Справка 39 1

Как получить справку с кодом по КНД 1160080

Чтобы получить справку о состоянии расчетов с бюджетом, нужно составить письменный запрос по рекомендованной форме (Приложение N 8 к Административному регламенту ФНС, утв. Приказом Минфина от 02.07.2012 N 99н, – далее Административному регламенту) и:

  • представить его в налоговую лично. Это может сделать руководитель организации (сам ИП), либо его представитель по доверенности;
  • направить в ИФНС по почте ценным письмом с описью вложения (п. 128 Административного регламента ФНС).

Кроме того, запрос можно отправить налоговикам в электронном виде (Приложение N 9 к Административному регламенту ФНС) по телекоммуникационным каналам связи, если для вас является привычной процедура обмена электронными документами с ИФНС. Также сформировать запрос и направить в налоговую можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица» или «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС. В ответ на ваш «электронный» запрос налоговики направят вам справку также в электронном виде (п. 147 Административного регламента ФНС, Письмо ФНС от 30.10.2015 N СД-3-3/4090@).

Выдать (прислать) справку контролеры должны в течение 5 рабочих дней с даты получения запроса от налогоплательщика (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ). Если указанные в ней сведения с вашими не совпадают, то имеет смысл пройти сверку расчетов.

Кстати, не забудьте указать в запросе дату, на которую вы хотите получить сведения о расчетах. Иначе справка будет составлена на дату регистрации запроса в ИФНС (п. 136, 159 Административного регламента ФНС).

ИОН запрос — подробная инструкция

Шаг первый:

  • Авторизуйтесь с помощью ключа электронной подписи в систему Онлайн-спринтер.
  • На главном экране Онлайн-спринтер перейдите по кнопке «Создать».

Шаг Второй:

  • На экране создания документа установите маркер в положение «Запрос ИОН»
  • Выберите форму документа — 1166101 — Запрос на предоставление информационных услуг.

Шаг Третий:

  • На экране запроса на предоставление информационных услуг заполните все требуемые поля: (ИНН, КПП, Адрес местонахождения в РФ итд.)
  • В поле ввода «код запроса» выберите: Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Требуемый формат представления ответа следует указать как «XML».
  • Поле ввода «Дата» — Указывает на дату актуальности справки, в том случае если дата не указанна, то актуальность справки будет на дату формирования запроса в ФНС
  • Затем высылайте запрос на формировании справки соответствующей кнопкой «Отправить».

Шаг четвертый:

  • Дождитесь результатов обработки документа в налоговом органе, (операция может занять довольно продолжительное время вплоть до нескольких дней)
  • Скачайте файловый архив содержащий справку КНД 1160080.

Данный файл является электронно подписанной Справкой о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей и может быть загружен в интерфейс заявки на участия в аукционе ЭТЗП РЖД,

Чем регулируется?

Порядок получения в налоговой инспекции справки о состоянии расчетов регулируется Административным регламентом ФНС по исполнению государственной функции по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлению форм налоговых деклараций (расчетов) и разъяснению порядка их заполнения (далее — Регламент) <1>. Данный документ разработан в целях повышения качества исполнения государственной функции, создания комфортных условий для налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, он определяет сроки и последовательность действий (административных процедур) ФНС, ее территориальных органов и их должностных лиц.

<1> Утвержден Приказом Минфина России от 18.01.2008 N 9н. Вступил в силу с 24.05.2008.

Составляем запрос

Основанием для составления налоговым органом справки о состоянии расчетов является письменный запрос налогоплательщика (его представителя) в инспекцию ФНС.

Форма запроса. Следует отметить, что форма данного запроса не регламентирована и составить его можно в произвольной форме. Однако во избежание недоразумений и проблем целесообразно воспользоваться формой запроса, которая приведена в Приложении 7 к Регламенту.

Что указать в запросе? В запросе могут быть указаны способ получения (лично или почтовым отправлением) справки о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам и дата, по состоянию на которую она представляется. В случае если в запросе не отражен способ получения справки, оформленная справка направляется налогоплательщику (его представителю) заказным почтовым отправлением. Если в запросе отсутствует дата, по состоянию на которую формируется указанная справка, она составляется на дату регистрации запроса в инспекции ФНС.

Приведем пример заполнения запроса (см. с. 50).

—————————————————————————¬
¦ место штампа ¦
¦ организации ¦
¦ ¦
¦ Начальнику ИФНС России по Сормовскому району ¦
¦ г. Нижнего Новгорода Сироткину В.А. ¦
¦ ¦
¦ от Общества с ограниченной ответственностью ¦
¦ «Альфа» ¦
¦ ИНН/КПП 5263036525/526301001 ¦
¦ 603047, г. Нижний Новгород, ул. Маршала ¦
¦ Казакова, д. 32, оф. 141 ¦
¦ ¦
¦ Запрос ¦
¦ ¦
¦ Прошу выдать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням ¦
¦ и штрафам по состоянию на 01.01.2009. Указанную справку прошу направить ¦
¦ почтой. ¦
¦ ¦
¦ ООО «Альфа» ¦
¦ ————————- ¦
¦ (наименование организации) ¦
¦ ¦
¦ Подпись руководителя организации ¦
¦ (физического лица) (представителя) ¦
¦ Иванов Иванов С.К. ¦
¦ ——— ——————— ¦
¦ (подпись) (расшифровка подписи) ¦
¦ ¦
¦ М.П. ¦
L—————————————————————————

Примечание. Несмотря на то что запрос может быть составлен в произвольной форме, установлен перечень реквизитов, которые должны присутствовать в нем, иначе возможен отказ в получении справки. Эти реквизиты позволяют четко идентифицировать налогоплательщика, представившего запрос: полное наименование организации (Ф.И.О. физического лица), ИНН (только для организаций), подпись руководителя организации (физического лица), печать организации. Наличие данных реквизитов необходимо, если запрос представлен на бумажном носителе (не на бланке организации).

Направляем запрос в налоговую инспекцию

Запрос рассматривается в инспекции по месту учета налогоплательщика (п. 91 Регламента), то есть направлять свой запрос необходимо в налоговую инспекцию по месту учета. Запрос налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейших, рассматривается в инспекции ФНС по месту учета налогоплательщика в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Порядку направления запроса посвящен п. 92 Регламента.

Запрос может быть представлен в инспекцию ФНС следующими способами:

  • налогоплательщиком (его представителем) лично. В данном случае целесообразно составить запрос в двух экземплярах: один останется в налоговой, второй, с отметкой о дате регистрации, — у налогоплательщика;
  • почтовым отправлением;
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Последовательность действий должностных лиц ИФНС в этом случае определена в разд. 17 Регламента. В данной ситуации у налогоплательщика будет два документа: подтверждение налогового органа о дате получения запроса и квитанция о приеме запроса налогоплательщика.

А что в налоговой?

Кто подготавливает справку? Индивидуальное информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам осуществляют должностные лица структурного подразделения инспекции ФНС, ответственного за исполнение государственной функции, в обязанности которых входит предоставление справки в соответствии с НК РФ.

Форма справки. Регламентом предусмотрено несколько форм справок. Для организаций и индивидуальных предпринимателей форма справки приведена в Приложении 8 к Регламенту, для налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших, форма справки и Приложение к ней приведены в Приложениях 10 и 10-1 к Регламенту соответственно.

Примечание. Справку о состоянии расчетов с бюджетом не следует путать с другими документами: справкой об отсутствии задолженности и актом сверки расчетов.

Срок подготовки справки. Справка предоставляется в течение пяти рабочих дней со дня регистрации запроса налогоплательщика (его представителя) в инспекции ФНС.

В каких случаях могут отказать? Справка не предоставляется налогоплательщику (его представителю) по следующим основаниям:

  • направление запроса налогоплательщика (его представителя) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит предоставление справки;
  • отсутствие в запросе полного наименования организации (фамилии, имени, отчества физического лица), ИНН (только для организаций), подписи руководителя организации (физического лица), печати организации, если запрос представлен на бумажном носителе (не на бланке организации);
  • представление уполномоченным представителем налогоплательщика запроса без приложения к нему копии документа (доверенности), подтверждающего в установленном порядке полномочие представителя на получение справки;
  • наличие в запросе нецензурных или оскорбительных выражений.

Примечание. Перечень оснований для отказа носит закрытый характер.

Последовательность действий работника ФНС. Должностное лицо, ответственное за исполнение государственной функции:

  • определяет наличие оснований, по которым справка не предоставляется налогоплательщику. В случае, когда в запросе отсутствует хотя бы один из реквизитов, предусмотренных Регламентом, и при наличии оснований для отказа в выдаче справки, установленных Регламентом, инспектор не позднее четырех рабочих дней со дня регистрации запроса докладывает о данном факте начальнику (заместителю начальника) своего структурного подразделения инспекции ФНС и подготавливает в двух экземплярах письмо о неисполнении государственной функции с указанием причины;
  • регистрирует запрос с указанием входящего номера документа и даты его поступления в информационном ресурсе налогового органа «Журнал учета письменных запросов налогоплательщиков по информированию и организации работы с налогоплательщиками»;
  • оформляет справку в установленный срок;
  • выдает справку. Конечным результатом исполнения административной процедуры по индивидуальному информированию налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам является либо предоставление налогоплательщику (его представителю) справки, либо письмо налогоплательщику (его представителю) о неисполнении государственной функции (в случае отказа).

Последовательность действий сотрудника ФНС можно представить в виде схемы.

————————————————¬
¦Запрос заявителя на выдачу справки о состоянии¦
¦ расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам ¦
L————————T———————-
¦
¦/
Да ———————-¬ Нет
—————-+Правомерность запроса+————-¬
¦ L———————- ¦
¦/ ¦/
———————-¬ ———————-¬
¦ Регистрация ¦ ¦ Подготовка ¦
¦ заявлений ¦ ¦ аргументированного ¦
¦ ¦ ¦ письма о возврате ¦

¦ ¦ ¦ запроса ¦
L———T———— L———T————
¦/ ¦
———————-¬ ¦
¦ Формирование справки¦ ¦
¦ о состоянии расчетов¦ ¦
L———T———— ¦
¦ ————————¬ ¦
¦ ¦ Оформление исходного ¦ ¦
L—————>¦ документа ¦<————
¦Отправка или вручение ¦
¦ заявителю ¦
L————————

Идем за справкой

Получаем справку лично. При выдаче справки инспектор проверяет наличие у налогоплательщика (его представителя) документов, удостоверяющих личность (паспорт) и подтверждающих полномочие на получение указанной справки (доверенность). В случае подтверждения полномочия налогоплательщика (его представителя) на получение справки инспектор выдает ее налогоплательщику (его представителю). На втором экземпляре справки налогоплательщик (его представитель) ставит отметку о ее получении и дату, свои фамилию, имя, отчество и подпись. В противном случае налогоплательщику (его представителю) сообщается, что указанная справка будет направлена почтовым отправлением, а также при необходимости уточняется почтовый адрес налогоплательщика (его представителя).

Если налогоплательщик (его представитель) не получил подготовленную справку лично в течение пяти рабочих дней, первый экземпляр справки должностное лицо, ответственное за исполнение государственной функции, передает по реестру в структурное подразделение инспекции ФНС, ответственное за делопроизводство, для направления ее почтовым отправлением налогоплательщику (его представителю).

Иными словами, если вы пришли в инспекцию без доверенности или не пришли в течение пяти рабочих дней, справка будет направлена вам по почте.

Получаем справку по почте. В запросе на выдачу справки налогоплательщик может указать, что хочет получить ее по почте. В случае если справка направляется налогоплательщику (его представителю) почтовым отправлением, первый экземпляр справки инспектор передает по реестру в структурное подразделение инспекции ФНС, ответственное за делопроизводство, для направления ее почтовым отправлением налогоплательщику (его представителю). На втором экземпляре справки ставятся подпись указанного должностного лица и дата передачи справки. Второй экземпляр справки остается на хранении в структурном подразделении инспекции ФНС, ответственном за исполнение государственной функции.

Должностное лицо структурного подразделения инспекции ФНС, ответственного за делопроизводство, не позднее рабочего дня, следующего за днем получения справки по реестру, направляет ее налогоплательщику (его представителю) заказным письмом.

А можно не ходить… При наличии технической возможности налогоплательщик может получить справку о состоянии расчетов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Согласно п. 117 Регламента в этом случае должностное лицо структурного подразделения инспекции ФНС, ответственного за передачу писем в электронном виде по ТКС, направляет справку налогоплательщику (его представителю).

С.В.Абрамова

Эксперт журнала

«Налоговая проверка»

После перечисления налогов в государственный бюджет у налогоплательщиков обычно не остается сомнений в том, что они исполнили свои обязательства. Но иногда может возникнуть необходимость в уточнении состояния расчетов по уплате налоговых платежей, штрафов и пеней. Такие сведения содержит «Справка об исполнении обязанности по уплате налогов». Для ее получения надо обращаться в ИФНС.

Что это за справка, и какая информация в ней указана

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов предназначена для подтверждения наличия либо отсутствия задолженности налогоплательщика по перечислению налогов, наличию или отсутствию неоплаченных штрафов, пеней. Актуальная форма утверждена приказом ФНС России от 20.01.2017 № ММВ-7-8/20@.

Документ выдается территориальным управлением ИФНС в бумажном виде. Справка может понадобиться организации в ряде случаев: при подаче заявки на участие в тендере, при получении кредита и т.д.

Если за налогоплательщиком числится хотя бы небольшая задолженность – в справке будет указано «имеет неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов…». Документ составляется по данным налоговой инспекции на дату, указанную в запросе. В приложении к нему указываются коды органов ИФНС, по данным которых у налогоплательщика есть невыполненные обязательства перед бюджетом.

В справке будет указано следующее:

  • наименование налогового органа, выдавшего документ;

  • сведения о налогоплательщике;

  • дата, по состоянию на которую у заявителя есть или отсутствует задолженность по налогам;

  • состояние расчетов по налогам (указывается один из вариантов «Имеет» или «Не имеет» задолженность);

  • Ф.И.О. и подпись руководителя налогового органа, печать.

Порядок обращения за получением справки

Данный документ предоставляется налогоплательщику ИФНС по месту постановки на учет. Для получения справки необходимо подать в налоговую службу письменное заявление (по форме приложения № 8 к регламенту, утв. Минфином приказом от 02.07.2012 № 99н), которое должно быть подписано руководителем организации, либо сделать запрос из «]]>Личного кабинета]]>» через модуль «Расчеты с бюджетом» на сайте ФНС (тогда бумажная справка будет продублирована электронным вариантом). Сотрудники налоговой службы должны выдать справку заявителю не позднее 10 дней с момента поступления запроса в инспекцию.

Порядок действия заявителя:

  • Подача запроса в ИФНС с указанием даты, на которую требуется указать наличие/отсутствие задолженности.

  • Получение расписки-уведомления о приеме заявления.

  • При заказе справки на сайте ФНС — получение электронного уведомления о готовности справки, которое нужно распечатать и предъявить при получении бумажного варианта в инспекции.

  • Получение справки лично или по почте (а также электронно, при запросе из «Личного кабинета»).

Основанием для отказа в выдаче справки зачастую является наличие ошибок в заявлении или отсутствие в нем требуемой информации (наименования организации, почтового адреса, ИНН, подписи и Ф.И.О. лица, подписавшего заявление). Также причиной отказа может стать то, что у лица, подписавшего заявление, нет полномочий обращаться в налоговый орган за получением такого рода сведений.

Справка о расчетах по налогам

«Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам» (утв. приказом ФНС РФ от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@) является еще одним документом, из которого налогоплательщик может почерпнуть сведения о наличии задолженности по уплате налогов или отсутствии таковой. Данная справка не является документом, подтверждающим исполнение юридическим или физическим лицом обязанностей по уплате налогов. Применяется такой документ для организаций и ИП.

Справка по расчетам по налогам и сборам имеет вид таблицы, в которой помимо кратких сведений об организации или ИП содержится следующая информация:

  • наименование налогов и сборов;

  • КБК;

  • ОКАТО/ОКТМО;

  • состояние расчетов (долги/переплаты) по налогам, пеням, штрафам, процентам;

  • сведения о предоставленной отсрочке, реструктуризации и пр.

В графах о состоянии расчетов указывается положительное или отрицательное сальдо расчетов с бюджетом. При этом в справке отражены только те налоги, по которым числится ненулевое сальдо (т.е. имеется недоимка или переплата).

Справка о состоянии расчетов по налогам формируется по данным территориального подразделения ИФНС при помощи программного обеспечения. Документ предоставляется заявителю электронно, либо на бумажном носителе с подписью руководителя налогового органа и печатью.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *