открывает, и его ликвидации собственник отвечает перед кредиторами своим собственным имуществом. Таким образом, закрытие компании не является основанием для списания долга, его можно возместить, продав личные вещи или собственность владельца.
  • Если есть две официально работающие компании, которые должны друг другу определенную сумму денег, то для начала проводится зачет задолженности. После его проведения останется только одна компания-должник, та, которая задолжала больше денег.
  • Списать дебиторскую задолженность частного лица, которая не будет возвращена, можно только после окончания проверки и процедуры банкротства. А так же в случае смерти собственника предприятия, или если у полиции не получилось определить его место нахождения.

Порядок учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности

Появление такого долга обусловлено расхождением времени поставки и сроков оплаты, указанных в договоре. То есть предприятие может поставить продукцию 1 марта, а последняя дата получения платежа — 1 апреля. Всё время с 1 марта по 1 апреля сумма поставленных товаров учитывается как дебиторка.

  • Время оплаты:
    • нормальная, то есть утверждённый срок оплаты ещё не прошёл;
    • просроченная — она возникает, когда обязательства не погашаются вовремя;
    • сомнительная — подвид просроченной, появляется, когда суммы долга не обеспечены залогом;
    • безнадёжная — образуется, когда получить денежные средства уже невозможно.
  • Продолжительность:
    • краткосрочная, то есть оплата предусмотрена в течение года;
    • долгосрочная, при этом платёж может быть совершён позднее, чем через 12 месяцев после поставки.
  • Тип обязательств:
    • связанная с продажей товаров и прочего, то есть возникшая в результате расчётов за продукцию, работы и тому подобное, в том числе выданные авансы поставщикам;
    • не связанная с реализацией, в этом случае долг образуется после заключения договоров на аренду, при выдаче подотчётных сумм и т. д.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *