За что штрафует ФСС

Какой штраф за несданный отчет ФСС?

За расчет 4-ФСС, предоставленный с опозданием, штраф начислят фактически дважды: ведь отчет заполняется не только по страховым взносам на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, но и по взносам на «травматизм» (письмо Миздравсоцразвития РФ от 22.02.2011 № 507-19).

Итак, если 4-ФСС не был сдан вовремя:

  • по страховым взносам штраф будет начислен за каждый месяц от установленного срока до дня фактической сдачи отчета (при этом не имеет значения: полный месяц прошел, или неполный) в размере 5% от начисленных за отчетный квартал взносов, за вычетом выплаченных пособий. Размер штрафа не может превышать 30% от указанной суммы взносов, но в любом случае его сумма будет не менее 1000 рублей (ч.1 ст. 46 Закона от 24.07.2012 № 212-ФЗ),
  • по взносам на «травматизм» штраф взыскивается аналогично: 5% от суммы взносов за отчетный квартал, за вычетом выплаченных пособий, берется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Размер штрафа до 30% от суммы взносов, но не меньше 1000 рублей (ч. 1 ст.19. Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ),
  • руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Как начисляются штрафы рассмотрим на примере.

У ООО «Альфа» среднесписочное число сотрудников – 15 человек. Во 2 квартале начислено взносов в ФСС: на соцстрахование – 23 000 рублей, на «травматизм» — 4 200 рублей. Бумажный отчет 4-ФСС за 2 квартал 2016 года «Альфа» предоставила 25 июля 2016 года.

Срок сдачи отчета за полугодие нарушен: на бумаге его нужно предоставить до 20 июля. Период просрочки – менее месяца. Рассчитаем штраф ФСС за несвоевременную сдачу отчетности:

  • 23 000 х 5% = 1150 рублей — штраф по взносам на соцстрах.
  • 4200 х 5% = 210 рублей – штраф по «травматизму»; его сумма меньше минимального штрафа, поэтому заплатить придется 1000 рублей.
  • Общая сумма штрафов: 2150 рублей (1150 + 1000).

Если тот же отчет будет сдан на несколько месяцев позднее, например, 1 ноября 2016 года, сумма штрафа будет рассчитана с учетом количества месяцев просрочки до дня фактической сдачи, в нашем случае это 3 полных месяца и 1 неполный:

  • (23 000 х 5%)* 4 = 4600 рублей — штраф по взносам на соцстрах.
  • (4200 х 5%)* 4 = 840 рублей – штраф по «травматизму»; и в этом примере он меньше минимальной суммы штрафа, значит штраф будет начислен в размере 1000 рублей.
  • Всего штрафов: 5600 рублей (4 600 + 1 000).

Важно: даже если деятельность не велась и взносы за сотрудников в ФСС не начислялись, отчет 4-ФСС сдавать нужно все равно с нулевыми показателями. Просрочив сдачу нулевой отчетности, придется заплатить два минимальных штрафа за несдачу отчета в ФСС, что в сумме составит 2000 рублей. Не забывайте, что, если вы не только просрочили сдачу отчета, но и не вовремя оплатили взносы, недоимка тоже добавит вам штрафы и пени.

Отчетность в ФСС

Обязанность сдачи отчета 4-ФСС регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ (далее – Закон).

Организациям и предпринимателям, несущим обязанность по сдаче отчетов в указанный негосударственный фонд, следует учитывать значительные изменения и дополнения в этот закон, вступающие в силу с 2017 года. Изменения в т.ч. касаются порядка обеспечения исполнения обязанности по перечислению соответствующих взносов. Их регулирует вновь введенная в Закон глава IV.1.

Обязанность по представлению отчета 4-ФСС должна быть выполнена:

  • если отчет представляется на бумажном носителе — до двадцатого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • если отчет представляется в виде электронного документа — до двадцать пятого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом.

Страхователь вправе уточнить свой отчет. При внесении уточнения он будет освобожден от ответственности в следующих случаях:

  • если уточнение внесено до окончания срока подачи такой отчетности;
  • если срок истек, но фонд не успел обнаружить ошибку и в установленном порядке известить об этом страхователя, а страхователь погасил возникшую в результате ошибки недоимку по взносам и пени;
  • если уточнение произведено после выездной проверки, в ходе которой фондом не было установлено наличие ошибок.

Кроме этого страхователям важно учитывать значительные изменения и дополнения в Федеральный закон от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ (далее – Ф. закон № 255-ФЗ), вступающие в силу с 2017 года, а в частности, изменение порядка администрирования соответствующих платежей.

На основании части 1.1 статьи 1.1 Ф. закона № 255-ФЗ порядок исполнения обязанности по уплате взносов на соцстрах по нетрудоспособности и материнству регулируется Налоговым кодексом РФ.

Приказом Налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года утверждена форма ежеквартального расчета по соответствующим страховым взносам N ММВ-7-11/551@, правила его заполнения и подачи.

Штраф за не сдачу отчета в ФСС

Статья 26.30 Закона (часть первая) устанавливает штрафные санкции за пропуск срока сдачи отчета в фонд. Они составляют пять процентов от взносов, начисленных за 3 предшествующие месяца соответствующего периода, за каждый месяц (независимо от того, полный он или нет) с даты окончания срока подачи отчета, но не выше тридцати процентов от такой суммы и не ниже одной тысячи рублей.

Если нарушен порядок отчета в электронной форме, страхователь заплатит штраф двести рублей (часть вторая).

Кроме этого штраф за несданный отчет в ФСС может быть наложен на руководителя организации за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.33 Кодекса об административных правонарушениях (в редакции, действующей с 2017 года) — в размере от 300 до 500 рублей.

Важно, что к предпринимателям подобная административная ответственность не применяется. Это следует из примечания к указанной статье.

Рассмотрим примеры расчета санкции по части 1 статьи 26.30 Закона.

ООО «Предприятие» сдало заполненный бланк 4-ФСС за I квартал 2017 года, опоздав на три недели. Размер взносов за 1 квартал составил в сумме пятнадцать тысяч рублей. 9000 руб. x 5% x 1 мес. = 450.

Следовательно, штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС для ООО «Предприятие» составит одну тысячу рублей, т.к. четыреста пятьдесят рублей меньше вышеуказанного минимального размера штрафной санкции.

Другой пример.

ООО «Фирма» сдало заполненный бланк 4-ФСС за I квартал 2017 года, опоздав на шесть с половиной месяцев. Размер взносов за 1 квартал составил в сумме девяносто тысяч рублей.

90 000 руб. x 5% x 7 мес. = 31500.

90 000 х 30% = 27000

Следовательно, штраф за вовремя несданный отчет в ФСС для ООО «Фирма» составит двадцать семь тысяч рублей, т.к. сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, превышает тридцать процентов от соответствующей суммы взносов.

Рассматриваемые штрафные санкции будут наложены независимо от формы вины соответствующего лица. Другими словами: неважно, допущен ли пропуск срока умышленно или по неосторожности.

Статья 26.25 Закона предусматривает перечень фактов, при которых вина лица не может быть установлена, и, соответственно, не может быть применена ответственность. Среди них:

  • стихийное бедствие;
  • если лицо не отдавало отчета своим действиям по причине болезни;
  • если лицо выполняло письменные разъяснения фонда;
  • иные обстоятельства.

Статьей 26.26 Закона предусмотрены смягчающие и отягчающие обстоятельства.

К примеру, тяжелая финансовая ситуация или трудные семейные обстоятельства могут быть признаны смягчающими обстоятельствами. В этом случае размер штрафа за несдачу отчета в ФСС может быть снижен вдвое.

Напротив, отягчает вину рецидив аналогичного нарушения. В такой ситуации размер штрафа подлежит увеличению вдвое.

Также следует помнить, что штраф нельзя наложить, если с даты нарушения прошло три года.

Согласно части 5 статьи 26.9 Закона требование об уплате штрафа подлежит исполнению не позднее десяти дней с даты его получения или в другой, более продолжительный срок, указанный в требовании.

Ответственность же за отчетность по страховым взносам по Ф. закону № 255-ФЗ, администрирование которых осуществляет налоговые органы, предусмотрена соответствующей нормой НК РФ – п. 1 ст. 119.

Порядок сдачи расчета 4-ФСС

Представлять расчет можно как в бумажном, так и в электронном виде. На бумажный формат есть ограничение: среднесписочная численность лиц, в пользу которых производятся выплаты и начисляются взносы, не должна быть больше 25 человек. В противном случае возможна только электронная форма подачи 4-ФСС. Сдача бумажного отчета, если среднесписочная численность превышает 25 человек, является нарушением порядка представления отчетности. Электронный формат подачи имеют право использовать все работодатели.

Крайние сроки сдачи 4-ФСС указаны в п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ:

  • 20-е число месяца после отчетного периода для бумажных отчетов;
  • 25-е число месяца после отчетного периода для электронного формата.

Согласно п. 1 ст. 26.29 закона № 125-ФЗ штраф за несвоевременное представление отчетности составляет не менее 1000 рублей. Также указана вилка штрафа: 5% от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного периода, за каждый месяц просрочки (полный и/или частичный). Но максимальный штраф не может превышать 30% от указанной суммы.

Проверка представленной 4-ФСС

Порядок контроля осуществляет посредством камеральных и выездных проверок.

Камеральная проверка осуществляется по месту нахождения ФСС на базе представленных расчетов и другой информации, которая имеется у ФСС. Проверку проводят уполномоченные лица в соответствии с должностными обязанностями в течение 3 месяцев с даты представления 4-ФСС без специального решения руководителя ФСС. При выявлении в ходе проверки ошибок в расчетах и несоответствия сведений в документах, сообщается страхователю с требованием представить в течение 5 дней пояснений или внесения исправлений.

Выездная проверка проводится на территории проверяемого лица, для которой требуется решение руководителя ФСС при условии, что проверки проводятся чаще 1 раза в 3 года (без учета проверок его обособленных подразделений). При выездной проверке проверяется период, не более 3 лет до года, когда вынесено решение о проверке. Максимальная длительность выездной проверки – не более 2 месяцев, но этот срок может быть удлинен до 4 или 6 месяцев при наличии таких оснований:

получение в ходе проверки от любых источников данных, свидетельствующих о наличии нарушений

  • наличие непреодолимой силы на территории проводимой проверки
  • наличие нескольких обособленных подразделений
  • непредставление документов в установленный срок для проведения выездной проверки

Лицо, в отношении которого проводилась проверка, в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки и с выводами и предложениями проверяющих в установленный срок может представить письменные возражения, приложив в ним документы (их копии, заверенные в установленном порядке), подтверждающие обоснованность своей позиции.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ О. Волкова

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2016)
“Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” 1. Непредставление страхователем предусмотренного расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальный орган страховщика по месту своего учета в срок, установленный настоящим Федеральным законом, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

“Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях” от 30.12.2001 N 195-ФЗ
(ред. от 07.03.2017)
(с изм. и доп. вступ. в силу с 31.03.2017) Статья 15.33. Нарушение установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании порядка и сроков представления документов и (или) иных сведений в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации

Статьи, комментарии, ответы на вопросы. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

Готовое решение. Как заполнить и сдать отчетность по форме 4 – ФСС по страховым взносам от несчастных случаев
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017) Какой штраф предусмотрен за несвоевременную сдачу отчетности по форме 4 – ФСС

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Готовое решение. Как учреждению заполнить и сдать отчетность по форме 4 – ФСС по страховым взносам от несчастных случаев
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2017) Какой штраф предусмотрен за несвоевременную сдачу отчетности по форме 4 – ФСС

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Штраф за несвоевременную сдачу отчета в ФСС

16 ноября 2013 19409

За непредставление расчетов по взносам на обязательное социальное страхование компания может быть оштрафована. Штраф взыскивают за каждую не представленную вовремя форму (№ РСВ-1 ПФР или 4-ФСС). Его размер составляет 5 процентов от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый месяц просрочки (полный или неполный, не имеет значения). При этом минимальный штраф за несдачу расчетов составляет 1000 рублей, а максимум — 30 процентов от суммы взносов, начисленной к уплате за последний квартал. Кроме того, за несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде фирму оштрафуют на 200 рублей .

А вот санкции за непредставление формы № 4-ФСС в части взносов на страхование от «травматизма» и профзаболеваний зависят от времени просрочки сдачи документа.

Возможны две ситуации. Первая — отчет предоставлен позже нужного срока, но в пределах 180 дней с даты, установленной для его сдачи. Вторая — отчет сдан позднее 180 дней с даты, установленной для его сдачи. В первом случае штраф составит 5 процентов от суммы взносов, подлежащих уплате по данному расчету за каждый месяц просрочки в его предоставлении (полный или не полный, не важно). При этом сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы взносов, которые необходимо перечислить по расчету, и меньше 100 рублей.

Во втором случае штраф составит 30 процентов от суммы взносов, подлежащих уплате по данному расчету. Кроме того, с компании взыскивается 10 процентов от суммы взносов к уплате по данному расчету за каждый месяц просрочки в его предоставлении (полный или не полный, не имеет значения) начиная со 181 календарного дня. Максимальная сумма штрафа законом не установлена. А вот минимальная составит 1000 рублей .

Отдельно стоит остановиться на расчете по форме № 4-ФСС. Данный отчет содержит разделы для заполнения по двум видам страхования: на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Как мы отметили выше, законодательством предусмотрены отдельные штрафы для фирмы за нарушение сроков подачи отчетности по каждому виду страхования. Как считают Минздравсоцразвития России и ФСС России, наказывать за непредставление или просрочку подачи формы 4-ФСС необходимо также отдельно по каждому законному основанию .

Как нам пояснили в ФСС России, при несвоевременной сдаче отчета формы 4-ФСС компания совершает не одно, а два правонарушения, поскольку нарушены положения двух упомянутых законов. По каждому правонарушению сотрудник отделения ФСС России составит акт, а значит, будут назначены два штрафа. Один по обязательным страховым взносам, другой — по взносам на страхование от травматизма и профзаболеваний.

В обоих случаях штраф рассчитывается как процент от суммы подлежащих уплате взносов. Поэтому в большинстве случаев подобная казуистика значения не имеет. Привлечение компании к ответственности за одно или два нарушения никак не повлияет на размер штрафа. Однако из этого правила есть исключение. Оно касается его минимальной суммы 100 или 1000 рублей. Если следовать подходу сотрудников соцстраха, при несвоевременном представлении, например, «нулевого» отчета формы 4-ФСС фирму оштрафуют как минимум на 1100 рублей. А если отчет просрочен на период более 180 дней, то минимальный штраф составит уже 2000 рублей.

Штраф в части страхования на случай болезни и в связи с материнством рассчитывают исходя из суммы взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. При этом ее нельзя уменьшить на сумму выплат пособий по временной нетрудоспособности, декретных и другого обязательного страхового обеспечения за тот же период. Такова официальная позиция по этому вопросу ФСС России.

Из документа
В связи с изменениями, внесенными в статью 46 Закона № 212-ФЗ, штраф за непредставление плательщиком страховых взносов в установленный законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам формы 4-ФСС (далее — Расчет) составляет 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 руб.
Письмо ФСС России от 10 февраля 2012 г. № 15-03-11/08-1395

Обращаем внимание, что штраф за непредставление плательщиком страховых взносов в установленный законом срок Расчета в указанных размерах применяется к правонарушениям, совершенным после 1 января 2012 года. Кроме того необходимо отметить, что с 1 января 2012 года указанный штраф рассчитывается от суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, начисленной к уплате, то есть без учета произведенных страхователем расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования. Письмо ФСС России от 10 февраля 2012 г. № 15-03-11/08-1395

В дополнение отметим, что за нарушение сроков подачи расчетов по страховым взносам должностные лица компании (например руководитель и главный бухгалтер) также могут быть оштрафованы. Для них сумма штрафа составит от 300 до 500 рублей .

Штраф за отчетность в ФСС

Нормы про штраф за отчетность в ФСС вы найдете в статье 46 Закона от 24 июля 2009 № 212-ФЗ и статье 19 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ. Все верное: за непредставление 4-ФСС оштрафуют сразу по двум статьям. Это связано с тем, что в расчете 4-ФСС указываются два вида страховых взносов: по социальному страхованию (больничные и по материнству) и взносы на травматизм. То есть соцстрах будет штрафовать вас за несданный расчет 4 ФСС дважды. И первая часть штрафа будет считаться по взносам на социальное страхование. А вторая — по взносам на травматизм.

Первый штраф за отчетность в ФСС. Штраф за несвоевременную сдачу ФСС за квартал или год по взносам на социальное страхование составляет 5 процентов от суммы взносов бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. То есть 5 процентов штрафа исчисляют за те взносы, которые вы уплатили или должны были уплатить в бюджет за последний квартал года.

Максимальная сумму штрафа за расчет не может превышать 30 процентов от суммы взносов за последний квартал. А минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб. Минимальную сумму штрафа за несдачу 4 ФСС придется заплатить, даже если вы не сдали, но должны были сдать нулевой отчет в ФСС.

Второй штраф за отчетность в ФСС. Размер штрафа за несвоевременную сдачу ФСС за квартал или год по взносам на травматизам составляет 5 процентов от суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Штраф не может превышать 30 процентов от суммы взносов и меньше 100 руб. При этом такой штраф установлен, если вы задержали расчет больше чем на 180 дней.

Если вы задержали расчет 4 ФСС на 181 день и более, размер штрафа составит 30 процентов от суммы взносов. Сверх этого еще 10 процентов от суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки свыше 180 дней. А минимальный штраф в случае задержки более чем на 180 дней составляет 1000 руб.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *