Виды деятельности УСН

Достоинства и недостатки УСН

Критерий оценки УСН
Налоговая нагрузка УСН заменяет все налоги, в т.ч. налог на имущество, налог на прибыль и НДС
Налоговая ставка 6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы»
Возможность уменьшения налога на страховые взносы Рассчитанная сумма налога за квартал может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченную за этот же квартал. При этом для ООО и ИП с работниками уменьшение возможно только на 50%, а для ИП без работников – на всю сумму взносов.
Налоговая база Доходы или доходы минус расходы
Налоговый учета доходов/расходов Не требуется
Отчетные/налоговые периоды Год
Отчетность Декларация по УСН – один раз в год
Оформление счета-фактуры Не требуется

К преимуществам УСН также следует отнести следующее:

  1. Довольно простой механизм уплаты налогов.
  2. Возможность выбора налоговой ставки и объекта налогообложения.
  3. Минимальное число отчетных документов.
  4. Возможность применение иных спецрежимов.

Важно! УСН – это налоговый режим, который доступен не для всех субъектов хозяйственной деятельности. Это связано с видом деятельности субъекта, а также с тем, что не все контрагенты хотят работать без НДС.

Среди недостатков УСН можно выделить следующие:

  1. Возможные проблемы с открытием обособленных подразделений. Если компания планирует расширение в будущем, то лучше осуществлять свой бизнес на общей системе налогообложения.
  2. Возникновение сложностей с определением базы для расчета налога при УСН «доходы минус расходы». Это связано с тем, что перечень расходов, на которые можно уменьшить налоговую базу довольно ограничен.
  3. В случае перехода на УСН отсутствует возможность вычета из налогооблагаемой базы убытки прошлых периодов. При расчете можно учесть только те убытки, которые были получены уже на упрощенке.
  4. Необходимость уплаты минимального налога в бюджет в случае осуществления деятельности на УСН «доходы минус расходы».
  5. В случае превышения лимита, установленного правовыми документами, налогоплательщик теряет право применения УСН. Также право применения упрощенки можно лишиться в случае найма сотрудников в количестве, превышаемом 100 человек.
  6. В случае продажи ОС или НМА при УСН «доходы минус расходы», базу для расчета налога нужно будет пересчитать и уплатить дополнительные средства в бюджет.

Таким образом, несмотря на недостатки, у такого налогового режима как УСН существует масса преимуществ, особенно для небольших компаний, соответствующих определенным условиям. Читайте также статью ⇒ СТАВКИ УСН ПО РЕГИОНАМ В 2019

Условия применения УСН

Компании или ИП, как вновь организованные, так и уже существующие, могут перейти на УСН в случае соответствия следующим условиям:

  • доход за налоговый период составляет не более 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость ОС составляет не более 150 млн. рублей;
  • средняя численность персонала за налоговый период не превышает 100 человек.

Для организаций также предусматриваются дополнительные требования:

  • доля участия иных компаний в уставном капитале общества не превышает 25%;
  • у компании отсутствуют филиалы (но допускается наличие представительств).
Критерии для перехода и применения УСН Показатель
Численность сотрудников До 100 человек
Остаточная стоимость основных средств До 150 млн. руб.
Доля участия иных организаций (только для компаний) Не более 25%
Лимит доходов для применения УСН До 150 млн. руб.
Лимит для перехода на УСН с 1 января 2019 (только для компаний) До 112,5 млн. руб. (за период с января по сентябрь 2018 года)
Филиалы Не допускается наличие филиалов, допускается только наличие представительств

Если налогоплательщик не соответствует хотя бы одному из перечисленных условий, то он не вправе применять УСН.

Важно! ИП применяют лимит по остаточной стоимости основных средств исключительно для применения УСН. Перейти на УСН предприниматели могут даже если стоимость их ОС превышает установленный предел.

Применение налогоплательщиками УСН попадает под НК РФ, а точнее главу 26.2. Но в данной главе не перечисляются виды деятельности, которые попадают под режим УСН. Единственное, что предусмотрено в Налоговом кодексе (ст. 346.12 НК РФ), так это ограничения по применению упрощенки некоторыми организациями. Соответственно, организации и ИП, не указанные в данном перечне и соответствующие указанным выше условиям, вправе перейти на упрощенный режим налогообложения.

Уплата налогов при УСН

Если компания или ИП выбирает упрощенную систему налогообложения, то она будет освобождена от уплаты в бюджет следующих налогов: налога на прибыль, налога на имущество и НДС. Но доходы в виде дивидендов и иных долговых обязательств даже в случае применения УСН подлежат налогообложению.

ИП также не освобождаются от уплаты НДС в том случае, если он вносится при пересечении товара через границу РФ, а также уплачивается по договору доверительного управления имуществом и товарищества.

Когда организация им ИП подает заявление на переход на УСН, то им предстоит выбрать один из режимов:

  • УСН «доходы» со ставкой 6%;
  • УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%.

Прежде чем подать заявление, следует оценить свои расходы.Если расходы компании составляют не более 60% от доходов, то ей будет выгоднее выбрать УСН со ставкой 6% (доходы). У данного налогового режима существует несколько преимуществ по сравнению с ОСН, так как при УСН «доходы» компания уплачивает единый налог со своих доходов, который заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

Налоговые ставки, 6 и 15% – это максимальные. Субъекты РФ могут снижать данные ставки, при этом минимальный размер налоговой ставки может быть:

  • 1% с дохода;
  • 5% с дохода минус расходы.

На сегодняшний день налоговая ставка снижена в 71 регионе РФ с объектом налогообложения УСН «доходы минус расходы» и в 33 регионах РФ с объектом налогообложения УСН «доходы».

Ограничения, связанные с применением УСНО

УСН не может применяться одновременно с другими системами налогообложения, такими как ОСНО и ЕСХН.

Существует также ограничение в отношении организационной структуры предприятия. Если предприятие имеет в своей структуре филиалы, применять УСН оно не может (п. 3 ст. 346 НК РФ).

Обращаем внимание на то, что обособленные подразделения, которые не являются филиалами, не лишены права использовать по разрешенным видам деятельности УСН в 2018-2019 годах.

Ограничением для применения УСН также является доля участия в организации других юрлиц, которая не должна превышать 25%.

Численность сотрудников должна составлять не более 100 человек, стоимость основных фондов — не более 150 млн руб., доходы (от продаж плюс внереализационные) за год применения УСН — не более 150 млн руб. А чтобы воспользоваться возможностью перехода на УСН со следующего года, надо за 9 месяцев текущего налогового периода иметь доход не больше 112,5 млн руб.

Подробнее об ограничениях, сказывающихся на возможности применения УСН, читайте в статье «Ограничения по выручке при УСН в 2018-2019 годах».

Виды деятельности на УСН в 2019 году для ИП практически все останутся прежними. Особых изменений не предусматривается. Но страховые взносы и другие платежи вырастут в размере. Также планируется добавить новые виды документов для подачи отчётов от предпринимателей. ИНФС в новом году расширит перечень видов деятельности, по которым бизнесмены на УСН будут платить пониженные страховые взносы за своих наёмных работников. Таким образом, государственные органы обещают упростить работу индивидуальных предпринимателей.

Особенности и преимущества УСН

УСН – упрощённая система налогообложения. Ней пользуются примерно 90% индивидуальных предпринимателей. Создала систему –ИНФС, для улучшения качества работы бизнесменов с государственными органами.

Предприниматели могут сами вести учёт и создавать налоговые отчёты, и подавать их по месту назначения в доступной форме. Это даёт возможность государственным органам быстрее обрабатывать полученную информацию, вводить данные в базу, оформлять новые документы прочее.

УСН для ИП делиться на виды: доходы и доходы минус расходы. Каждый индивидуальный предпринимателей имеет право выбрать тип упрощёнки, который ему больше подходитв финансовом или другом плане.

К особенностям УСН относят:

  1. Суммы платежей. Здесь касается дело не только выплат налогов. Стоит учитывать также и выплаты во внебюджетные фонды. Ставка на налоги и страховые взносы при УСН в несколько раз ниже, чем при общей системе налогообложения. Ещё одним преимуществом есть то, что предприниматели могут значительно снизить расходы по авансовым платежам по единому налогу. Это делается путём перечисления в текущем квартале страховых взносов. Таким образом, единый налог можно снизить до 30-50%.
  2. Экономия времени и частичное освобождение от тягостного документоведения. Упрощёнка ИП даёт возможность бизнесменам вести финансовые дела самостоятельно. Бухгалтерские отчёты сдавать никому не нужно. Предприниматели их могут вести для себя, используя специализированные лицензированные программы. Упрощёнка ИП на ЕНВД ИП требует сдачи бизнесменом налоговых деклараций каждый квартал или 1 раз в год, не месяц, как это делают по другим схемам оплаты государственных платежей.
  3. Увеличение продуктивности предпринимателя. Бизнесмен, выбирая упрощённую систему налогообложения, получает возможность тратить больше энергии на развитие своего дела в нужном направлении за минимальный период времени.

С каждым годом государство совершенствует системы налогообложения индивидуальных

предпринимателей. Патент для ИП на 2019 год может получить практически каждый гражданин, выявивший желание иметь своё дело, у кого есть паспорт, прописка и нет проблем с законом.

Изменение в УСН добросовестным индивидуальным предпринимателям никак не навредит, наоборот государство беспокоится о том, чтобы малый бизнес в стране процветал и наполнял бюджет налогами.

Налоговые платежи на УСН»доходы»

Согласно статистическим данным 2017 года – 83% индивидуальных предпринимателей, которыеработают по УСН, используют систему налогообложения «Доходы». Её выбирают, так как она самая простая.

Представители малого бизнеса называют её – УСН 6 процентов. Для уплаты налогов считать здесь много не приходится. Взносы составляют 6% от суммы доходов индивидуального предпринимателя.

Налогообложение налоговых предпринимателей осуществляется согласно принятому законодательству РФ, а виды деятельности, не попадающие для УСН в 2019 году для ИП следующие:

  • банковское дело. В том числе выдача кредитов, оформление депозитных счетов, международные переводы прочее;
  • страхование автомобилей, недвижимости (домов, квартир, земельных участков), жизни, здоровья и т.д.;
  • негосударственные пенсионные фонды. В последние года данные организации становятся всё популярнее;
  • инвестиционные организации;
  • ломбарды;
  • частные нотариусы.

Также под запретом для создания ИП предприятия, которые получают доход от добычи полезных ископаемых. В этом году установлено ещё несколько ограничений, по поводу которых необходимо консультироваться с юристами. К ним относятся – игорный бизнес и несколько других аналогичных типов деятельности.

Важные новости 2019 года – получить патент на ведение своего дела можно на несколько месяцев. Это особо актуально для предпринимателей-новичков.

Чтобы получить патент, необходимо подать заявление в налоговую службу и запрашиваемый пакет документов.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Это можно сделать такими способами:

  • прийти в территориальный орган по месту прописки лично либо оставить это дело доверенному лицу;
  • заполнить форму и отправить бумаги в электронном виде через официальный государственный сайт;
  • осуществить процедуру с помощью почтовой службы.

После того, как все разрешительные документы будут оформлены, необходимо оплатить полученный патент в заявленный срок.

Налоговые платежи на УСН»доходы минус расходы»

Эта система пользуется меньшим спросом среди индивидуальных предпринимателей, но также имеет своё место и требует внимания. Сумма налога высчитывается следующим образом – от учитываемых доходов отнимают расходы и умножают полученное число на 5-15%. Процентная ставка зависит от категории, по которой работает предприниматель. В период, когда бизнес по факту не ведётся (не сезон, простой прочее), расчёты по доходам и расходам не ведутся.

Такие налоги выгодны для тех, у кого число расходов превышает половину (от 50% и выше) доходов. В налоговом кодексе указаны все нюансы и преимущества для индивидуальных предпринимателей, что предназначены для данного типа УСН. С ними можно ознакомиться самостоятельно либо проконсультироваться с юристом.

Не все расходы принимаются во внимание для расчёта налогов. Каждый бизнесмен должен это знать и учитывать.

Итак, список тех расходов, которые учитывают в обязательном порядке:

  • аренда или покупка недвижимости для ИП, оборудования, технических средств прочее;
  • кредиты, взятые на развитие бизнеса;
  • коммунальные услуги, интернет;
  • эксплуатация и ремонт оборудования, компьютерной техники, расчётно-кассовых аппаратов и т.д.;
  • реклама;
  • взносы и налоги для ИП.

Также принимаются во внимание расходы на пользование услугами вебмастеров. Это касается тех предпринимателей, у которых есть свой сайт фирмы.

В 2019 году за взносами ИП государственные органы будут тщательнее следить, так как согласно данным предыдущих лет бизнесмены часто уклоняются от этих выплат или вносят неполные суммы фиксированных платежей.

Переход на онлайн-кассы в 2019 году

Не все бизнесмены обязаны использовать в реализации своей деятельности кассовые аппараты. Предусмотрены варианты, где можно без них обойтись. Но в целях удобства ведения учёта, а также экономии времени индивидуальным предпринимателям лучше идти в ногу со временем и активно использовать онлайн-кассы.

В 2017 году ИП, которые пользуются УСН, могут не применять в своей деятельности кассовые аппараты в следующих случаях:

  • бизнес предпринимателя заключается на предоставлении услуг населению (физическим лицам). К этому относятся – парикмахерские, автомастерские, столовые прочее;
  • торговля, что осуществляется на необустроенных рыночных площадях, сдача недвижимости в аренду и всё прочее, предусмотренное законом РФ (полный список можно посмотреть на официальном сайте ИНФС).

Согласно проведённым предварительным подсчётам государственные органы объявляют, что в 2019 году на онлайн-кассы должны перейти около 3 млн индивидуальных предпринимателей по всей стране. Это касается и тех бизнесменов, которые должны были по закону сделать это раньше. В предыдущем году начать применять кассовые аппараты обязали ИП, которые занимаются торговлей алкогольной продукцией, а также запретили всем предпринимателям использовать для отчётности ЭКЛЗ.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Внедрение онлайн- касс будет постепенным и планируется для всех бизнесменов, в том числе ИП.

Этот законопроект осуществляется государством по нескольким причинам:

  • значительное снижение случаев мошенничества. Недобросовестным предпринимателям вести «чёрную» бухгалтерию станет практически невозможным;
  • ускорение процессов проверки финансовой отчётности;
  • улучшение качества работы налоговой службы.

Индивидуальные предприниматели, устанавливая кассовые аппараты, получают свои преимущества:

  1. Упрощение процессов финансовых подсчётов. При использовании касс ИП автоматически освобождает себя на несколько часов в день от подбивания сумм выручки, среднего чека, товарных остатков прочее.
  2. Получение возможности контролировать бизнес на расстоянии. Анализировать количество, спрос, сбыт продукции, вести финансовую отчётность и многое другое с помощью онлайн касс можно, используя интернет.

Что касаемо перерегистрации техники, здесь есть несколько нюансов. Тем бизнесменам, у которых уже был кассовый аппарат, необходимо обратиться в сервисную службу поддержки и пройти консультацию по поводу, подходит ли он для дальнейшей работы по новым законам. Если технику можно модернизировать, её допускается оставить, но нужно её перерегистрировать. В большинстве случаев проще и дешевле купить новое оборудование.

Для перехода на онлайн-кассу бизнесмену необходимо обратиться в территориальный орган ИНФС либо сделать это через официальный сайт государственного органа (в этом случае нужно иметь электронную подпись). Для этого ему нужно подать соответствующеезаявление на регистрацию аппарата. Государство никого не снабжает бесплатной онлайн-кассой. Это значит, что аппарат, а также фискальный накопитель (без которого работа невозможна) бизнесмен обязан приобрести самостоятельно. Перед покупкой он должен проверить зарегистрирована ли техника на сайте налоговой службы.

Онлайн-кассы для ИП, которые ведут бизнес через интернет

Ранее для таких предпринимателей не было чётко указанных правил ведения отчётности. Интернет-магазины теперь также должны устанавливать онлайн-кассы. Но это касается не всех. Те интернет-магазины, которые работают исключительно по безналичному расчёту с физлицами, могут использовать технику специального назначения. В этом случае принтер для печати чеков можно не применять.

Владельцы интернет-магазинов должны вносить фиксированные платежи также и на том же основании, что и другие индивидуальные предприниматели. Тем, кто не регистрирует онлайн- бизнес и укрывается от уплаты налогов, предусмотрен штраф от 30 000 р.

Наказание для тех, кто не установил онлайн-кассу следующее:

  • 25 % — 50 % от суммы, которая не прошла через ККТ, но не меньше, чем 10 000 р. Чем дольше ИП игнорирует закон, тем больше он будет должен государству. Если отдавать долг предпринимателю нечем, с него в судовом порядке изымают имущество (движимое, недвижимое, какое есть);
  • запрет на ведение предпринимательской деятельности на срок 90 дней. Это касается тех бизнесменов, которые повторно (за год) нарушили закон, который указан в предыдущем пункте + штраф по сумме;
  • 1500 – 3000 р. за применение техники, не отвечающей современным требованиям. Для ИП на 2019 год, которые работают по УСН на все виды деятельности необходимо устанавливать онлайн-кассы новых образцов;
  • 2000 р. за не предоставление чека клиенту в бумажном либо электронном виде.

Как видно, тем, кто будет пытаться уклониться от закона, предусмотрены штрафы от 3 тысяч рублей до 50% от выручки. Это не касается случаев, когда бизнесмен принял все меры для установки кассового аппарата, но его полноценная работа задерживается действиями третьих лиц. Такое бывает редко.

Несколько рекомендаций для ИП

Бизнесмены, которые заинтересованы в том, чтобы их дело процветало и приносило желаемую прибыль, стоит прислушаться к советам налоговиков:

  1. Делать всё вовремя. Не стоит ждать отсрочки до 2019 года, а уже сейчас переходить на онлайн-кассы, чтобы в будущем избежать штрафов от государства.
  2. Следить за новостями. Каждому индивидуальному предпринимателю нужно подписаться на рассылку ИНФС. Это нужно сделать на официальном сайте государственного органа. Так по электронной почте можно узнавать информации о нововведениях или изменениях в законодательстве.
  3. Не осуществлять какую-либо предпринимательскую деятельность пока на это не будет получен допуск. Это значит, что нельзя вести незарегистрированный бизнес, а также использовать кассовую технику, которая не поставлена на учёт в налоговой службе.

Получить полную информацию о том, как стать индивидуальным предпринимателем, какую систему налогообложения лучше выбрать для себя, где купить онлайн-кассу можно на сайте ИНФС РФ.

Это очень удобно для тех, кто прописан в одном городе, а ведёт бизнес в другом. Также можно получить консультацию от специалиста налоговой службы в режиме онлайн или по телефону горячей линии.

Многие индивидуальные предприниматели до сих пор не решились перейти на «упрощёнку». Это происходит потому, что люди попросту не могут оценить все плюсы, которые предлагает подобный налоговый режим. Виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения довольно разнообразны. Значит, многие индивидуальные предприниматели могут позволить себе подобный переход, основываясь на статью 346.12 Налогового кодекса. Рассмотрим плюсы перехода на УСН, а также выясним, кто подпадает под этот режим.

Преимущества использования «упрощёнки»

На сегодня УСН является самым распространённым налоговым режимом для ИП. Этот режим позволяет в особом порядке выплачивать налоги и сборы, а также облегчает сам процесс ведения учёта как в бухгалтерской, так и в налоговой сфере. Такой подход значительно упрощает жизнь представителей малого и среднего бизнеса.

Упрощённую систему налогообложения выбирают многие индивидуальные предприниматели

Также выделяют и другие плюсы, которые склоняют предпринимателей на переход к простому режиму оплаты сборов.

  1. Предприниматель избегает необходимости ежеквартально предоставлять свою бухгалтерскую отчетность в ИФНС. Такой подход существенно экономит время и деньги на услуги бухгалтера.
  2. Предприниматель получает возможность самостоятельно выбирать объект налогообложения. Важно учитывать, что доход должен составлять 6%, а прибыль минус расход должны составлять 15%.
  3. Три налога, оплачивать которые нужно было отдельно и по каждому предоставлять отчётность, заменяются на один единственный.
  4. Уменьшается сам объём налоговой базы на величину средств и всех материальных и нематериальных активов предпринимателя одновременно в момент их введения в эксплуатацию.
  5. Устанавливаются новые рамки налогового периода. Теперь НК постановляет, что сдавать отчётность необходимо один раз в календарный год. В этот момент и подаётся декларация.
  6. Упрощённый способ вести бухгалтерский и налоговый учёт.

Это важно! У предпринимателей, которые избрали простой режим оплаты сборов, появляется ещё один бонус. Они избегают уплаты налога на доходы физических лиц в сфере предпринимательской деятельности. Такой подход позволяет получить большую прибыль по итогу года.

Неоспоримый плюс УСН заключается в том, что ИП может как сразу же выбрать подобный режим оплаты сборов, так и перейти к нему, ранее использовав другой режим. Это очень удобно.

Сама процедура перехода после подачи документов в инспекцию длится всего один календарный месяц, что практически никак не повлияет на уровень дохода и бизнес в целом. Законодатель продумал вопрос перехода таким образом, чтобы минимизировать потери ИП в момент оформления. И это ещё один положительный момент.

Плюсы простого режима оплаты сборов очевидны. Поэтому каждый день всё большее число представителей малого бизнеса стремится проверить на себе такую возможность, предоставленную государством в рамках поддержки бизнесменов.

Условия применения

Далеко не каждый ИП может работать по УСН. НК содержит ряд запретов и особых положений, позволяющих фильтровать перечень организаций, которым предоставлена подобная возможность. Подробнее ознакомиться с условиями можно в статье 346.12 Налогового кодекса.

Это важно! Перейти на такой режим оплаты сборов могут все ИП, которые ранее применяли общий режим оплаты или ЕНВД.

Одно из самых важнейших условий – это объём дохода, который получил индивидуальный предприниматель за отдельно взятый период. Этот период считается с января по сентябрь текущего года. Доходы от деятельности, которые получил предприниматель, должны быть меньше или равны сумме 112 млн. руб.

Возможность перехода на УСН зависит от уровня доходов ИП

Если сумма полученных доходов превышает указанный показатель, то упрощённая система налогообложения не может применяться к данному бизнесу.

Но, помимо этого условия, существует ещё два не менее важных требования, которые применяются к ИП. Они освещены в пункте 3 статьи 346.12 НК:

  1. Стоимость основных средств в остатке не должна превышать сумму 150 млн. руб. Если величина остаточной стоимости выше, ИП лишается привилегии на использование УСН.
  2. Второе условие сводится к тому, что количество работников и не должно превышать 100 человек. Считаются только те работники, которые осуществляют свою деятельность по трудовому или гражданскому договору.

Если индивидуальный предприниматель соответствует всем вышеперечисленным требованиям, он может явиться в отделение налоговой инспекции и написать заявление на переход на УСН. Однако если хотя бы один из критериев не попадает под требования, установленные Налоговым кодексом, то предпринимателю придётся либо подгонять весь следующий год свой бизнес под требования, либо смириться с тем, что он не сможет работать по «упрощёнке».

Решение о переходе на УСН принимает исключительно сам предприниматель

Переход на УСН также, по сути, не влечёт за собой каких-либо сложностей. Действия сводятся к следующему перечню:

  1. Необходимо уведомить инспекцию о своём решении. Для этого составляется заявление-уведомление по особой форме номер 26. 2-1. В этом документе ИП указывает свои доходы или доходы минус расходы. Заполнение лучше осуществлять на компьютере или от руки, но печатными буквами. Это необходимо для того, чтобы сотрудник инспекции мог ознакомиться с изложенной информацией. Банк заполняется самостоятельно, при помощи специалистов бухгалтерии или же юристов.
  2. Собирается пакет документов, который свидетельствует о полученных доходах, а также о дате регистрации бизнеса в форме ИП.
  3. Все документы подаются на рассмотрение в инспекцию, где по истечении 30 календарных дней осуществляется постановка на учёт уже в форме УСН.

Обязать перейти на УСН налоговый орган ИП не может, так как подобный переход осуществляется только в добровольном порядке и по желанию самого бизнесмена.

Виды деятельности по УСН 2019

На текущий год под упрощённую систему попадают все виды деятельности, которые не оговорены в пункте 3 статьи 346.12 налогового законодательства. Это значит, что ИП с практически любым кодом ОКВЭД может перейти на простой режим оплаты сборов. Налогоплательщиками по данной системе могут быть как физические лица в форме ИП, так и юридические лица.

Важно, чтобы деятельность или вид организации не подпадал под запрет, который установлен статьей 346.12. В соответствии с этой нормой, по простому режиму оплаты сборов не могут работать следующие организации.

  • Предприятия, которые имеют отделения и филиалы.
  • Компании, которые организуют или проводят различные игры, в том числе и азартные.
  • Предприятия, которые участвуют в соглашениях о разделе производимой продукции.
  • Организации, остаточная стоимость которых превышает установленный рубеж его 150 млн. руб.
  • Банки.
  • Страховщики.
  • Инвестиционные фонды.
  • Ломбарды.
  • Участники рынка ценных бумаг на профессиональной основе.
  • Организации, которые выдают микрозаймы.
  • Бюджетные организации и казённые учреждения.
  • Организации, которые зарегистрированы иностранными лицами.
  • Компании, в которых доля участия других организаций составляет больше 1/4, то есть более 25%.

Не имеют права использовать УСН:

  • Организации и ИП, которые производят акцизные и подакцизные товары, например авто, топливо, алкоголь, табак и так далее;
  • Компании и ИП, которые перешли на единый сельскохозяйственный налог;
  • Компании, которые в срок не сообщили о своём решении перейти на простой режим оплаты сборов в установленном законом порядке;
  • Компании, которые имеют больше 100 работников;
  • Организации и ИП, которые связывают свою деятельность с добычей и продажей полезных ископаемых.

Также УСН нельзя применять в отношении адвокатов, юристов и нотариусов, которые учредили свои кабинеты и предоставляют юридические услуги.

Льготные сферы деятельности

К отдельным видам деятельности применяются особые условия. 27 ноября 2017 года в силу вступил ФЗ номер 335. В нём дается перечень льготных видов деятельности, занимаясь которыми предприниматели имеют право рассчитывать на скидку при УСН. Величина скидки равняется 20%. ИП могут платить страховые взносы по пониженным тарифам, если их деятельность подпадает под нижеуказанный перечень.

Код по ОКВЭД 2:

  • 10. Производство продуктов питания;
  • 11. 07. Выпуск безалкогольных напитков;
  • 13. Текстиль и его производство;
  • 14. Производство одежды;
  • 15. Производство изделий из кожи;
  • 16. Изделия из древесины;
  • 17. Производство из бумаги;
  • 20. Производство хим. веществ;
  • 21. Производство лекарственных препаратов;
  • 23. Производство минеральной продукции;
  • 24. 34. Производство проволоки;
  • 25. Производство готовых изделий из металла;
  • 28. Производство оборудования для машин;
  • 38. Сбор и обработка отходов жизнедеятельности;
  • 43. Работы по строительству;
  • 63. Деятельность в области информационных технологий;
  • 96. Деятельность по предоставлению персональных услуг.

Подробнее ознакомиться с данным перечнем можно в ФЗ номер 335-ФЗ. Всего список насчитывает около 40 наименований видов деятельности, которые могут подпадать под льготы при оплате по простому режиму оплаты сборов.

Федеральный закон 335-ФЗ регулирует все нюансы упрощённой системы налогообложения для ИП

В будущем планируется, что закон о льготных видах деятельности будет полностью пересмотрен ввиду того, что опыт прошлых лет показал, что граждане, осуществляющие свою деятельность в формате льготных видов деятельности, не испытывают проблем с оплатой УСН. В результате этого наблюдения сниженные ставки по выплате сборов оставят только благотворительным организациям, которые осуществляют свою деятельность на некоммерческой основе.

Остальные виды деятельности будут осуществлять выплату сборов по УСН без каких-либо поблажек. Данный закон существует как проект и, возможно, будет применён в январе 2019 года. Пока же законопроект продолжает принимать доработки, ведутся споры о сокращении перечня льготных отраслей.

Видео: какую систему налогообложения выбрать

УСН – это идеальный вариант для начинающих ИП или лиц, которые имеют дело с небольшим оборотом денежных средств. Такой способ оплаты налогов и сборов позволяет не отвлекаться от своей основной деятельности и как можно меньше взаимодействовать с представителями налоговой инспекции. Если вы ещё не решились на переход к упрощённой системе, то стоит ещё раз взвесить все за и против и принять решение. Ваш бизнес нуждается в вашем участии, а своё драгоценное время не нужно тратить на составление деклараций и ежеквартальное присутствие в отделении инспекции.

Какие виды деятельности подпадают под УСН?

Организации или ИП могут перейти на УСН, если бизнес отвечает ряду требований: по выручке, по доле участия других компаний, по численности сотрудников и др. Разберем, может ли определенный вид деятельности стать ограничением при переходе на упрощенку.

Что такое вид деятельности

При регистрации ИП или юридического лица руководитель бизнеса сообщает налоговой инспекции о видах деятельности, которые он будет вести. Каждый вид деятельности имеет свой код, а все коды вместе с расшифровками внесены в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД). После регистрации ИП или организации информация об их видах деятельности вносится в единый госреестр ИП (или юрлиц) именно в виде кодов.

Предприятие не обязано вести деятельность по всем тем видам и направлениям, о которых оно уведомило налоговую инспекцию. Можно вовсе не работать или развивать один вид деятельности. Но если в бизнесе открывается новое направление, и этот вид деятельности еще не указан среди кодов ОКВЭД данной организации или ИП, то о нем нужно уведомить налоговую инспекцию.

  • ИП подает заявление по форме № Р24001.
  • Организация подает заявление по форме № Р14001.

Заявление нужно подать не позже трех рабочих дней после начала работы по новому виду деятельности.

Налоговые режимы для разных видов деятельности

Каждый руководитель бизнеса вправе выбрать самостоятельно способ налогообложения, оптимальный для его предприятия. При этом разные виды деятельности можно вести на разных системах налогообложения: для розничной торговли может быть выгодна вмененка, а для производства — упрощенка. Таким образом, предприниматель или организация могут комбинировать несколько налоговых режимов. При этом важно оценить выгодность каждой системы налогообложения для того или иного вида деятельности. Мы писали о том, как можно сравнить выгодность УСН и ЕНВД, а также УСН и патента.

Виды деятельности при УСН

В 2016-2017 году закон не устанавливает ограничений по применению УСН для каких-либо видов деятельности. Это означает, что какой бы код ОКВЭД ни характеризовал вашу деятельность, вы можете переходить на упрощенку.

При этом Налоговый кодекс вводит ряд ограничений на применение УСН. Ограничения опираются не на коды ОКВЭД, а на другие критерии, такие как средняя численность сотрудников, выручка и сфера деятельности предприятия. Обо всех условиях перехода на упрощенку можно почитать в нашей статье. А сейчас мы расскажем, какие организации и ИП не имеют права применять упрощенку в связи со своей сферой деятельности, согласно п. 3 ст. 346.12 НК РФ:

  • Банки, микрофинансовые организации и ломбарды.
  • Страховщики.
  • Профессиональные игроки фондового рынка.
  • Компании-организаторы азартных игр.
  • Инвестиционные фонды.
  • Негосударственные пенсионные фонды
  • Юрлица и ИП, которые ведут производство подакцизных товаров, добычу и реализацию полезных ископаемых (кроме общераспространенных).
  • Нотариусы и адвокаты с частной практикой.
  • Бюджетные и казенные организации.
  • Частные кадровые агентства, занимающиеся предоставлением труда наемного персонала.

Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для организаций и ИП на УСН (а также ОСНО, ЕНВД, УСН+ЕНВД). Если вы не хотите вести учет самостоятельно, доверьте бухгалтерию профессионалам.

Найти бухгалтера

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *