Смета без НДС

Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Суть УСН

Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Прелесть работы по УСН в том, что предприятие или индивидуальный предприниматель может заменить несколько налогов одним. Это делается, как следует из названия, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.
При этом, в отличие от общей системы налогообложения (ОСНО), предприятие или предприниматель, работающий по УСН относит НДС на приобретаемые им товары и услуги в графу «Расходы».

Сама УСН существует в двух вариантах, в которых величина налога определяется, соответственно как:

(Доходы — Расходы) х 15%

или

Доходы х 6%

Проблема с НДС в смете

В числе налогов, которые не платятся по «упрощенке» находится и НДС. А если предприятие или предприниматель, работающие по «упрощенке» не являются плательщиками НДС, значит они не могут включать его в смету на свои работы. В таком случае, у участников строительного рынка могут возникнуть проблемы в правильности взаиморасчетов.

Некоторые решают их примитивным путем — убирают строку с НДС из сметы, т.е. просто не начисляют его.
Такой путь не является правильным.
Если не крупная, сравнительно, сделка совершается между юридическими лицами на договорных условиях, устраивающих обе стороны, то простое исключение из сметы НДС допустимо, что не делает его правильным. При крупных сделках такой шаг может сослужить плохую службу, т.к. является ошибкой.

Краткое резюме:
При составлении смет организацией или предпринимателем, работающим по УСН, исключать НДС из сметы НЕЛЬЗЯ!

Почему нельзя исключать НДС из сметы?

Почему нельзя просто исключить НДС из сметы? В чем причина?
Дело в том, что при своей распространенности, УСН является частным случаем практики налогообложения.
Самые крупные предприятия, бюджетные организации и поставщики основных ресурсов, работают по общей системе налогообложения (ОСНО), многие предприятия торговли и сервиса также.
Разумно предполагать, что если существует юридическое лицо или предприниматель, использующий УСН, то услуги, которые он сам получает от других организаций, так или иначе, облагаются НДС. И выплачивать его по счетам все равно придется, относя к расходам. Выходит, что сумма НДС для такого предпринимателя включается в общую стоимость товара или услуги.

Приведем грубый пример: стоимость одного кирпича в торговой компании составляет 10 руб. ставка НДС составляет 18%, сумма НДС, соответственно 1,8 руб.

    Для покупателя, работающего по ОСНО кирпич будет стоить 10 руб., НДС 1,8 руб., Итого с НДС 11,8 руб.
    Для покупателя, работающего по УСН кирпич будет стоить 11,8 руб.. НДС не выделяется и не может подлежать возврату

Но в сметах НДС начисляется в итоге (в лимитированных затратах), а в позициях сметы стоимость материалов (МАТ) и эксплуатации машин (ЭМ) указывается без НДС.
Значит подрядчик купит кирпич за 11,8 руб, в смету добавит кирпич за 10 руб. Не начислив НДС в итоге, он теряет 1,8 руб.
Но начислять НДС в итоге сметы ему нельзя, т.к. он не является его плательщиком.

В таком случае подрядчику необходимо компенсировать затраты на уплаченный им НДС. В лимитированных затратах в итоге сметы «НДС» заменяется на «Компенсация НДС при УСН».

Компенсация НДС при УСН. Что написать вместо НДС

При использовании подрядчиком УСН в смете, вместо «НДС» прописывается «Компенсация НДС при УСН».

Как определяется сумма для компенсации НДС при УСН?

На первый взгляд кроме материалов (МАТ), чистой эксплуатации машин (ЭМ без заработной платы машинистов ЗПМ) и оборудования (ОБ) вам может ничего не придти на ум.
Но существует доля затрат на МАТ в составе накладных расходов (НР) и сметной прибыли (СП).
Эти доли определены и составляют для накладных расходов 17,12% и для сметной прибыли 15%.

Соответственно можно вывести корректную формулу для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН:

(МАТ + (ЭМ-ЗПМ) + НР х 0,1712 + СП х 0,15 + ОБ) х 0,18
Результат расчета по данной формуле выводится в лимитированных затратах в итогах сметы в том месте, где в другом случае вы указывали бы НДС.

Если вы используете Гранд-Смету

Следует отметить, что приведенные выше обозначения статей затрат (МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР, СП, ОБ) являются стандартными встроенными переменными в программе Гранд-Смета, что позволит вам очень удобно воспользоваться данной формулой как она есть.
Просто откройте раздел Параметры сметы, перейдите в раздел лимитированных затрат. В разделе в новых сметах обычно по умолчанию стоит НДС 18%. Взамен «НДС» в графе наименование введите «Затраты на компенсацию НДС при УСН» без кавычек, а в графе значение, вместо «18%» введите формулу:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18
как есть. Отличие от варианта выше в том, что здесь нет пробелов и знаком умножения является не «х», а «*», именно так Гранд-Смета должна ее правильно прочитать.

Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли при УСН

Предприятия и предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, при разработке сметной документации должны применять дополнительные понижающие коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

С коэффициентами к накладным расходам и сметной прибыли, в том числе для предприятий, работающих по УСН вы можете ознакомиться на странице коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

Компенсация НДС при использовании УСН

Для того чтобы рассчитать сумму компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения необходимо в окне с параметрами сметы перейти на закладку Лимит. затраты и там добавить статью затрат в главу с названием Налоги и обязательные платежи. В том случае, если статья затрат добавляется вручную, пользователь должен сам указать нужное наименование статьи затрат, а в колонке Значение ввести следующую формулу:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20

где 0,1712 (17,12%) – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов согласно МДС 81-33.2004 (для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним, требуется применять в формуле значение 0,182 согласно МДС 81-34.2004); 0,15 (15%) – удельный вес затрат на материалы в поста­тейной структуре сметной прибыли; 0,20 (20%) – ставка НДС.

Нюансы расчета компенсации НДС с индексами к СМР в ПК «ГРАНД-Смета».

Если нет необходимости в том, чтобы в документе отображалась такая громоздкая формула, достаточно включить внизу окна опцию Скрывать формулу в итогах.

Напомним, что значения идентификаторов МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР и СП возвращаются в зависимости от того, какой способ расчёта задан в данный момент для локальной сметы – базисно-индексный или ресурсный. При этом следует иметь в виду, что если в смете задан базисно-индексный расчёт ив параметрах сметы на закладке Индексы в группе Индивидуальные индексы для позиций сметы выбран способ применения индексов Применять индексы к СМР(либо установлен переключатель Не использовать индексы), то значения указанных идентификаторов рассчитываются в базисных ценах.

Предложенная формула реализует методику расчёта, описанную в письме Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года. Данный документ есть в базе данных информационно-справочной системы «ГРАНД-СтройИнфо» в разделе Руководящие документы – Акты Минрегионразвития – Письма.

Обратите внимание! В примере расчёта, который приводится в данном документе, использованы некоторые устаревшие нормативы – например, там фигурирует ставка НДС в размере 20%. Но в предложенной выше формуле все нормативные показатели соответствуют современному состоянию.

Об отмене Письма Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года и расчете затрат на уплату НДС.

Некоторых специалистов-сметчиков сбивает с толку формулировка письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС об утрате значения примера расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенного в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ- 6292/10, и ответ по данному вопросу в «Вестнике ценообразования и сметного нормирования № 4 (157) за апрель 2014 года»:

В связи с выходом письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенную в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, утратил свое значение.

отмечая, что формула: (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18 не верна.

Дело в том, что формула (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18 не соответствует формуле расчета, приведенной в примере к письму Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10.

То есть, даже отмена данного письма не повлияла бы на формулу (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18, так как в письме содержится расчет по другой формуле.

Возникает вопрос, почему указывают на данный ответ в журнале «Вестник ценообразования и сметного нормирования» на письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, аргументируя этими документами, что формула для расчета компенсации НДС при УСН не действует?

Рассмотрим детальнее письмо Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, содержащее не действующий пример расчета компенсации НДС при УСН, конкретно — приложение с примером расчета:

Примечание:

0,183 — удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов;
0,15 — удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли;
1,18 — укрупненный норматив накладных расходов по жилищно-гражданскому строительству (прил. 2 МДС 81-4.99);
0,65 — общеотраслевой норматив сметной прибыли (п. 2.1 МДС 81-25.2001).

Назовем этот метод «по письму».

И посмотрим формулу, которая позволяет определить размер компенсации НДС в смете при УСН: (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18. Назовем этот метод «расчетный».

Отличия данных методов в следующем:

  1. В письме принята ставка НДС 20% — в расчете 18%.
  2. В письме удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов составляет 0,183 — в расчете 0,1712.
  3. В письме коэффициенты к НР и СП фигурируют, в том числе уже не действующий коэффициент к НР К=0,7 — в расчете коэффициенты к НР и СП опущены, так как в формуле участвуют уже рассчитанные размеры НР и СП.
  4. В письме указанны коэффициенты к НР и СП, в том числе недействующий, но нет указаний на применение иных коэффициентов, в зависимости от метода индексации — в расчете коэффициенты опущены, аналогично п. 3.
  5. В письме приняты укрупненные и общеотраслевые нормативы НР и СП соответственно, а не нормативы по видам работ — в расчете снова аналогично п. 3 в формуле участвуют уже рассчитанные размеры НР и СП.

Пункты 1, 4, 5 — несоответствий письма расчету можно пропустить, так как письмо — это пример, в котором, скажем, 20% НДС можно заменить на 18%. Но пункты 2 и 3 делают два данных метода не соответствующими друг другу, а п. 3 делает письмо еще и не актуальным, так как включает в пример расчета коэффициент 0,7 к НР, отмененный более поздним письмом Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, на которое ссылаются в «Вестнике ценообразования и сметного нормирования № 4, апрель 2014 года».

Если в примере есть коэффициент К=0,7 к НР и этот коэффициент на текущий момент уже отменен более поздним документом, значит пример устарел и перестал быть актуальным.
В формуле (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18 коэффициента к НР нет изначально.

Вывод

1. Пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенный в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, действительно утратил свое значение, как и говорится в ответах «Консультаций и разъяснений» в журнале «Вестник ценообразования», в связи с выходом письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС.
2. Формула расчета затрат на компенсацию НДС при УСН:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18

представленная в данной статье — корректна и действует. Отмена вышеуказанного письма на данную формулу никак не повлияла.

Можно сказать, что в данной формуле учтено современное положение, учтено письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС и учтена «отмена» примера расчета в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, так как эти документы влияют на переменные, которых в формуле не содержится.

Результат изменения переменных, а именно коэффициентов к НР, этими документами рассчитывается заранее, и в формулу попадает уже как конечные НР, с учетом коэффициентов.

Если у вас есть ответы от заказчиков, почему они не пропускают данную формулу и что они предлагают взамен — сообщите нам пожалуйста на e-mail: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра., нам очень интересно их мнение по этому поводу.

Методическое пособие по ПК «ГРАНД-Смета» версия 7

  • 1. Работа с нормативной базой
    • 1.1 Как открыть нормативную базу?
    • 1.2 Как выбрать нужную нормативную базу?
    • 1.3 Как открыть сборник расценок?
    • 1.4 Как просмотреть информацию по расценкам в сборнике?
    • 1.5 Как открыть техническую часть сборника нормативной базы?
    • 1.6 Как найти расценку в нормативной базе?
    • 1.7 Как добавить новую нормативную базу в состав ПК «ГРАНД-Смета»?
  • 2. Работа с локальной сметой
    • 2.1 Формирование базы смет в составе программы
      • 2.1.1 Как создать новую локальную смету?
      • 2.1.2 Где хранятся локальные сметы на компьютере?
    • 2.2 Ввод и добавление позиций в смету
      • 2.2.1 Как добавить в смету расценку из нормативной базы?
      • 2.2.2 Как добавить в смету расценку, отсутствующую в нормативной базе?
    • 2.3 Применение коэффициентов в позиции сметы
      • 2.3.1 Как выбрать коэффициент к расценке из технической части?
      • 2.3.2 Как скопировать в позицию коэффициент из справочника коэффициентов?
      • 2.3.3 Как добавить в позицию произвольный коэффициент вручную?
      • 2.3.4 Как увидеть результат применения коэффициентов в позиции сметы?
    • 2.4 Работа с ресурсами в смете
      • 2.4.1 Как увидеть общую ведомость ресурсов по смете?
      • 2.4.2 Как выполнить замену материала в смете?
      • 2.4.3 Что делать с неучтёнными материалами в позициях сметы?
    • 2.5 Автоматизация расчёта объёмов работ в смете
      • 2.5.1 Как вычислить объём работ в позиции сметы при помощи формулы?
      • 2.5.2 Как связать объёмы работ в позициях сметы при помощи ссылок?
      • 2.5.3 Как применять в смете переменные?
    • 2.6 Действия с видами работ, НР и СП
      • 2.6.1 Как посмотреть привязку позиций сметы к видам работ?
      • 2.6.2 Как задать или изменить вид работ у позиций сметы?
      • 2.6.3 Как задать единое значение накладных расходов для всех позиций в смете?
      • 2.6.4 Как изменить значение норматива НР и СП для вида работ в смете?
      • 2.6.5 Как подключить в смете другой справочник видов работ?
      • 2.6.6 Как установить поправочные коэффициенты к нормативам НР и СП только для расценок из общестроительных сборников?
      • 2.6.7 Как установить общий поправочный коэффициент к накладным расходам на всю смету в целом?
      • 2.6.8 Как применить в работе со сметой шаблоны настроек расчёта сметы?
    • 2.7 Работа с коэффициентами к итогам сметы
      • 2.7.1 Как добавить в смету поправку на стеснённость?
      • 2.7.2 Как добиться, чтобы коэффициент к итогам из параметров сметы применялся не только к стоимости, но и к расходу ресурсов?
      • 2.7.3 Как можно добавить в смету готовый коэффициент к итогам?
      • 2.7.4 Как убрать (отключить) коэффициент к итогам из параметров сметы в любой отдельно взятой позиции сметы?
    • 2.8 Работа с индексами перевода в текущие цены
      • 2.8.1 Как применить индивидуальные индексы на отдельные позиции сметы?
      • 2.8.2 Как применить индексы в целом на виды работ в смете?
      • 2.8.3 Как применить индексы в целом на разделы сметы?
      • 2.8.4 Как удобнее всего применить один общий индекс на смету в целом?
      • 2.8.5 Как выполнить загрузку индексов в смету из файла?
      • 2.8.6 Как работает автозагрузка индексов в параметрах сметы?
      • 2.8.7 Как можно применить в смете сразу два индекса – сначала основной, а затем корректирующий?
      • 2.8.8 Как ввести в смету позицию сразу в текущих ценах, чтобы не применять к ней индекс перевода?
    • 2.9 Ввод лимитированных затрат, налогов и обязательных платежей
      • 2.9.1 Как можно ввести значение лимитированных затрат не процентом, а в виде коэффициента, либо в виде денежной суммы?
      • 2.9.2 Как начислить лимитированные затраты в разделах сметы?
      • 2.9.3 Какими встроенными идентификаторами можно пользоваться для расчёта лимитированных затрат в смете?
      • 2.9.4 Как можно начислять зимнее удорожание по индивидуальным нормативам для разных работ в смете?
      • 2.9.5 Как в смете рассчитать сумму компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения?
    • 2.10 Выделение позиций, копирование, вставка
      • 2.10.1 Как выделить вручную произвольную группу позиций сметы (в том числе при помощи флагов, закладок, заливки цветом)?
      • 2.10.2 Как автоматически выделить в смете нужные позиции?
      • 2.10.3 Как можно скопировать или перенести позиции в смете?
    • 2.11 Выявление ошибок при составлении сметы
      • 2.11.1 Как понять причину, почему позиции сметы выделяются красным цветом?
      • 2.11.2 Как провести экспертизу локальной сметы?
    • 2.12 Подведение итогов по смете
      • 2.12.1 Как пересчитать смету из одной базы ТЕР в базу ТЕР другого региона?
      • 2.12.2 Как пересчитать смету из базы ТЕР в базу ФЕР?
      • 2.12.3 Как выделить в составе сметы материалы заказчика?
      • 2.12.4 Как настроить отображение итогов по смете?
    • 2.13 Работа с пользовательским сборником расценок
      • 2.13.1 Для чего нужен пользовательский сборник?
      • 2.13.2 Как создать новый пользовательский сборник?
      • 2.13.3 Как добавлять в пользовательский сборник собственные расценки?
      • 2.13.4 Как сохранить в пользовательском сборнике изменённые расценки из нормативной базы?
  • 3. Ресурсный метод расчёта
    • 3.1 Как ввести или изменить текущие цены ресурсов в смете?
    • 3.2 Как выполняется расчёт зарплаты машинистов при ресурсном расчёте?
    • 3.3 Как сохранить текущие цены, введённые в одной смете, для их применения в другой?
    • 3.4 Как загрузить текущие цены в смету из ценника?
    • 3.5 Как работает автозагрузка цен в параметрах сметы?
  • 4. Учёт выполненных работ
    • 4.1 Как создать новый акт?
    • 4.2 Как выбрать для работы конкретный акт?
    • 4.3 Как можно вводить выполненные объёмы работ по акту?
    • 4.4 Можно ли при вводе выполнения видеть общий объём работ по смете и остатки?
    • 4.5 Как изменить в существующем акте месяц (отчётный период)?
    • 4.6 Как задать в акте индексы перевода в текущие цены?
    • 4.7 Как создать смету на основе акта?
    • 4.8 Как сформировать ведомость ресурсов по нескольким актам?
  • 5. Формирование выходных документов
    • 5.3 Как сформировать сразу несколько выходных документов?
  • 6. Работа со сводным сметным расчётом
    • 6.1 Как создать новую объектную смету (сводный сметный расчёт)?
    • 6.2 Как добавить в сводный сметный расчёт итоги по локальным и объектным сметам?
    • 6.3 Как задать номер главы сводного сметного расчёта, куда должна быть внесена итоговая стоимость по локальной смете?
    • 6.4 Какая итоговая стоимость по локальной смете будет использована в сводном сметном расчёте?
    • 6.5 Как получить в ОС и ССР показатели единичной стоимости по локальным сметам?
    • 6.6 Как автоматически учесть изменения в исходных локальных сметах при составлении сводного сметного расчёта?
    • 6.7 Как добавлять лимитированные затраты в ОС и ССР?
    • 6.8 Как выполнить в ОС и ССР перевод в текущие цены?
  • 7. Методика расчёта по ТСН
    • 7.1 Начальные настройки локальной сметы
    • 7.2 Выбор нормативной базы
    • 7.3 Настройки расчёта в параметрах сметы
    • 7.4 Начисление накладных расходов и сметной прибыли
    • 7.5 Используемый справочник видов работ
    • 7.6 Применение индексов перевода в текущие цены
    • 7.7 Работа с неучтёнными материалами при составлении сметы
  • 8. Ресурсное ранжирование
    • 8.1 Настройки для ранжирования
    • 8.2 Включение режима ранжирования
    • 8.3 Определение ресурсов-представителей
    • 8.4 Расчёт стоимости основных ресурсов в группах на основании стоимости ресурса-представителя
    • 8.5 Расчёт стоимости малообъёмных ресурсов
  • 9. Составление смет на ПИР
    • 9.1 Нормативная база на проектно-изыскательские работы
      • 9.1.1 Выбор нормативной базы
      • 9.1.2 Сборник на проектные работы
    • 9.2 Смета на проектные работы
      • 9.2.1 Внешний вид документа
      • 9.2.2 Добавление расценки в смету
      • 9.2.3 Автоматический выбор из группы нужной для расчёта расценки
      • 9.2.4 Расчёт стоимости позиции
        • 9.2.4.1 Расчёт по базовым формулам
        • 9.2.4.2 Расчёт с использованием интерполяции и экстраполяции
        • 9.2.4.3 Формулы расчёта для очень маленьких и очень больших объектов
    • 9.3 Коэффициенты к позиции
      • 9.3.1 Добавление коэффициентов из технической части
      • 9.3.2 Добавление коэффициентов из справочника
      • 9.3.3 Добавление коэффициентов вручную
      • 9.3.4 Идентификаторы для коэффициентов
    • 9.4 Коэффициенты относительной стоимости
    • 9.5 Индексация позиций

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *