Задачи учета денежных средств

Задачи учета денежных средств

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход; значит нужно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций и прочее).

Е.П. Козлова (20, с.32) считает, что основными задачами учёта денежных средств и расчётов являются:

ь своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчётов;

ь оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных

денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

ь контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

ь контроль за правильными и своевременными расчётами с бюджетом, банками, персоналом;

ь контроль за соблюдением форм расчётов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

ь своевременная выверка расчётов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.

В процессе финансово — хозяйственной деятельности предприятие использует денежные средства для расчётов с поставщиками за приобретаемые основные средства, материалы, с бюджетом по налогам и другим обязательным платежам, для выплаты заработной платы работникам и т.д. Поступление денежных средств на предприятие осуществляется в форме платежей за отгруженную покупателям продукцию. Доходов по финансовым операциям и др. Такие денежные расчёты выступают важнейшими факторами обеспечения кругооборота средств предприятия, а их своевременное завершение — необходимым условием непрерывного процесса производства. Они совершаются предприятиями в двух формах: путём безналичных платежей через банковскую систему или наличные деньгами.

С точки зрения О.В. Ковалёвой (19, с.98), бухгалтерский учёт денежных средств в кассе предприятия и на счетах в банках должен обеспечивать выполнение следующих задач:

ь своевременное формирование полной и достоверной информации о наличии и движении денежных средств на счетах в банках и в кассе предприятия;

ь организация своевременного оформления и правильного отражения в учётных регистрах движения денежных средств;

ь организация контроля за наличием денежных средств, их сохранностью и целевым использованием, за соблюдением расчётно-платёжной дисциплины, выявление возможности более рационального использования денежных средств.

Основными задачами бухгалтерского учёта денежных средств, по мнению Н.П. Кондракова (22, с.343), являются:

ь точный, полный и своевременный учёт этих средств и операций по их движению;

ь контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

ь контроль за соблюдением кассовой и расчётно-платёжной дисциплины;

ь выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

В отдельный раздел в книге В.Л. Астахова(10, с. 173) выделены задачи и принципы учёта денежных средств. В частности в нем говорится, что в условиях рыночной экономики наиболее ликвидная часть имущества организации — денежные средства — представляют её рабочий капитал. От его размера и чёткой постановки бухгалтерского учёта зависит финансовая устойчивость фирмы, её платёжеспособность. И приводит общую схему движения денежных потоков.

Задачами учёта денежных средств являются:

ь Полная и своевременная регистрация операций, связанных с движением рабочего капитала в кассе и на счетах в банках.

ь Контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и целевым использованием.

ь Полное, своевременное и правильное отражение в учётных регистрах текущих операций по поступлению и выбытию данного капитала.

ь Контроль за соблюдением расчётно-платёжной и сметной дисциплины.

ь Контроль за своевременностью возвращения в банк сумм, не использованных по назначению в соответствии с выделенными лимитами и сметами.

ь Правильное и своевременное проведение инвентаризации кассовой наличности, операций по счетам в банках и отражение её результатов в учёте.

Решение этих задач во многом зависит от чёткого соблюдения следующих основных принципов учёта денежных средств:

ь Свободные денежные средства должны храниться только в банке, и их выдача и использование осуществляются в соответствии с целевым назначением.

ь Платежи производятся в безналичном порядке после отгрузки товарно- материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг или одновременно с ними. Предварительная оплата допускается лишь в случаях, предусмотренных законодательством и учётной политикой организации.

ь Платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его поручению; без согласия — только в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

ь Платежи производятся за счёт собственных средств плательщика или за счёт кредитов банка.

ь Списание со счёта денежных средств в объёме, достаточном для удовлетворения всех предъявляемых к организации требований, осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

ь Недостаточность денежных средств на счёте организации для удовлетворения всех предъявляемых к ней требований обуславливает списание этих средств путём применения установленной очерёдности платежей.

Погашение требований в порядке календарной очерёдности поступления документов предусматривает удовлетворение этих требований путём списания средств, относящихся к одной очереди.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *